Экономика и финансы страховой организации

Факультативно-облигаторное – перестрахование, согласно которому страховщик-цедент может передавать или оставлять риски любой согласованной категории (или их часть), а перестраховщик обязан все их принять на перестрахование.  Факультативно-облигаторная форма договора перестрахования дает цеденту свободу принятия решений (в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать цессионарию); цессионарий, в свою очередь, обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Факультативность в данном виде договора предполагается для перестрахователя, а облигаторная часть договора относится к страховщику. Договоры такого вида заключаются перестраховщиками только с теми цедентами, которые пользуются полным доверием, так как перестрахователь может передать в перестрахование самые небезопасные риски.

В страховой практике сформировались следующие формы договоров пропорционального  страхования: квотный (долевой), эксцедентный (лимитный), квотно-эксцедентный (смешанный).

При квотном договоре перестраховании страховая компания передает в перестрахование все риски по определенному виду страхования, в договоре указывается в процентах доля участия цедента в передаваемых в перестрахование рисках, а также доля (квота) участия в этих рисках перестраховщика и лимит, максимальная сумма его ответственности по его доле.

При эксцедентном договоре фиксируется размер собственного удержания, размер участия перестраховщика и лимит его ответственности по каждой передаче, т.е определяется доля риска, оставляемая на своей ответственности. Преимуществом договора эксцедентного перестрахования является то, что он обеспечивает максимальное выравнивание страхового портфеля, оставляемого на собственном риске перестрахователя.

Квотно-эксцедентный договор перестрахования – это сочетание квотного  договора и договора перестрахования эксцедента. В даном виде договора портфель страхования перестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверх установленной квоты подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора.

В зависимости от поставленных целей могут использоваться модификации  форм договоров (договора смешанного перестрахования): открытый ковер; почтовый ковер и  т. д.

 

3. Понятие финансовой устойчивости

и платежеспособности страховщика

Финансовая устойчивость –  это способность страховщика выполнять свои обязательства перед страхователями в полном объеме по договорам страхования всем имеющимся у нее имуществом. Финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается:

• собственными средствами (том числе достаточным и оплаченным уставным капиталом);
• страховыми резервами, достаточными для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования и взаимного страхования;
• размещением активов;
• экономически обоснованными страховыми тарифами;
• принятой системой перестрахования.

Основой финансовой устойчивости страховой организации является собственный капитал. К собственному капиталу можно отнести следующие компоненты:

• уставный капитал;
• добавочный капитал;
• резервный капитал;
• нераспределенная прибыль.

Уставный капитал формируется из средств бюджета (для обязательных видов страхования) и за счет средств от продажи акций и иных ценных бумаг (для всех прочих видов страхования). Величина минимального уставного капитала определяется для каждого вида страхования отдельно и со временем может быть пересчитана.

Источниками  добавочного капитала  страховой организации являются:

• средства, полученные в результате переоценки основных активов;
• эмиссионный доход от размещения акций;
• средства, безвозмездно переданные другими организациями.

Резервный капитал страховой организации является дополнением к уставному капиталу и формируется за счет чистой прибыли в соответствии с законодательствами и учредительными документами. Резервный капитал в определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь, убытков, а также для погашения облигаций страховой компании (если она является акционерным обществом) и выкупа акций в случае отсутствия иных средств». Необходимость формирования страховых резервов определяется случайным характером наступления страхового случая и неизвестностью величины страхового ущерба. Поэтому страховая организация в силу Федерального закона «Об организации страховой деятельности» обязана формировать страховые резервы. Величина страховых резервов определяется главным образом объемом количеством застрахованных объектов, тарифной ставкой по страховому портфелю и не является постоянной величиной.

Степень финансовой устойчивости страховой организации определяется множеством внутренних и внешних  факторов.

В современных условиях в  России условия внешней среды  очень жесткие, поэтому внешние факторы значительно влияют на деятельность предприятий. К внешним относятся те факторы, которыми страховщик не может управлять, но должен их учитывать, поскольку они оказывают влияние на его деятельность и уровень финансовой устойчивости. Внешние факторы в основном они связаны друг с другом: изменение одного фактора может вызвать изменение других, их влияние на уровень финансовой устойчивости взаимосвязано. Внешних факторы делят на группы факторов прямого и косвенного воздействия. Факторы прямого воздействия влияют на уровень финансовой устойчивости непосредственно (изменения законодательства, регулирующего страховую деятельность, конкуренцию страховщиков, налоговую систему). Факторы косвенного воздействия могут не оказывать прямого немедленного воздействия на уровень риска, но способствуют его изменению (политическая  обстановка, международные события, экономическая неустойчивость страны деятельности, экономическое положение страховой отрасли и т.д.). Значительное влияние на финансовую устойчивость страховых организаций оказывает уровень инфляции.

К внутренним факторам, влияющим на финансовую устойчивость страховой организации, относятся: общая стратегия организации, уровень финансового менеджмента, достаточность собственного и привлеченного капитала, клиентская база и ее устойчивость, сбалансированность страхового портфеля, тарифная, инвестиционная и перестраховочная политика организации.

Поскольку степень ответственности  страховщика перед клиентами  и обществом за социальные последствия  его деятельности достаточно высока, особое внимание следует уделить  платежеспособности страховой организации.

Платежеспособность страховой организации – это ее способность выполнить свои страховые обязательства, обусловленные договором, в любой момент времени.

Условие о платежеспособности страховщика является более сильным, чем условие о финансовой устойчивости, так как оно заключает в  себе дополнительное требование к активам  организации. Основами гарантии платежеспособности страховой организации являются:

• соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;
• перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;
• размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;
• наличие собственного капитала.

Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, в какой это необходимо для выполнения страховых обязательств в любой момент времени. Проблеме платежеспособности страховой организации уделяется особое внимание со стороны органов государственного регулирования.

 

Заключение

Финансы страховой организации  – это система денежных отношений, возникающих в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения  и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой  защиты, иных видов деятельности, а  также финансированию затрат по организации  страхового дела.

Финансовые ресурсы страховой  организации – это денежные средства в форме доходов и внешних  поступлений, необходимых для обеспечения  ее страховой и иной деятельности.

Денежный оборот страховой  организации включает в себя относительно самостоятельные денежные потоки: оборот средств, обеспечивающий страховую  защиту, связанный с организацией страхового дела. При этом оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется  и распределяется страховой фонд, на втором – часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли.

Финансовым потенциалом  страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в  хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности. Финансовый потенциал  состоит из собственного и привлеченного  капитала. Собственный капитал включает уставный, резервный капитал и  нераспределенную прибыль. Основные элементы привлеченного капитала: страховые  резервы, кредиты и займы,  кредиторская задолженность.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики создают из полученных страховых взносов (сформированного страхового портфеля) страховые резервы в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации. Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент обязательств.

Все страховые резервы  образуются из средств страхователей,  предназначены они для страховых выплат согласно обязательствам по неоконченным на отчетную дату договорам страхования.

Механизм получения, состав доходов страховых организаций  отражают отраслевую специфику страховой  деятельности. К доходам страховщика  относятся: доходы от страховой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности, прочие доходы. Основной источник поступления доходов страховой организации – страховые премии (взносы) по операциям страхования, сострахования, перестрахования. Инвестиционный доход – важный источник доходов страховщика, который позволяет превратить пассивные денежные средства страхователей в активный капитал, действующий на рынке.

Расходы страховой организации  связаны с осуществлением уставной деятельности. Основная статья расходов – выплаты страхового возмещения (обеспечения).

Отнесение расходов страховой  организации на себестоимость регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Финансовый результат представляет собой итог финансово-хозяйственной  деятельности организации. Финансовый результат определяется как разность между выручкой от реализации страховых  услуг и поступлениями от иной деятельности за период и расходами, осуществленными в течение этого  периода.

Прибыль в страховании  может рассматриваться как:

• финансовый результат;
• нормативная (расчетная) прибыль.

Финансовые результаты деятельности страховых организаций могут  быть проанализированы с помощью  абсолютных и относительных показателей.

Финансовая устойчивость страховых организаций служит одним  из основных факторов, определяющих эффективность  страхового дела. Финансовая устойчивость характеризует стабильность финансового  положения страховой организации, которая обеспечивается высокой  долей собственного капитала в общей  сумме используемых ресурсов.

Под платежеспособностью  страховой организации понимают такое состояние ее финансов, при  котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять  взятые на себя обязательства в течение  всего срока действия заключенных  договоров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. 30.11.2011) «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Ст. 13
2. Гражданский кодекс РФ. Часть II, Глава 48, статьи: 938, 940, 967.
3. Налоговый кодекс РФ. Ст. 293,294.
4. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Утверждены Приказом Минфина РФ от 11.06.2002 N 51н (ред. 30.11.2011).
5. Порядок размещения страховщиками средств страхововых резервов. Приказ Минфина РФ ОТ 02.07.2012 Г. № 100н.
6. Гвозденко А.А. Основы страхования: учебник. – М.: финансы и статистика, 1998. – 304 с.
7. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алтайского ун-та, 2001. – 274 с.
8. Страхование: учебник / ред. В. В. Шахов, Ю. Т. Ахвледиани. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 515 с.