Особенности государственного социального страхования в России

" степенью потери дохода, полной или частичной, постоянной или временной;

" мерой покрытия риска, устанавливаемой государством исходя из целей социальной политики.

В связи с этим построение рыночной финансовой модели социального страхования имеет три взаимоувязанных аспекта:

" определение источников финансирования как способа привлечения средств, достаточных для обеспечения гарантий социальной защиты;

" распределение финансового бремени между основными субъектами страхования;

" способы использования страховых средств и нахождения оптимальных пропорций распределения и перераспределения ресурсов на основе сочетания принципа эквивалентности (по схеме взносы - выплаты) и солидарной взаимопомощи.

Рыночная модель системы социального страхования базируется на следующих принципиальных положениях:

" финансирование обеспечивается в основном за счет взносов работодателей (включаемых в себестоимость продукции) и работников (удерживаемых из зарплаты);

" размеры страховых услуг находятся в зависимости от размеров взносов. Только делающие взносы имеют право на получение услуг, которые тем значительнее, чем больше размеры взносов и чем дольше их производят. Особенности демографического и социально-экономического развития нашей страны вызывают необходимость смешанного финансирования пенсионного и других видов социального страхования (за счет средств работодателей, работников и государства).

Формирование средств на социальное страхование предлагается организовать из трех источников: большую часть следует оплачивать работодателям (примерно 60% всего объема), а две другие части распределить между работниками и государством.

Доля отдельных источников финансирования определяет сам характер системы страховых выплат: взносы выражают ее страховые принципы, а участие государства символизирует идею солидарности перед лицом потребностей, удовлетворение которых невозможно обеспечить лишь за счет страховых взносов, что заставляет обращаться к дофинансированию систем из государственных источников (дотации национальных систем социального страхования за счет федерального бюджета довольно типичное явление, например, в Австрии они составляют 25%, в Германии - 21%, в Канаде - около 30% их общего объема). Страховые взносы работодателей и самих застрахованных прежде всего играют роль источника, обеспечивающего выплату компенсаций за утрату дохода пропорционально его величине, а средства государства предназначаются для выплат всеобщего характера и обеспечения минимального уровня страховых пособий, если для этого недостает поступающих страховых взносов.

С учетом вышеперечисленных аргументов, выполненных макроэкономических расчетов и зарубежного опыта нами предлагается экономическая модель социального страхования для России, рассмотренная ниже (табл. 3).

 

Таблица 3. Предлагаемое распределение страховых взносов в фонды обязательного социального страхования, % фонда зарплаты

Вид страхования  Работодатели  Работники  Государство  Всего

ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ  12,0  2,0  6,0 (социальные и базовые пенсии)  20,0

СТРАХОВАНИЕ профессиональных и региональных пенсий  В среднем 2,0 (тариф гибкий: от 0,1 до 10,0)  1,0  2,0 (шахтеры, горняки и др., работающие в экстремальных условиях)  5,0

СТРАХОВАНИЕ ПО БОЛЕЗЕНИ  3,5  0,5  0,5 (пособия по уходу за ребенком, оздоровление застрахованных)  4,5

МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ  2,5  0,5  1,5 (неработающие члены общества)  4,5

СТРАХОВАНИЕ от несчастных случаев на производстве  В среднем 1,0 (тариф гибкий: от 0,5 до 10%)  -  -  1,0

СТРАХОВАНИЕ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ  0,5  0,5  0,5  1,5

СТРАХОВАНИЕ ПО УХОДУ  0,5  0,5  0,5  1,5

ИТОГО  22,0  5,0  11,0  38,0

 

Размер минимальной величины заработной платы работника, с которой целесообразно ввести обязательные страховые взносы работника в пределах 5 - 7% от ее нетто величины (нижний предел), можно установить как пороговую величину, размер которой должен составлять не менее 80% от средней заработной платы в промышленности. Верхний предел заработной платы работника, выше которого обязательные страховые взносы работника не взимаются, можно установить как пороговую величину на уровне не более 250% средней заработной платы в промышленности.

Установление нижнего и верхнего пределов заработной платы связано с необходимостью недопущения чрезмерного сокращения покупательной способности остающейся (после уплаты налогов и страховых платежей) заработной платы (нижний предел заработной платы), а также достижения оптимального и справедливого перераспределения бремени страховых взносов (верхний предел). Кроме того, для снижения общего финансового бремени работников (налоги и страховые взносы), потребуется несколько снизить (на 2 - 3 процентных пункта) величину налоговых платежей, с тем чтобы совокупное финансовое обременение работника не превышало 15 - 18% его заработной платы.

Предложенная более дифференцированная структура системы социального страхования в большей степени смогла бы обеспечивать учет природы риска, что крайне важно для наиболее точного расчета финансовых средств, необходимых для страхования и более высокого уровня социальной защиты, а также исключить скрытое перераспределение финансовых средств, неизбежное, к сожалению, при применении объединенных систем.

Законодательные предложения по формированию современной системы социального страхования в России

 

Сложившаяся система государственного социального обеспечения в России не отвечает современным вызовам, которые встают перед ней во все больших масштабах: демографическим тенденциям, структурным изменениям в экономике и на рынке труда, характере и условиях организации систем заработной платы. Проведенные в последние годы реформы пенсионной системы, здравоохранения и налоговой системы не позволили преодолеть системный кризис государственного социального обеспечения и сформировать эффективные институты обязательного социального страхования. Уровни пенсионного обеспечения остаются крайне низкими, а качество медицинской помощи неудовлетворительно.

Сложившиеся тенденции в средне- и долгосрочной перспективе позволяют оценивать государственное социальное обеспечение как все менее дееспособное. Выходом из создавшейся ситуации могли бы послужить формирование системы обязательного социального страхования и проведение реформы системы заработной платы.

Формирование цивилизованной системы социального страхования в России возможно при условии применения междисциплинарного и внутрисистемного подходов, позволяющих учитывать "внешние" и "внутренние" факторы, влияющие на взаимосвязь базовых ее элементов по экономическому и административному регулированию и управлению системой.

В ряду наиболее крупных "внешних" систем выступает система заработной платы, которая определяет масштаб и тип охвата социальным страхованием (наемные и/или самозанятые работники, методы и формы финансирования, масштабы формального и неформального секторов занятости) и позволяет создать благоприятные условия для реализации потенциала социального страхования. В связи с этим все более актуальным становится вопрос разработки концепции совершенствования системы заработной платы и доходов населения и включения ее важнейших направлений в бюджетный процесс всех уровней. Для этого в сфере совершенствования законодательства представляется целесообразным в числе основополагающих и первоочередных мер предусмотреть:

" поэтапное, в течение 2-3 лет, повышение минимальной заработной платы до уровня прожиточного минимума, с тем чтобы ее уровень приблизился к 40% средней заработной платы;

" пересмотр и расширение "замороженного" потребительского бюджета, который следует в ближайшее время довести до дореформенного (15-летней давности) уровня, и определить стратегические задачи поэтапного приближения до величин среднеевропейского уровня;

" принятие законодательных мер по уменьшению поляризации заработной платы и доходов, доведя в среднесрочной перспективе соотношение заработков крайних децильных групп до 1:10, уменьшив тем самым разбег в полтора раза;

" законодательное определение сроков и мероприятий по доведению величины национальных расходов на социальную защиту до минимального уровня в 20% ВВП, как это определено рекомендациями Копенгагенских решений 1995 года и что в свое время обязалась выполнять и Россия.

Предложенные концептуальные решения по регулированию заработной платы и финансовой модели социального страхования позволят повысить уровень целевого распределения страховых средств в соответствии с уровнями и необходимостью компенсации социальных рисков, что возможно с помощью решения следующих основных задач:

" минимальные размеры страховых пенсий и пособий должны поэтапно повышаться, с тем чтобы в обозримой перспективе (3-4 года) их размер приблизился к прожиточному минимуму пенсионера и получателей пособий;

" средние размеры пенсий и пособий могут быть повышены за этот же период до уровня 180-200% прожиточного минимума;

" максимальные размеры выплат по страхованию будут соизмеримы с коэффициентом замещения не ниже 50-60% предыдущего заработка.

Тем самым будут созданы предпосылки для формирования механизмов социального страхования, позволяющих существенно повысить уровень пенсий и выплат, качество жизни населения, а также приблизить уровни социальных гарантий застрахованных россиян до уровня международных требований.

Кроме того, в отличие от действующей системы предлагается ввести и новые виды социального страхования:

" страхование профессиональных и региональных пенсий, что позволит финансово обеспечить существующие виды досрочных пенсий (за работу во вредных условиях труда и "северных" досрочных пенсий);

" страхование по безработице, которое будет решать задачи по профессиональному переобучению и трудоустройству безработных;

" страхование по уходу одиноких пенсионеров, инвалидов и других категорий населения, которые нуждаются в регулярной и систематической помощи на дому.

Формирование новых институтов обязательного социального страхования потребует принятия ряда федеральных законов. В число важнейших из них входят: "Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации", "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и детством", "Об обязательном пенсионном страховании работников, проживающих в районах Крайнего Севера", "Об обязательном социальном страховании одиноких пенсионеров и инвалидов и других категорий работников, нуждающихся в регулярной и систематической помощи на дому", "О Фонде социального страхования Российской Федерации".

Новая модель социального страхования потребует повышения демократичности в управлении социальным страхованием. Для этого необходимо разработать и принять федеральный закон о товариществах взаимного страхования, а также ратифицировать Конвенции МОТ № 102 и 144, к которым Российская Федерация пока еще не присоединилась. Базовые положения данных конвенций, регулирующие минимальный прожиточный минимум застрахованных и демократичные формы управления в данной сфере, - злободневные темы в сегодняшней России. Их ратификация позволила бы провести комплекс организационных, законодательных и управленческих мероприятий, направленных на выработку национальной модели социального страхования и достижение консенсуса социальных партнеров в данной сфере.

Выстраивание адекватной рыночным условиям модели невозможно, если не создать комплекс необходимых условий, которые, на мой взгляд, включают:

" существенное повышение заработной платы в течение ближайших четырех-пяти лет: МРОТ - не менее 50% средней зарплаты, доля оплаты труда в ВВП - 33-36% (сегодня - 26 %);

" принятие законодательных решений, способствующих снижению дифференциации доходов (не более чем 12 : 1);

" введение обязательной уплаты страховых взносов в ПФР и другие государственные внебюджетные фонды самими работниками в размере 5-7% величины зарплаты;.

" признание страховых ресурсов собственностью застрахованных (в форме ассоциированных ресурсов), право на которую они реализуют при наступлении страховых случаев (старости, инвалидности, болезни, утраты места работы и т.д.);

" введение фиксированных платежей из федерального бюджета на дотации системе социального страхования для снижения страховой нагрузки работодателей по отдельным видам социальных рисков (пенсии коренным народам Севера, профессиональные пенсии, пенсии за выслугу лет, страховые платежи по обязательному медицинскому страхованию за неработающее население и т.д.). При этом совокупная составляющая финансовых ресурсов по обязательному социальному страхованию не должна быть менее 12-15% ВВП (сегодня - 8% ВВП); u законодательное установление дополнительных видов социального страхования (профессиональных и северных пенсий, от безработицы); u определение границы заработной платы, выше которой страховые платежи по обязательному социальному страхованию не взимаются.

 

Список используемой литературы

 

1. Бюджетный кодекс РФ.М.:Норма.2001

2. Налоговый кодекс РФ.МЮКЭА.2002

3. ФЗ № 165-ФЗ  от 16.07.1999г. " Об основах обязательного  социального страхования"

4. Федеральный  закон от 28.06.1991 г.№ 1499-1 " О медицинском  страховании граждан в РФ";

5. Положения  о федеральном и территориальном  фондах обязательного медицинского  страхования, ТВ. постановлением Верховного  совета РФ от 24.02.1993 г. № 1543-1

6 Устав  Федерального Фонда обязательного  медицинского страхования, утв. Постановлением  Правительства РФ от 29 .07.1998 г. № 857.

7. Положение  о Фонде социального страхования  РФ, от 12.02.2002 № 101

8.ФЗ от 15.12.2001 № 166-ФЗ " О государственном пенсионном  обеспечении в РФ"

9 .Среднесрочные  перспективы финансовой устойчивости  государственных внебюджетных фондов// Аналитический вестник Совета Федерации РФ.М. 2005.с.6-10//.

10. Финансы.Учебник. Под ред. А.И. Архипова , И.А. Погосова .2009 г.Москва .Проспект.

11. Организация работы органов социального обеспечения. В.П. Галаганов.2007 г.Москва ИЦ Академия.

12. Основы страхования. А.А. Гвозденко. Москва. Финансы и статистика 2006 г.

13. Страхование.Теория и практика. Н.Н. Никулина, С.В. Березина. Москва 2007 год. Юнити.