Применение и совмещение специальных налоговых режимов

Далее изучается структура поступления и расхода ДС в разрезе 3-х видов деятельности и в целом по предприятию.

Таблица 2

Анализ состава и структуры поступления денежных средств

Показатели	2006 год		2007 год		Изменение
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Тыс. руб.	Структуры
Поступило от текущей деятельности	717448	95,10	793886	97,23	76438	2,13
1) от продажи товаров, работ, услуг	713534	94,58	791776	96,97	78242	2,39
2) прочие доходы	3914	0,52	2110	0,26	-1804	-0,26
Поступило от инвестиционной деятельности	80	0,01	336	0,04	256	0,03
1) выручка от продаж основных средств	80	0,01	336	0,04	256	0,03

 

Рассмотрим на диаграмме доли поступления денежных средств на 2007.

 

Рис. 1. Доля поступления денежных средств

Рис.2. Доля потери прибыли

В отчетном году по сравнению с прошлым годом сумма расходов по текущей деятельности увеличилась на 70383 тыс. руб., что отрицательно сказалось на прибыли.

Сумма направленных расходов на инвестиционную деятельность уменьшилась на 10121 тыс. руб. или на 1,39%, а финансовая деятельность на 2684 тыс. руб. (-0,56).

Приведем расчет и проанализируем последовательно группы финансовых показателей.

Коэффициент платежеспособности:

 

(1)

где  ДСнп – величина денежных средств на начало периода.

К.пл (1) отч.=

К. пл (1) пр.=

Коэффициент платежеспособности:

(2)

К. пл (2) отч =

К. пл (2) пр =

Для обеспечения платежеспособности предприятия необходимо, чтобы этот коэффициент был не менее 1. Анализ показал, что он составлял 1,02. Значения коэффициентов платежеспособности свидетельствуют о минимально достаточном количестве денежных средств, чтобы обеспечить требуемые выплаты.

 

 

Q
99256
49628
0	2	4	6	8    период

 

Рис.3. Модель У. Баумоля

 

3.2. Построение  тренда и расчет прогнозного  значения 

Построим прогноз притока денежных средств на 2007 год, используя исходные данные таблицы

Таблица 3

Название таблицы

Месяц	Денежные притоки
1	59426
2	59852
3	70259
4	61621
5	72465
6	71091
7	65345
8	78234
9	69429
10	69548
11	75594
12	78260

 

Нанесем полученные данные на график и добавим линию тренда.

Рис.4. Тренд и расчет прогнозного значения

 

4. Автоматизация  бухгалтерского учета

 

Бухгалтерский учет – прикладная экономическая дисциплина, приобретающая в условиях переходной экономики первостепенное значение для предприятий всех форм собственности и размеров – обеспечивает регистрацию, хpанение и обработку информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Использование персональных компьютеров для автоматизации бухгалтерского учета является важной составной частью системы информационного обеспечения всей деятельности предприятия.

 

4.1. Обзор программных средств автоматизации   бухгалтерского учета

Компьютерная программа не заменяет грамотного бухгалтера, но позволяет сэкономить его время и силы за счет автоматизации рутинных операций, найти арифметические ошибки в учете и отчетности, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы.

Автоматизированные системы бухгалтерского учета способны помочь подготовить и сохранить в электронном виде первичные и отчетные документы, а также бланки часто повторяющихся форм (платежные поручения, счета-фактуры, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты и др.) с уже сформированными реквизитами предприятия.

 

 

Заключение

Денежные средства Общества с ограниченной ответственностью «Олимп» представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у него денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения.

Анализируя последний 2007 год, можно сказать, что ООО «Олимп» является платежеспособным предприятием, так как оно обладает достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.

В организации умение управлять денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному по обязательствам  ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Список литературы

1. . Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Минск: ООО «Новое знание». 2007.

2. Любушкина  Н.П. «Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учебное  пособие». – М., 2005.с.116.

3. Федеральный  закон «О бухгалтерском учете»  № 129-ФЗ от 21.11.1996.

4. Письмо Центрального  Банка России № 18 от 04.10.1993 «Об  утверждении Порядка ведения  кассовых операций в РФ».

5. Баканов  М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». – М.: Финансы и статистика, 1999.

6. Балабанов И.Т. «Анализ  и планирование финансов хозяйствующего субъекта». – М.: Финансы и статистика, 2004.

7. Баканов  М.И., Шеремет А.Д. «Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник». – М.: Финансы и статистика, 2003.

8. Бердникова Т.Б. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». – М.: ИНФРА-М, 2002.

9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ, 2000.

10. Любушин  Н.П. «Теория экономического анализа: Курс лекций». – Н. Новгород: НКИ, 1998.

11. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. – М.: Приор, 1999.

12. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утверждено Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 №31-Р).

13. http://www.1cbit.ru/.

14. http://www.omega.ru/.

15. http://net.it.ru/.

 

 

Приложение 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема.1. документооборота на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

за				20	07	г.		Коды
Форма № 1 по ОКУД								0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация	ООО «Оргсервис»					по ОКПО		0080737792
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН								381700036839
Вид деятельности		Оптовая торговля компьютерами и периф.устр-ми				по ОКВЭД		51.64.2
Организационно-правовая форма/форма собственности					Общество			47	42
с ограниченной ответственностью						по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ								384
Местонахождение (адрес)				666685, Иркутская обл, г. Усть-Илимск,
ул. Героев труда, 39
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)