Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2014 в 19:24, контрольная работа
Необходимо различать понятия «налог» и «налогообложение».
«Налог» — это финансовая, правовая и экономическая категория. «Налогообложение» — процесс взимания (исчисления и изъятия) налоговых платежей с использованием экономико-правового ме¬ханизма. Налоги составляют основу доходной части бюджетов всех уровней. Налоговая система сегодня выступает одним из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы. В действующем российском налоговом законодательстве понятия налога и сбора разделены.
Налог представляет собой обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц для финансирования деятельности государства или муниципальных образований.
Сбор есть обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого сопровождается предоставлением его плательщику юридически значимых действий (получение прав, выдача разрешений, лицензий) со стороны государственных (муниципальных) и уполномоченных органов.
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И СБОРОВ…………………3
2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ………………………11
3. ЗАДАНИЕ 8…………………...………………………………………..17
4. ЗАДАНИЕ 18……………………..………………………………….…18
5. ТАБЛИЦА 1…………………………………………………………….19
6. ТАБЛИЦА 2…………………………………………………………….20
7. ТАБЛИЦА 3…………………………………………………………….22
8. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………..……………………….24
Наименование показателей |
Алгоритм |
1.Физическое лицо имеет в |
|
1.1 Квартиру, руб. |
2000000 |
1.2 Гараж, руб. |
520000 |
2. Решение: |
|
2.1 Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, руб. |
8400 (2520000 х 1% х 4 / 12) |
ТАБЛИЦА 1
Классификация налогов, сборов и платежей в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации
Группа налогов (сборов, платежей) |
Вид налога (сбора, платежа) |
Налоги на прибыль, доходы |
Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц |
Налоги и взносы на социальные нужды |
Единый социальный налог Страховые взносы Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
Налоги на товары и услуги, ввозимые и реализуемые на территории РФ |
Налог на добавленную стоимость Акцизы |
Налоги на совокупный доход |
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Единый сельскохозяйственный налог |
Налоги на имущество |
Налог на имущество физических лиц Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес Земельный налог Налог на недвижимость, зачисляемый в доход бюджетов городов Великий Новгород и Тверь |
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
Налог на добычу полезных ископаемых Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
Государственная пошлина |
Государственная пошлина |
ТАБЛИЦА 2
Классификация налогов и сборов (методология МВФ)
Группы |
Подгруппы |
Виды |
11 Налоги |
111 Налоги на доходы, прибыль и прирост ******** |
1111 Уплачиваемые физическими ****** 1112 Уплачиваемые корпорациями и другими ************* 1113 Не распределяемые по ********* |
112 Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу |
1121 Налоги на фонд заработной платы и рабочую **** | |
113 Налоги на ************* |
1131 Периодические налоги на ********** ********* 1132 Периодические налоги на 1133 Налоги на ********мое имущество, наследство и дарение 1134 Налоги на финансовые операции и операции с ********* 1135 Другие непериодические налоги на ************* 1136 Другие периодические налоги на ************* | |
114 Налоги на товары и ****** |
1141 Общие налоги на товары и услуги 11411 Налоги на добавленную ******** 11412 Налоги с ****** 11413 Налоги с оборота и другие общие налоги на товары и ****** 1142 ****** 1143 Прибыль фискальных ********* 1144 Налоги на специфические ****** 1145 Налоги на использование 11451 Налоги на автотранспортные ******** 11452 Другие налоги на 1146 Другие налоги на товары и услуги | |
115 Налоги на ************* ******** * ******** |
1151 Таможенные и другие импортные ******* 1152 Налоги на ******* 1153 Прибыль экспортных или ******* 1154 Курсовая ******* 1155 Налоги на операции с 1156 Другие ***оги на международную торговлю и операции | |
116 Другие ****** |
1161 Уплачиваемые только ************* ************* 1162 Уплачиваемые другими ********* | |
12 Взносы/ отчисления на социальные нужды |
121 Взносы/отчисления на социальное обеспечение |
1211 Взносы ********** 1212 Отчисления ************* 1213 Отчисления лиц, работающих не по найму, или ********* 1214 Не распределяемые по |
122 Другие взносы/ отчисления на ********** ****ы |
1221 Взносы ********** 1222 Отчисления ************* 1223 Условно исчисленные взносы/ ********** |
ТАБЛИЦА 3
Ставки НДС
Налогообложение производится по налоговой ставке | |||
0% |
10% |
18% |
10/110%; 18/118% |
при реализации: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны; работ (услуг), связанных с производством экспортируемых товаров; работ (услуг), связанных с перевозкой товаров, помещенных под ****женный режим международного таможенного транзита; услуг по перевозке пассажиров и багажа (пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами Российской Федерации); работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве, подготовительных наземных работ; драгоценных металлов; товаров и услуг для официального и личного пользования иностранными дипломатическими представительствами; |
при реализации: продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (кроме деликатесных); молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; масло семян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; круп; муки; макаронных изделий; рыбы живой; море- и рыбопродуктов; продуктов детского и диабетического питания; овощей |
по операциям, не облагаемых по ставкам 0% и 10% |
при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, с частичной оплатой в счет предстоящих поставок товаров; при передаче имущественных прав; при удержании НДС налоговыми агентами; при реализации имущества, приобретенного и учитываемого с НДС; при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками |
|
|
товаров для детей: трикотажных, швейных изделий; обуви; кроватей; матрацев; колясок; подгузников; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей, альбомов для рисования, для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, тетрадей; касс цифр и букв |
|
|
|
|
печатных изданий: периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (кроме изданий рекламного или эротического характера) |
|
|
припасов для обеспечения эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного плавания, вывезенных в таможенном режиме перемещения припасов; услуг по перевозке железнодорожным транспортом товаров на экспорт, в том числе по организации перевозок, сопровождению, погрузке |
медицинских товаров: лекарственных средств; изделий медицинского назначения |
||
на товары, ввозимые на таможенную территорию России |
|||
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации, принят Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 02.02.2006) // Собрание законодательства РФ. — 1998. — № 31.
2. Конституция Российской Федерации.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть I): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями)) // Российская газета. — № 148—149.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть II): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 11 7-ФЗ.
5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2009.
6. Налоги и налоговое право. Учеб. пособие/Под ред. А.В.Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2007,
7. Евстигнеев Е.Н.Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2009.
8. Налоговая система Российской Федерации: Сборник нормативных документов в 3-х томах. Т. 1-3. — М.: ИНФРА-М, 2008
9. Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость: Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (ред. от 16.02.2004) // Российская газета. — № 241. — 22.12.2000.