Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
РОСТОВСКИЙ ФИЛИАЛ
Кафедра уголовно-правовых дисциплин
РЕФЕРАТ
по дисциплине: «Таможенное право»
на тему: «Уголовная ответственность
в таможенной сфере»
Выполнил: Джабиров
Л.Т., студент
3-го курса
очной формы обучения
факультета
таможенного дела,
группа 3.2
Проверил: Миллеров
Э.В____________
Ростов-на-Дону
2012г.
Оглавление
Введение
Исторический анализ уголовного и таможенного
законодательства советского государства
подтверждает, что на протяжении всего
периода его существования это законодательство
не выполняло в достаточной степени своей
задачи по обеспечению нормального функционирования
названной отрасли народного хозяйства.
В России продолжается формирование
таможенного законодательства, отвечающего
требованиям рыночной экономики. 29 декабря
2010 года вступил в силу Федеральный закон
Российской Федерации от 27 ноября 2010 года
N 311-ФЗ "О таможенном регулировании
в Российской Федерации", который регулирует
отдельные правоотношения, а также устанавливает
дополнительные условия, требования и
особенности нормативного правового регулирования,
отнесенные Таможенным кодексом Таможенного
союза к уровню национального законодательства.
В соответствии с пунктом 6 Решения Межгосударственного
Совета ЕврАзЭс от 27.11.2009 N 17 Договор о Таможенном
кодексе таможенного союза, в рамках которого
принят Таможенный кодекс таможенного
союза, вступил в силу с 1 июля 2010 года.
Поскольку многие вопросы об ответственности
за таможенные преступления, совершаемые
в РФ в теории уголовного права и в уголовном
законодательстве остаются нерешенными,
в данной работе предпринята попытка с
современных позиций юридической науки
осуществить всестороннее исследование
сущности преступлений, посягающих на
общественные отношения и экономическую
безопасность страны, складывающиеся
в процессе осуществления внешнеэкономических
связей с другими государствами, а также
проанализировать концепцию учения о
составах исследуемых преступлений.
1. Понятие таможенного преступления
Таможенное законодательство и судебная
практика свидетельствуют, что таможенное
преступление осуществляется путем ввоза
товаров в страну или их вывоза из страны
в нарушение действующего законодательства
или через использование плательщиком
налога мошеннических приемов с целью
избавления от уплаты всего налога или
его части. Из этого факта вытекает неосуществление
государством своего права по взиманию
налога. Это наносит ущерб государственной
казне, поскольку она лишается положенного
ей источника в виде этих налогов, которые
считаются важнейшими поступлениями в
казну. Таким образом, любое лицо, перемещающее
запрещенные товары или товары, облагаемые
таможенными пошлинами, без их уплаты
или не соблюдающее нормы запрета, является
нарушителем сущности таможенного законодательства.
Нарушение запретов влечет уголовную
ответственность.
Таможенные преступления — это общественно
опасные, виновные, наказуемые деяния,
посягающие на сферу экономической деятельности,
связанную с порядком перемещения и возврата
на территорию России товаров и ценностей
через таможенную границу вопреки правовому
запрету.
Под перемещением через таможенную границу
понимается совершение действий по ввозу
на таможенную территорию России либо
вывозу с данной территории товаров, ценностей
или транспортных средств любым способом.
Перемещение включает в себя пересылку
с использованием международной почтовой
связи, трубопроводного транспорта и линий
электропередачи.
Под перемещением помимо таможенного
контроля понимается перемещение вне
определенных таможенными органами мест
или вне установленного ими времени производства
таможенного оформления.
Под таможенной границей понимаются
пределы таможенной территории Российской
Федерации, а также периметры свободных
таможенных зон и свободных складов.
В таможенную территорию включаются:
сухопутная территория РФ, территориальные
воды, воздушное пространство над ними,
а также искусственные острова, установки
и сооружения в экономической зоне РФ,
над которыми РФ обладает исключительной
юрисдикцией в сфере таможенного дела.
2. Характеристика
таможенных преступлений
К таможенным преступлениям относится
группа преступлений, предусмотренных
УК РФ, проведение по которым дознания
и неотложных следственных действий отнесено
УПК РФ к компетенции ФТС России.
К числу таможенных преступлений относятся:
1) Контрабанда (ст.188 УК РФ);
2) Незаконный экспорт технологий,
научно-технической информации и
услуг, используемых при создании
оружия массового поражения, вооружения
и военной техники (189 УК РФ);
3) Невозвращение на территорию
РФ предметов художественного, исторического
и археологического достояния
народов Российской Федерации
и зарубежных стран (ст.190 УК РФ);
4) Невозвращение из-за границы
средств в иностранной валюте
(ст.193 УК РФ);
5) Уклонение от уплаты таможенных
платежей (ст.194 УК РФ).
Контрабанда, а также незаконный экспорт
технологий, научно-технической информации,
услуг, сырья, материалов и оборудования,
используемых при создании оружия массового
поражения, вооружения и военной техники,
посягают на порядок таможенного контроля
и перемещения товаров и транспортных
средств через таможенную границу Российской
Федерации в соответствии с установленными
правилами; невозвращение на территорию
Российской Федерации предметов художественного,
исторического и археологического достояния
народов Российской Федерации и зарубежных
стран, а также невозвращение из-за границы
средств в иностранной валюте нарушают
порядок перемещения через таможенную
границу Российской Федерации в части
несоблюдения требований заявленных таможенных
режимов; уклонение от уплаты таможенных
платежей - порядок взимания таможенных
пошлин, налогов и иных таможенных платежей,
а также их уплаты.
3. Контрабанда
Контрабанда, как квалифицированное
правонарушение, появилась в XIV–XVI вв.,
когда для осуществления контроля над
провозом товаров и взимания пошлин и
иных сборов, установленных государством,
на сухопутной границе и в морских портах
были созданы специальные государственные
учреждения – таможни. Всякое нарушение
установленных законом и другими нормативными
актами правил провоза товаров и ценностей
через границу, с сокрытием их от контроля
со стороны таможен, стало именоваться
контрабандой[1].
В соответствии с современным уголовным
законодательством РФ, контрабандой признается
перемещение в крупном размере через таможенную
границу Российской Федерации товаров
или иных предметов, за исключением указанных
в части второй статьи 188 УК РФ, совершенное
помимо или с сокрытием от таможенного
контроля либо с обманным использованием
документов или средств таможенной идентификации
либо сопряженное с недекларированием
или недостоверным декларированием:
а) товаров или иных предметов;
б) наркотических средств, психотропных,
сильнодействующих, ядовитых, отравляющих,
радиоактивных или взрывчатых веществ,
вооружения, взрывных устройств, огнестрельного
оружия или боеприпасов, ядерного, химического,
биологического и других видов оружия
массового поражения, материалов и оборудования,
которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения и в отношении
которых установлены специальные правила
перемещения через таможенную границу
РФ, стратегически важных сырьевых товаров
и культурных ценностей, в отношении которых
установлены специальные правила перемещения
через таможенную границу Российской
Федерации;
Деяния, предусмотренные частями первой
или второй ст. 188 УК РФ, совершенные неоднократно
либо должностным лицом с использованием
своего служебного положения, либо с применением
насилия к лицу, осуществляющему таможенный
контроль.
Деяния, предусмотренные частями первой,
второй или третьей статьи 188 УК РФ, совершенные
организованной группой.
Объект контрабанды. При незаконном перемещении
через таможенную границу РФ товаров и
предметов нарушается порядок государственного
регулирования ВЭД, который в себя включает
общий, а в отношении отдельной группы
товаров и предметов – специальный порядок
перемещения их за границу.
Важное правовое значение для характеристики
объекта контрабанды и преступления в
целом имеет предмет преступления. В зависимости
от него законодатель выделяет два вида
контрабанды, дифференцируя наказание
за них.
В качестве предмета контрабанды первого
вида названы любые товары и иные предметы,
находящиеся в свободном обороте: промышленные
и продовольственные товары, предметы
хозяйственно-бытового назначения, валюта,
валютные ценности, ювелирные изделия,
транспортные средства, алкогольные напитки,
табачные изделия и др.
В качестве предмета второго вида контрабанды
дан исчерпывающий перечень товаров и
иных предметов, изъятых полностью или
частично из свободного гражданского
оборота (наркотические средства, психотропные,
сильнодействующие, ядовитые, отравляющие,
радиоактивные или взрывчатые вещества,
вооружение, взрывные устройства, огнестрельное
оружие или боеприпасы, ядерное, химическое,
биологическое и другие виды оружия массового
поражения), а также в отношении, которых
установлены специальные правила перемещения
через таможенную границу (наркотические
средства, сильнодействующие и ядовитые
вещества, материалы и оборудование, которые
могут быть использованы при создании
оружия массового поражения, стратегически
важные сырьевые товары, культурные ценности).
Субъектами контрабанды могут быть физические
лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо
от гражданства. В качестве специальных
субъектов одного из квалифицированных
видов контрабанды признаются должностные
лица, совершившие преступление с использованием
своего служебного положения.
Наказание за контрабанду по статье 188
УК РФ предусмотрено:
– по части первой – наказывается штрафом
в размере от ста тысяч до трехсот тысяч
рублей или в размере заработной платы
или иного дохода осужденного за период
от одного года до двух лет либо лишением
свободы на срок до пяти лет;
– по части второй – наказывается лишением
свободы на срок от трех до семи лет со
штрафом в размере до одного миллиона
рублей или в размере заработной платы
или иного дохода осужденного за период
до пяти лет либо без такового и с ограничением
свободы на срок до одного года либо без
такового;
- по части третьей - наказываются
лишением свободы на срок от
пяти до десяти лет со штрафом
в размере до одного миллиона
рублей или в размере заработной
платы или иного дохода осужденного
за период до пяти лет либо
без такового и с ограничением
свободы на срок до полутора
лет либо без такового;
- по части четвертой - наказываются
лишением свободы на срок от
семи до двенадцати лет со
штрафом в размере до одного
миллиона рублей или в размере
заработной платы или иного
дохода осужденного за период
до пяти лет либо без такового
и с ограничением свободы на
срок до двух лет либо без
такового.
4. Незаконный экспорт или
передача сырья, материалов, оборудования,
технологий, научно-технической информации,
незаконное выполнение работ (оказание
услуг), которые могут быть использованы
при создании оружия массового
поражения, вооружения и военной
техники
Статьей 189 действующего УК РФ предусмотрена
ответственность за незаконный экспорт
технологий, научно-технической информации
и услуг, которые могут быть использованы
при создании оружия массового поражения,
средств его доставки, вооружения и военной
техники и в отношении которых установлен
специальный экспортный контроль.
Согласно охраняемому уголовным законом
РФ, незаконный экспорт – экспорт, осуществляемый
с нарушением законов и иных нормативных
актов РФ. Незаконным будет, например,
экспорт, осуществляемый с нарушением
требований, содержащихся в Перечне отдельных
видов сырья, материалов, оборудования,
технологий и научно-технической информации,
которые могут быть применены при создании
вооружения и военной техники, а также,
в Положении о порядке контроля за экспортом
из РФ такого рода сырья, материалов, оборудования,
технологий и научно-технической информации,
которые утверждены распоряжением Президента
РФ от 11 февраля 1994 г. №74-рп.
Регулируется экспорт технологий двойного
назначения за рубеж Федеральными Законами
РФ «О военно-техническом сотрудничестве
РФ с иностранными государствами» от 19
июля 1998 г., «Об экспортном контроле» от
19 июля 1999 г., «Об основах регулирования
внешнеэкономической деятельности» от
08 декабря 2003 г., и другими нормативными
актами.
Объектом преступления является установленный
порядок осуществления ВЭД, включающий
в себя государственную монополию на экспорт
отдельных видов товаров и порядок перемещения
их через таможенную границу России.
Предметом преступления являются технологии,
научно-техническая информация и услуги,
которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения, средств его
доставки, вооружения и военной техники.
Следовательно, способы совершения преступления
находятся в прямой зависимости как от
характера предмета посягательства (его
материального носителя), так и от особенностей
нарушения специального экспортного контроля.
Преступление признается оконченным
с момента фактического вывоза с нарушением
специального экспортного контроля (включающего
и таможенное оформление) хотя бы одного
из названных предметов за пределы таможенной
территории России, либо с момента предоставления
услуги за пределами России.
Признаки возможности использования
технологий, научно-технической информации
и услуг при создании оружия массового
поражения, вооружения и военной техники
и наличия в отношении указанных технологий,
научно-технической информации и услуг
специального экспортного контроля являются
взаимодополняющими, что означает – отсутствие
одного из них – значит отсутствие состава
рассматриваемого преступления в целом.
Состав преступления – формальный.
Субъектами незаконного экспорта признаются
физические, вменяемые лица, достигшие
16-летнего возраста, независимо от гражданства.
С учетом особенностей данного преступления
ими могут быть должностные лица либо
представители предприятий-изготовителей,
экспортных организаций, уполномоченные
на совершение таких операций. За оказание
услуг такого характера, поскольку преступление
совершается за пределами России, уголовной
ответственности по статье 189 УК РФ подлежат
только граждане РФ либо лица без гражданства,
постоянно проживающие в России.