Шпаргалка по "Налогам"

1. Дать определение понятию «налог», где оно содержится?

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и  физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п.1 ст.8 НК РФ).

2. Функции налогов. Фискальная и Регулирующая

    - перераспределительная

    - стимулирующая

    - учетная

    - контрольная

    - социальная

3. Перечислите основные элементы налогов.

Установить налог –  это, значит, установить и определить все существенные элементы юридического состава налога:

• налогоплательщика (ст. 19 НК)
• объект налогообложения (ст. 38 НК)
• налоговую базу, (ст. 53 НК РФ)
• налоговый период, (ст. 55 НК РФ)
• налоговую ставку, (ст. 53 НК РФ)
• порядок исчисления налога  (ст. 52 НК РФ)
• сроки и порядок его уплаты (57,58 НК РФ)
• Факультативные эл-ты: налоговые льготы и пр.

4. Назовите 2 сходства и 2 отличия налога от сбора

В НК РФ, в котором дано определение налога и сбора, выделяются индивидуально-безвозмездный характер налога и обусловленность услуг  публично-правового характера при  взимании сбора. Именно возмездность сбора отличает его от налога, хотя сам сбор не является платой за данную публично-правовую услугу.

Кроме того, налоги характеризует  строгое периодическое постоянство  внесения определенных сумм в бюджет. Сборы, в отличие от налогов, взимаются  только с тех, кто вступает в отношения  с соответствующим органом или  учреждением по поводу получения  нужных ему услуг. Следовательно, обязательность уплаты сбора наступает в результате свободного выбора плательщика. Обязанность  же по уплате налога возникает в  любом случае при наличии у  плательщика объекта налогообложения.

Сходства:

-законность;

-обязательность уплаты;

-однотипная форма взимания  и способ уплаты.

Различия заключаются в том, что налоги характеризуются индивидуальной безвозмездностью, регулярностью уплаты, целью платежа является финансовое обеспечение деятельности государства. Сборы отличает возмездность, нерегулярность уплаты, цель платежа - покрытие затрат, связанных с получением определенных услуг и прав.

6. Налогоплательщики НДС

Налогоплательщики

1.Организации  2.Индивидуальные предприниматели  3. Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ    Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей по НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. рублей.

Ст.143 НК РФ

 

7. Налогоплательщики налога на прибыль

Налогоплательщики

Российские организации;  Иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ. Организации, которые являются ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков,- в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе Не признаются налогоплательщиками: организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организации, являющиеся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением Игр.

Ст.246, 246.1 НК РФ

6. Налогоплательщики НДФЛ

Налогоплательщики

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговыми  резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения.

ССт. 207 НК РФ

7. Виды страховых взносов во внебюджетные фонды.

Существует четыре вида страховых  взносов.

Первый вид — пенсионные взносы (взносы в ПФР). Они делятся на две части: взносы на страховую часть пенсии и взносы на накопительную часть пенсии.

Второй вид — медицинские взносы (взносы в ФФОМС).

Третий вид — взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.

Четвертый вид — взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».

8. Плательщики страховых взносов на обязательное страхование во внебюджетные фонды.

Плательщики взносов (страхователи)	Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:			индивидуальные  предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и  иные лица, занимающиеся  частной практикой(не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)	ст. 5 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ
	организации	индивидуальные  предприниматели	физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями
	Федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования могут  быть установлены иные категории  лиц, признаваемых плательщиками страховых  взносов.Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

 

 

9. Объясните, для чего создана система обязательного социального страхования.

Обязательное  социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Социальное страхование — это особая система защиты работающих граждан и находящихся на их иждивении членов семей от потери трудового дохода при наступлении нетрудоспособности вследствие старости, инвалидности, болезни, безработицы, материнства, смерти кормильца.

10. Налогоплательщики НДПИ

Налогоплательщики

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.    Постановка на учет в качестве налогоплательщиков осуществляется: По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. (территория субъекта(ов) РФ, на которой расположен участок) По месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в случае, если добыча полезных ископаемых осущеcтвляется на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ либо арендуемых.

Ст. 334, 335 НК РФ

11. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов

Плательщики сбора за пользование объектами  животного мира, кроме объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, - организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.

Плательщики сбора за пользование объектами  водных биологических ресурсов - организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

т333.1 НК РФ

12. Налогоплательщики водного налога.

Налогоплательщики

Организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения.    Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров или решений, заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса.

Ст. 333.8 НК РФ

13. Кто может перейти на упрощенную систему налогообложения?

Переход на УСНО и  прекращение УСНО

Действующая организация (предприниматель) имеет право перейти на УСНО с 01 января следующего года, если по итогам 9 месяцев текущего года ее доходы не превысили 45 млн. рублей (в ред. от 19.07.2009, применяется до 31.12.13г.). Вновь создаваемая организация (предприниматель) праве уведомить о переходе на УСНО не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Ряд организаций  и предпринимателей не вправе применять УСНО. банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные  фонды; ломбарды;

Ст. 346.12, 346.13 НК РФ

14. Порядок перехода на УСН для действующей организации.

Действующая организация (предприниматель):

• Переход на УСНО осуществляется в добровольном порядке с начала нового календарного года.  
   
  Чтобы перейти на УСНО, нужно в период с 1 октября по 31 декабря текущего года подать в налоговый орган по месту нахождения (жительства) Заявление о переходе на УСНО.
• В заявлении сообщают о размере доходов за 9 месяцев текущего года, о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

15. Порядок перехода на УСН для вновь созданной организации.

Вновь созданная  организация (предприниматель)

Вновь созданные организации  и индивидуальные предприниматели  вправе подать Заявление о переходе на УСНО в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. 
В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. (в ред. от 27.07.2010)

16. Кто может перейти на уплату ЕНВД?

ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских  округов,  городов,  применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности

• оказание бытовых услуг;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств;
• розничная торговля различных видов;

17. Назовите перечень федеральных налогов и сборов по НК

1) налог на добавленную  стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических  лиц;

5) налог на прибыль  организаций;

6) налог на добычу полезных  ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование  объектами животного мира и  за пользование объектами водных  биологических ресурсов;