Взысканные таможенные платежи

Анализ эффективности работы, направленной на погашение

задолженности по таможенным платежам

 

Всего за 12 месяцев зафиксировано 497 фактов (за АППГ- 65 фактов) образования новой задолженности, сумма образовавшейся задолженности составила 24 474 180,88 руб. (за АППГ – 4 463 721,23 руб.). Таким образом, количество случаев возникновения задолженности выросло на 432 фактов или в 7 раз. Сумма                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      образовавшейся задолженности  выросла на 20 010 459,65 руб. или в 5,5 раза.

В 389 случаях из 497 (78,2%) задолженность полностью погашена, общая сумма погашенной задолженности - 14 043 685,92 руб. или 57,4 % от всей суммы образовавшейся задолженности, 32 задолженности исключены, общая сумма исключенной задолженности – 759 931,21 руб. или 3,1% от всей суммы                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 образовавшейся задолженности.

Непогашенной остается 108 задолженностей на сумму  9 670 563,75руб.  или  39,5% от всей суммы образовавшейся задолженности:

- ф/л  Цагаан Туг Пурэвням Бямбаням, ф/л  Хиргэс Даваасурэн Энхчимэг, ф/л Арбуян Батцэнгэл, ф/л Зацепин Вадим Вячеславочич, ф/л Баярмонх Батбаатар, ф/л Боржигон Авираа, ф/л Дашдор Батмонх, ф/л Баатар Дэгэсурэн, ф/л Боржигон  Амарсайхан Баттулга,  ф/л Цэрэндоо Довдог Чулуунбэлэг. Всего 10 человек.

Задолженность физических лиц (нерезидентов) возникала в связи с передачей права пользования транспортными средствами без разрешения таможенного органа и без уплаты таможенных платежей, и в связи с нарушением срока временного ввоза транспортных средств. Общая сумма задолженности- 3 839 313,83 руб. Из неё задолженность 2 нерезидентов (ф/л  Цагаан Туг Пурэвням Бямбаням, ф/л  Хиргэс Даваасурэн Энхчимэг), общая сумма которой 885 981,87 руб., находится на стадии взыскания задолженности по таможенным платежам и пени за счет имущества  (автотранспортные средства).

Вся остальная  задолженность нерезидентов – 2 953 331,96 руб. - переведена в категорию безнадёжной к взысканию.

- ИП Скворцова В.А. -  627 678,87 руб.

- ИП Тыхеева И.В. – 1 022 846,32 руб.

- ИП Будаева С.Б.- 838 946,27 руб.

- ООО «Найрамдал» - 3 шт. - 1 228 223,08 руб.

Задолженность ООО «Найрамдал», ИП Скворцовой В.А., ИП Тыхеевой И.В., ИП Будаевой С.Б. возникла в связи с  неправомерным предоставлением тарифных преференций. В отношении ООО «Найрамдал» с июля 2012 г. службой судебных приставов ведётся исполнительное производство, результатов нет. Срок добровольной уплаты по требованиям, направленным в адрес ИП Скворцовой В.А., ИП Тыхеевой И.В., ИП Будаевой С.Б., по состоянию на 01.01.2012 не истёк.

- ООО ЛДК «Новый Уоян» - 293126,80 руб. Задолженность возникла в связи с корректировкой таможенной стоимости, в ноябре 2012 г. начато исполнительное производство, должник обжалует в суде корректировку таможенной стоимости.

- СП ООО «Улан-Удэнский мясоконсервный завод» - 2 шт. – 1 790 794,49 руб. Задолженность возникла в связи с нарушением порядка пользования и распоряжения товарами, ввезёнными в качестве вклада в уставный капитал предприятия с иностранными инвестициями, и в отношении которых в 2002 году были предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин и налогов. В адрес должника направлено требование об уплате таможенных платежей. По состоянию на 01.01.2013 оно не исполнено.

- ОАО «РЖД» -  2349,14 руб. Задолженность  возникла в связи с выявлением  недостачи кондитерских изделий  при транзите товара. В настоящее  время ОАО «РЖД» решает вопрос  о транзите товаров, которые были  изъяты ЛОП в качестве вещественных  доказательств.

- ф/л Тасыбаев Булат Серимбаевич – 651,25 руб. Задолженность возникла в связи с неверным начислением таможенных сборов за таможенное сопровождение. (На сегодняшний день физическим лицом задолженность погашена).

- ООО «Ольхон Плюс» - 26633,70 руб. Задолженность возникла в связи с принятием окончательной корректировки таможенной стоимости товара.

Таким образом, наибольший удельный вес в общей сумме непогашенной  задолженности составляет задолженность нерезидентов – 39,7%.

38,4% составляет задолженность, возникшая у ООО «Найрамдал», ИП Скворцовой В.А., ИП Тыхеевой И.В., ИП Будаевой С.Б. в связи с неправомерным предоставлением тарифных преференций.

18,5% составляет задолженность, возникшая у  СП ООО «Улан-Удэнский мясоконсервный завод».

Всего на 01.01.2013 общая сумма учитываемой задолженности (в т.ч. прошлых лет) составляет 16 347 354,37 руб., из неё безнадежная к взысканию – 9 253 078,08 руб. (56,60). Безнадёжную к взысканию задолженность составляет  задолженность физических лиц – нерезидентов – 8 283 178,87 руб., задолженность неустановленных лиц – 791 291,39 руб., задолженность суммой менее 100 тыс. руб. – 45 717,84 руб., задолженность с истечением срока давности ИП – 132 889,98 руб.).  Остальная сумма задолженности в размере 7 094 276,29 руб. (43,4%) числится как перспективная к взысканию. 

Отделом таможенных платежей  в текущем году проведена работа по исключению следующей задолженности:

- ООО «Азия-Транс» в  размере 5586,90 руб. – на основании  пп.4 п.2 ст.80 Таможенного кодекса  таможенного союза (сумма задолженности  менее 5 евро);

- ООО «Восток -Лес» в размере 192,34 руб.-  на основании пп.4 п.2 ст.80 Таможенного кодекса таможенного союза (сумма задолженности менее 5 евро);

- Гресь С.Д. в размере 482 151,79 руб. - на основании решения Верховного суда Республики Бурятия.

В ближайшем будущем планируется исключение ООО «Эталонъ» из ЕГРЮЛа и, соответственно, списание имеющейся задолженности в размере 45717,84 руб. По информации, содержащейся на сайте «Вестник Государственной Регистрации», где отражается вся информация о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ, 08.06.2012 принято решение о предстоящем исключении ООО «Эталонъ» из ЕГРЮЛ.  

 

 

 

 Таким образом, планируем  исключение задолженности в январе  2013 г.

В декабре 2012 г. взыскан остаток задолженности, возникшей в 2006 году у Дашиева В.Д., в размере 20152,88 руб.

В 2012 г. во всех случаях возникновения задолженности по вине должностных лиц таможни к виновным лицам применены меры материального воздействия.

Работа по взысканию задолженности, проведённая в 2012 г., оказалась недостаточно эффективной из-за сохраняющейся проблемы неурегулированности вопроса взыскания задолженности с нерезидентов, сумма которой составляет значительный удельный вес в общей сумме задолженности, неосуществлением деятельности ООО «Найрамдал» и СП ООО «Улан-Удэнский мясоконсервный завод», а также возникновением у ИП Скворцовой В.А., ИП Тыхеевой И.В., ИП Будаевой С.Б. в конце года и не истечением срока добровольной уплаты по состоянию на 01.01.2013.

 

 

 

 

 

2013 год

По состоянию на 01.01.2014 общая сумма задолженности 40 должников составляет (включая непогашенную задолженность прошлых периодов) по таможенным платежам – 20 214 433,35  руб., по пени – 3 379 287,83 руб. Всего – 23 593 721,18 руб.

По состоянию на начала года (на 01.01.2013) общая сумма задолженности составляла (включая непогашенную задолженность прошлых периодов) по таможенным платежам – 13 475 736,34  руб., по пени – 2 871 618,03 руб. Всего – 16 347 354,37 руб. Должников – 38.

Таким образом, число должников за 12 месяцев выросло на 2, сумма задолженности по таможенным платежам и пени увеличилась на 7 246 366,81 руб.

Всего же за 12 месяцев 2013 г. зафиксировано 276 фактов образования новой задолженности, сумма образовавшейся задолженности составила 29 210 585,15 руб. (таможенные платежи – 27 308 062,75 руб., пени – 1 902 522,40 руб.).

В течение года в 265 случаях задолженность полностью погашена.  Сумма погашенной задолженности составила 18 825 962,18 руб. или 64,45% от всей суммы образовавшейся задолженности. В одном случае задолженность исключена – ООО «Траст» в размере 82,24 руб. в соответствии пп.4 п.2 ст.80 Таможенного кодекса таможенного союза принято решение о прекращении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов. Непогашенной осталась задолженность 10 должников: ООО «Азимут», ООО «Азия-Транс», ф/л Боржигон Лувсанжамц, ф/л Хурлээ Отгонцэцэг, ф/л Баасанхуу  
Цогбадрах,ф/л Адууч Ховгоо Намхай, ООО «Вамикус», ф/л Боржигон Давга Дэмбэрэлцогт, ф/л Нумонов Нарзуло Мирзоевич, ООО «Ларгус». Общая сумма непогашенной задолженности составила 10 384 622,97 руб.  или 35,55% от всей суммы образовавшейся задолженности.

Также погашена задолженность прошлых периодов: ОАО «РЖД» - в размере 2674,75 руб.,  ИП Скворцова - в размере 627 678,87 руб., ИП Будаева - в размере 838946,27 руб., ИП Тыхеева - в размере 1 022 846,32 руб., ООО «Ольхон» - в размере 26760,73 руб.

Проведена работа по списанию и исключению ранее возникшей задолженности:

1. В соответствии с  решением Верховного суда Республики  Бурятия вынесено решение о прекращении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении задолженности физического лица – Хиргэс Даваасурэн Энхчимэг в размере 388 581,36 руб.

2. В соответствии с  Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 13.05.2013 вынесено решение о прекращении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении задолженности ООО ЛДК «Новый Уоян» в размере 35 022,81 руб.

3. В соответствии с  Решением Арбитражного суда РБ  от 28.10.2013 вынесены решения о прекращении  обязанности по уплате таможенных  пошлин, налогов в отношении задолженности ООО ЛДК «Новый Уоян» в размере 258103,99 руб.

Причинами образования в 2013 г. непогашенной задолженности в размере 10 384 622,97 руб. (35,55% от всей суммы образовавшейся задолженности) является:

- неправомерное применение лицензий  к товарам ООО «Азия-Транс»  на сумму таможенных платежей  и пени привело к возникновению  задолженности на  сумму  6 053 946,65 руб. (58,30% всей возникшей и непогашенной за 2013 г. задолженности);

- неправомерное предоставление  тарифных преференций ООО «Азимут»  привело к возникновению задолженности  на сумму таможенных платежей  и пени – 1 340 687,32 руб. (12,91% всей возникшей и непогашенной за 2013 г. задолженности);

- передача права пользования  временно ввезёнными транспортными  средствами и нахождение на  территории таможенного союза  более 1 года  ф/л Боржигон Лувсанжамц, ф/л Хурлээ Отгонцэцэг, ф/л Боржигон Давга Дэмбэрэлцогт, ф/л Нумонов Нарзуло Мирзоевич, ф/л Адууч Ховгоо Намхай иным лицам повлекли возникновение задолженности по таможенным платежам и пени на общую сумму – 2 932 511,39 руб. (28,24% всей возникшей задолженности);

- решение о классификации товара  привело к возникновению задолженности  на сумму пеней -  39 299,41 руб. (0,38% от всей возникшей задолженности);

- неверный расчет таможенных  сборов за таможенное сопровождение  ООО «Ларгус» - 18178,20 руб. (0,17%).

Тем самым, наибольший удельный вес в общей сумме непогашенной задолженности составляет задолженность ООО «Азия-Транс», возникшая в связи с неправомерным применением лицензий к товарам, - 58,30 % всей возникшей и непогашенной суммы задолженности.

Меры, предпринятые для взыскания задолженности, возникшей до 2013 года:

1. Дашиев В.Д. -   в ходе исполнительного производства, возбужденного в 2008 г., судебными приставами взыскана задолженность по таможенным платежам и пени на дату решения суда в полном объеме (пеня на дату решения суда). Остаток непогашенной задолженности по пени - 62865,37 руб. В адрес должника направлено требование об уплате таможенных платежей №3 от 14.01.2013. На сегодняшний день требование не удаётся вручить должнику. ОРО производится розыск должника.

2. ОАО «Улан-Удэнский мясоконсервный завод» - в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате таможенных платежей принято решение о бесспорном взыскании от 21.03.2013 №6, направлены инкассовые поручения, из банка поступил платёж в размере 5168,58 руб. 28.03.2013 вынесено Постановление о взыскании задолженности за счет имущества и направлено в ССП.  Службой судебных приставов 05.08.2013 возбуждено исполнительное производство. 26.09.2013 вынесено Постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю. В мае 2013 г. в МРИ ФНС России № 2 по РБ направлено уведомление о наличии задолженности.