Валюта и валютные ценности

 

17

1. Валюта и валютные ценности

Валюта (англ. currency) - денежная единица страны, используемая для  измерения величины стоимости товаров.

Понятие валюты применяется  в трех значениях:

1. Денежная единица данной  страны, используемая во внешнеэкономических  связях и международных расчетах  с другими странами (национальная  валюта).

2. Денежные знаки иностранных  государств (иностранная валюта), а  также кредитные и платежные  документы, выраженные в иностранных  денежных единицах и применяемые  в международных расчетах.

3. Международная (региональная) денежная расчетная единица и  платежное средство (СДР, ЭКЮ,  ранее переводной рубль в СЭВ,  арабский расчетный доллар, андское  песо и др.).

Под «иностранной валютой» понимаются:

1. денежные знаки в виде  банкнот, казначейских билетов,  монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным платежным  средством, в соответствующем  иностранном государстве или  группе государств, а также изъятые  или изымаемые из обращения,  но подлежащие обмену денежные  знаки;

2. средства на счетах  в денежных единицах иностранных  государств и международных денежных  или расчетных единицах.

Понятие «Валютные ценности»  означает следующее:

- иностранная валюта;

- ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- драгоценные металлы - золото. Серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

2. Сущность валютных операций

Согласно Закону РФ «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ»  от 9 октября 1992 года №3615-1 (изм. от 10.12.2003 №173-ФЗ), валютными операциями называются:

а) операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, в  том числе операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и  платежных документов в иностранной  валюте;

б) ввоз и пересылка в  Российскую Федерацию, а также вывоз  и пересылка из Российской Федерации  валютных ценностей;

в) осуществление международных  денежных переводов.

Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

К текущим валютным операциям  относятся:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации  иностранной валюты для осуществления  расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ  и услуг, а также для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием  экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации  процентов, дивидендов и иных доходов  по вкладам, инвестициям, кредитам и  прочим операциям, связанным с движением  капитала;

г) переводы неторгового характера  в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным  с движением капитала относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложение в уставный капитал предприятия  с целью извлечения дохода и получения  прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права  собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю  и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к  недвижимому имуществу, а также  иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение  отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ  и услуг;

д) предоставление и получение  финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Валютные операции резидентов в Российской Федерации

Резидентами считаются:

а) физические лица, имеющие  постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,

созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в  Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства  Российской Федерации, находящиеся  за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами  Российской Федерации филиалы и  представительства резидентов, указанных  в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. Валютные операции, связанные с движением  капитала, осуществляются резидентами  в порядке, установленном Центральным  банком

Российской Федерации. Резиденты  имеют право без ограничений  переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию  при соблюдении таможенных правил. Порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и  ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает  Центральный банк Российской Федерации.

Порядок обязательного ввоза  и пересылки в Российскую Федерацию  драгоценных металлов, природных  драгоценных камней, а также жемчуга, принадлежащих резидентам, определяет правительство Российской Федерации. Резиденты имеют право продавать  иностранную валюту за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 4 Закона о  валютном регулировании и валютном контроле.

Порядок формирования государственных  валютных резервов устанавливается  Верховным Советом Российской Федерации. Порядок обязательной продажи резидентами  поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации устанавливается Президентом  Российской Федерации.

Физические лица - резиденты  имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации  ранее переведенные, ввезенные или  пересланные в Российскую Федерацию  валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в  декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в  Российскую Федерацию.

Порядок вывоза и пересылки  резидентами из Российской Федерации  валютных ценностей, за исключением  следующих случаев с ранее  ввезенными или пересланными в РФ валютными ценностями, устанавливает  Центральный банк Российской Федерации  совместно с Государственным  Таможенным комитетом Российской Федерации.

Валютные операции нерезидентов.

Нерезиденты это:

а) физические лица, имеющие  постоянное местожительство за пределами  Российской Федерации, в том числе  временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства  нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Нерезиденты имеют право:

- без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил.

- продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

- беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации в соответствии с законодательством.

Порядок перевода, вывоза и  пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением  случаев, указанных в пункте 3 настоящей  статьи, устанавливает Центральный  банк Российской Федерации совместно  с Государственным таможенным комитетом  Российской Федерации.

3. Валютный контроль

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

1) определение соответствия  проводимых валютных операций  действующему законодательству  и наличия необходимых для  них лицензий и разрешений;

2) проверка выполнения  резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а  также обязательств по продаже  валюты на внутреннем рынке  Российской Федерации;

3) проверка обоснованности  платежей в иностранной валюте;

4) проверка полноты и  объективности учета и отчетности  по валютным операциям, а также  по операциям нерезидентов в  валюте Российской Федерации.

Органы и агенты валютного  контроля.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются:

- Центральный банк Российской Федерации,

- Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации.

Банк России выполняет  следующие функции:

1) во взаимодействии с  Правительством Российской Федерации  разрабатывает и проводит единую  государственную денежно - кредитную  политику, направленную на защиту  и обеспечение устойчивости рубля;

2) монопольно осуществляет  эмиссию наличных денег и организует  их обращение;

3) является кредитором  последней инстанции для кредитных  организаций, организует систему  рефинансирования;

4) устанавливает правила  осуществления расчетов в Российской  Федерации;

5) устанавливает правила  проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности  для банковской системы;

6) осуществляет государственную  регистрацию кредитных организаций;  выдает и отзывает лицензии  кредитных организаций и организаций,  занимающихся их аудитом;

7) осуществляет надзор  за деятельностью кредитных организаций;

8) регистрирует эмиссию  ценных бумаг кредитными организациями  в соответствии с федеральными  законами;

9) осуществляет самостоятельно  или по поручению Правительства  Российской Федерации все виды  банковских операций, необходимых  для выполнения основных задач  Банка России;

10) осуществляет валютное  регулирование, включая операции  по покупке и продаже иностранной  валюты; определяет порядок осуществления  расчетов с иностранными государствами;

11) организует и осуществляет  валютный контроль как непосредственно,  так и через уполномоченные  банки в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

12) принимает участие в  разработке прогноза платежного  баланса Российской Федерации  и организует составление платежного  баланса Российской Федерации;

13) в целях осуществления  указанных функций проводит анализ  и прогнозирование состояния  экономики Российской Федерации  в целом и по регионам, прежде  всего денежно - кредитных, валютно  - финансовых и ценовых отношений;  публикует соответствующие материалы  и статистические данные;

14) осуществляет иные функции  в соответствии с федеральными  законами.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в  соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим  органам валютного контроля. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции  издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами  и нерезидентами в Российской Федерации, а также:

а) осуществляют контроль проводимыми  в Российской Федерации резидентами  и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а  также за соблюдением ими актов  органов валютного контроля;

б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации;

Органами валютного контроля определяется порядок и формы  учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и  нерезидентов.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов