Контрольная работа по «Налоговому праву»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ Государственное БЮДЖЕТНОЕ 

образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Российская правовая академия

Министерства  Юстиции Российской Федерации»

 

ПОВОЛЖСКИЙ (Г. САРАТОВ) ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

по    Налоговому праву                                                    

наименование дисциплины     

 

вариант № 5                                                    

наименование темы или варианта     

 

 

 

 

Выполнила студентка

  311С   учебной группы    3    курса

    Лебедева Светлана Игоревна____    

(фамилия, имя, отчество)

 

 

Проверил 

_______________________________

_______________________________ 
_______________________________

 

 

 

          Оценка _______________________

 

_____________________________

(подпись преподавателя)

 

 

 

• Саратов

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

1. Теоретический  вопрос (Налоговый контроль, его стадии) ……………….3

2. Задача…………………………………………………………………………..8

Гражданин А принял в  мае 2009 года в порядке наследования квартиру от своего родственника Б, оформив принятие наследства надлежащим образом. В июле 2010 года гражданин А получил налоговое уведомление с указанием на необходимость уплатить налог на имущество физических лиц. В данном уведомлении была указана сумма не только за 2009г., но и задолженность за 2007-2008г.

Гражданин А обратился в юридическую  консультацию с просьбой разъяснить ему: обязан ли он платить налог? При  этом подчеркнул, что ежемесячно платит коммунальные услуги, а также за содержание и ремонт квартиры. Являются ли они суммами налогов?

Дайте ответы на поставленные гражданином  А вопросы.

Правомерно ли налоговая  инспекция рассчитала налог за 3 года? Переходит ли обязанность по уплате долгов по налогам к наследникам? Аргументируйте ответ со ссылками на законодательство.

3. Библиографический  список………………….………………………….....10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретический вопрос

 

Налоговый контроль является составной частью финансового и  одним из видов государственного контроля. В Российской Федерации  государственный финансовый контроль включает в себя контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

В широком  смысле налоговый контроль – это совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающих в целях осуществления эффективной государственной финансовой политики экономическую безопасность Российской Федерации и соблюдение государственных и муниципальных фискальных интересов.

В узком смысле налоговый контроль – это контроль государства в лице компетентных органов за законностью и целесообразностью действий в процессе введения, уплаты или взимания налогов и сборов.

Целью налогового контроля является предупреждение и выявление налоговых правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.

Налоговый контроль (как и контроль вообще) представляет собой специальный способ обеспечения законности в налоговом праве и осуществляется на всех стадиях финансово-хозяйственной деятельности налогообязанных лиц.

Объектами налогового контроля являются движение денежных средств в процессе аккумулирования публичных денежных фондов, а также материальные, трудовые и иные ресурсы налогоплательщиков.

Предметом налогового контроля выступают валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бухгалтерская документация и т. д.

Субъектами налогового контроля являются налоговые органы, органы, государственных внебюджетных фондов, таможенные органы. Также отдельные контрольные полномочия в сфере налогообложения принадлежат Счетной палате РФ и Министерству финансов РФ.

Цели налогового контроля реализуются путем решения  определенных задач:

– обеспечение экономической безопасности государства при формировании публичных  централизованных и децентрализованных денежных фондов;

– обеспечения надлежащего контроля за формированием государственных доходов и рациональным их использованием;

– улучшения взаимодействия и координации  деятельности контрольных органов  в Российской Федерации;

– проверки выполнения финансовых обязательств перед государством и муниципальными образованиями со стороны организаций и физических лиц;

– проверки целевого использования  налоговых льгот;

– пресечения и профилактики правонарушения в налоговой сфере.

При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции РФ, НК РФ, федеральных законов, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.

Налоговый контроль реализуется посредством  процедурно-процессуальной деятельности налоговых органов, основу которой  составляют обоснованные конкретные приемы, средства и способы, применяемые  при осуществлении контрольных функций.

Форма налогового контроля – это способ конкретного выражения и организации контрольных действий.

В соответствии со ст.82 НК РФ налоговый  контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством: налоговых проверок; получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов; проверки данных учета и отчетности; осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли); в других формах, предусмотренных НК РФ.

Формы налогового контроля складываются из установленных в п.1 ст.31 НК РФ прав налоговых органов:

– требовать от налогоплательщика  или налогового агента документы  по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

– производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

– вызывать на основании  письменного уведомления в налоговые  органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов  для дачи пояснений в связи  с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с  налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

– осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные  с содержанием объектов налогообложения  независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

– контролировать соответствие крупных расходов физических лиц  их доходам;

– привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

– вызывать в качестве свидетелей и лиц, которым могут  быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

– создавать налоговые  посты в порядке, установленном НК РФ.

По времени проведения налоговый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий.

Налоговый контроль одновременно выступает разновидностью и финансовой, и управленческой деятельности государства  в налоговой сфере, поэтому в зависимости от субъекта выделяют контроль:

– налоговых органов;

– таможенных органов;

– органов государственных  внебюджетных фондов.

В зависимости от места  проведения выделяют налоговый контроль:

– выездной – в месте  расположения налогоплательщика;

– камеральный – по месту нахождения налогового органа.

Можно выделить три стадии налогового контроля, проводимого в  рамках налогового администрирования:

1. – это стадия, предшествующая  проведению налогового контроля (регистрация, учет, переучет, снятие  с учета налогоплательщиков);

2. – это стадия налогового  контроля, формами проведения которого  являются налоговые проверки, получение  объяснений налогоплательщиков; проверка  данных учета и отчетности; осмотр  помещений и территорий, используемых  для извлечения дохода и др.

3. – это вынесение  решения по результатам рассмотрения  материалов налоговых проверок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 

 

Согласно Налоговому Кодексу РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в  связи со смертью физического  лица – налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Задолженность по имущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.¹

В данном случае долгом является налог на имущество физических лиц², квартира перешла по наследству, соответственно, и долг, который необходимо погасить. Срок исковой давности не истек (3 года), соответственно, расчет правомерен и долг необходимо оплатить.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налог  — это обязательный, индивидуально  безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

А что касается оплаты коммунальных услуг, а так же за содержание и ремонт квартиры, то обязанность собственников жилых помещений в многоквартирном доме по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги, связана с установленным законом порядком осуществления права собственности. Обязанность вносить плату за жилое помещение вытекает из установленной законом обязанности собственника нести бремя содержания принадлежащего ему имущества. Обязанность вносить плату за коммунальные услуги частично связана с обязанностью несения бремени содержания собственности, а в остальной части вытекает из обязательств, связанных с непосредственным потреблением коммунальных услуг проживающими в доме гражданами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993г.// Российская газета. 1993. 25 декабря.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 2013 г. №146-ФЗ (с изм. и доп.) // Сбор. законодательства Рос. Федерации. № 31, п. 1 ст. 88.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп.) // Сбор. законодательства Рос. Федерации. 2000. № 32, ст. 224.
4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (с изм. и доп.) // Сбор. законодательства Рос. Федерации. 1998. № 31, ст. 220.
5. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (с изм. и доп.) // Сбор. законодательства Рос. Федерации. 1998. № 31, ст. 217.
6. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп.) // Сбор. законодательства Рос. Федерации. 2000. № 32, ст. 224.

Основная литература

7. Авдеенкова М.П. Проблемы развития налогового законодательства в соответствии с принципами налогового федерализма // Налоги: журнал. 2009. № 1.
8. Демин А.В. Налоговое право России. М.: РИОР, 2008.
9. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров.- 5-е изд., перераб. и доп.-М.: Юрайт, 2012.-451с.- (Бакалавр).
10. Налоговое право: программа, учебно-методические материалы / М.В. Плещеева, кафедра ГПД ПЮИ, Саратов. 2007.
11. Саркисов К.К., Зрелов А.П., Краснов М.В. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к ответственности. М., 2007.

12. Финансовое право: учебник для вузов / отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд.,перераб.и доп. - М. : Юристъ, 2005.