Особенности налогового прогнозирования и планирования на макроуровне

 

 

Вид продукции	2009г.		2010г.		2011г.		В среднем за 3 года
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Зерно	31 496	48	43 005	57	82 293	71	52264	61
Сахарная свекла	19 254	29	0	0	0	0	6418	7
Подсолнечник	14 814	22	26 023	34	33 166	29	24667	29
Молоко	0	0	4 551	6	0	0	1517	2
Мясо свиней	0	0	1 721	2	0	0	573	1
Мясо КРС	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого	65 564	100	75 300	100	115 459	100	85439	100

 

 

Результаты работы сельскохозяйственных предприятий во многом зависят от условий производства и спектра  производимой продукции. ООО «Павловскивест» занимается производством следующих видов продукции: зерно, сахарная свекла, подсолнечник, молоко, мясо свиней, мясо крупного рогатого скота. Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции в 2009-2011 гг. занимают зерновые культуры – 54% и подсолнечник – 47 %. На протяжении всего рассматриваемого периода времени объем реализации зерна увеличивался постоянно с 7084 тыс. руб. до 22479 тыс. руб. (увеличение выручки от продажи зерна на 14713 тыс. руб. за три года). А объем реализации подсолнечника в 2009 году составивший 5863 тыс. руб. резко увеличился до 19621 тыс. руб. в 2010 году, а в 2011 году уменьшился до 15887 тыс. руб. – на 3734 тыс. руб.

Наименьший удельный вес  в структуре товарной продукции ООО «Павловскинвест» в 2009-2011 гг. составляет  мясо крупного рогатого скота – 0 %. Производство молока резко сократилось с 1520 тыс. руб. в 2010 году до 606 тыс. руб. в 2011 году. Объем реализации мяса крупного рогатого скота в 2009 году составил 0 тыс. руб., и в последующие годы составлял 0 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.-Показатели использования составляющих производственного потенциала.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	отклонение 2010 года к 2009 году	отклонение 2011 года к 2010 году
I. Показатели использования  земли
Зерно	832	415	651	0,4	1,5
Сахарная свекла	509	0	0	0	0
Подсолнечник	391	251	262	0,6	1
II. Показатели  использования рабочей силы
Производительность труда - выход валовой продукции на 1 работника, тыс.руб.	266	75	98	0,2	1,3
Заработная плата 1 работника, руб.	26	30	46	1,2	1,5
III. Показатели  использования основных средств
Фондоотдача,руб	0,3	1	1,7	3,3	1,7
Фондоемкость, руб	2,7	1	0,6	0,3	0,6
IV. Инвестиции  и рентабельность производства
Объем освоенных капитальных  вложений на 100 га пашни, тыс.руб.	13,2	4,4	4	0,3	0,9
Рентабельность производства, %	21	11	35	0,5	3,1

 

По разделу 1 таблицы 3 можно  заключить следующее: с 2009 по 2011 гг. показатели объема производства продукции  на 100 га сельскохозяйственных угодий земли по зерновым и подсолнечнику  менялись незначительно. Но в 2011 году произошли  существенные изменения, так по зерну  показатель уменьшился на 181 ц., а по подсолнечнику так же уменьшился на 128 ц. производство подсолнечника имеет нестабильный характер, так в 2010 году произошло значительное уменьшение объема производства на 100 га пашни, которое меньше показателя 2009 года на 140ц.

Показатели производственной деятельности говорят о том, что  уменьшилась производительность труда  на протяжении всего рассматриваемого периода. Заработная плата на одного работника увеличивается с каждым годом, так в 2011 году показатель увеличился на 20 тыс. руб. и составил 46 тыс. руб., увеличение произошло за счет снижения числа работников ООО «Павловскинвест».

Исходя из произведенных расчетов, необходимо отметить снижение показателя фондоемкости производства и увеличения показателя фондоотдачи, что свидетельствует о снижении эффективности основных производственных фондов.

 

Таблица 4.- Результаты  деятельности организации.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2010 г.в % к 2009	2011 г.в % к 2010
Выручка от реализации - всего,тыс.руб.	15637	45215	73481	3	1,6
Валовая прибыль	2767	9353	18944	3,3	2
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	2767	9353	18944	3,3	2
Чистая прибыль, тыс.руб.	2767	9353	18944	3,3	2
Рентабельность продаж, %	21,5	11	35	1,2	1,3

Проведя анализ результатов  деятельности предприятия ООО  «Павловскинвест», можно сделать вывод о том, что выручка от реализации в 2011 году была выше, чем в 2010 году на 28266 тыс. руб. , и выше чем в 2009 году на 57844тыс. руб.. Предприятие ООО «Павловскинвест» в 2009, 2010,2011 годах получила прибыль. Рентабельность продаж показывает, какую сумму операционной прибыли получает предприятие с каждого рубля реализованной продукции. На нашем примере ООО «Павловскинвест» мы видим, что рентабельность продаж в 2010 году резко снизилось на 10,5% и в 2011 году составила 35 %. В сравнении с полученными данными в 2009 и 2010 годах – рентабельность продаж постоянно снижалась – на 13,5 % и на 24 % соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.-Показатели финансового состояния ООО «Павловскинвест».

Показатели	Приемлемые значения	2009г.	2010г.	2011г.
1. Показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности	1-2	1,2	8,9	1,2
Коэффициент срочной ликвидности	1 и более	0,5	0,4	0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	1,9	1,7	1,9
Коэффициент ликвидности  при мобилизации средств	0,5-0,7	0,7	0,8	0,8
2. Показатели финансовой  устойчивости
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	0,4-0,7	0,7	1,1	0,9
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1-0,5	0,4	0,4	0,4
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	0,6	0,6	5,5
3. Показатели интенсивности  использования ресурсов
Рентабельность активов  по чистой прибыли, %	-	2,1	5,8	11,7
Рентабельность реализуемой  продукции, %	-	21	11	35
4. Показатели деловой  активности
Коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала, оборотов	-	0,2	0,3	0,6
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала, оборотов	-	0,2	4,2	0,9

 

 

Проанализировав показатели финансового состояния, можно сделать  вывод о том, что предприятие ООО  «Павловскинвест» ликвидное, собственных средств достаточно, чтобы погашать обязательства. ООО «Павловскинвест» имеет возможность на протяжении всего рассматриваемого периода покрыть краткосрочные задолженности собственными средствами, об этом свидетельствуют показатели коэффициентов ликвидности в 2011 году: абсолютной ликвидности – 1,9; текущей ликвидности – 1,2.

У предприятия ООО «Павловскинвест» высокие показатели рентабельности, которые  увеличивались в течение трех лет, что свидетельствует о прибыльной деятельности предприятия относительно авансированных средств, также объема оборота по реализованной продукции.. Исходя из данных расчетов, можно сделать вывод о том, что ООО  «Павловскинвест»  рентабельное и конкурентоспособное.

Исследовав показатели деловой  активности, можно отметить рост коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, и снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала. Это видно из расчета коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, который показывает, что ООО «Павловскинвест» к 2011 году пришло к совершению 0,4 раза полного цикла производства и обращения. Но эффективность использования ресурсов и достижение полного цикла производства и обращения капитала тормозит очень низкая скорость оборачиваемости собственного капитала в течение трех лет. С 2009 по 2010 год она выросла всего на 4, а с 2010 по 2011 уменьшилась на 3,3. Низкий уровень данного коэффициента означает бездействие собственных средств. В данном случае необходимо находить новые источники дохода, в которые можно вложить собственные средства.

Подведя итог проведенного исследования деятельности предприятия  необходимо отметить, что ООО «Павловскинвест» - финансово неустойчивое предприятие, об этом свидетельствует:

1. Затрудненное маневрирование денежными средствами предприятия и эффективное их использование, так как коэффициент маневренности больше чем 0,2-0,5 – 5,5;
2. Процесс производства стабилен и протекает нормально на протяжении всего рассматриваемого периода времени, также идет общее увеличение производства, увеличение количества занятых на производстве работников, уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности и заемных средств.
3. Показатели ликвидности, рентабельности, обеспеченности и использования ресурсов увеличились.
4. Уменьшение фондоемкости и увеличение показателей фондоотдачи свидетельствуют о повышении эффективности основных производственных фондов.