Кредитование предприятий в виде овердрафта

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ

Санкт-Петербургское  государственное бюджетное образовательное учреждение

 среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

(СПб ГБОУ СПО «ПЭК»)

 

 

 

 

 

 

 

 

  КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит»

 

Тема: Кредитование предприятий в виде овердрафта

 

 

 

 

 

 

 

 

Специальность: 080110 Банковское дело

 

Руководитель

_______________

И. Г. Синицына

 

Выполнила студентка группы 3151

_______________

Л. А. Семченко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2014г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Теоретические основы  овердрафта………………………………………………5

1. 1.Сущность овердрафта  …………………………………………………..6

1.2. Условия предоставления  овердрафта………………………………......7

1.3. Виды овердрафта………………………………………………………...9

2. Практика применения  овердрафта для юридических и  физических лиц……13

  2.1.Договор овердрафта……………………………………………………..21

2.2. Процентные ставки  по овердрафту……………………………………25

2.3. Бухгалтерский учет  операций по овердрафту………………………..25

3.Преимущества и недостатки  овердрафта………………………………………30

Заключение………………………………………………………………………...33

Список использованной литературы…………………………………………….35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

К числу новых видов  краткосрочных банковских кредитов, получивших за последние годы определенное распространение в России, относится  кредит по овердрафту.

Овердрафт — это кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета  клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка. Будучи новым для российской практики, овердрафт широко известен за рубежом. По своей экономической сути овердрафт представляет собой сложную форму краткосрочного кредитования. Он является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиентов.

Овердрафт — это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах. Форма кредита овердрафт впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.

Овердрафт может быть разрешенным, то есть предварительно согласованным  с банком, и неразрешенным, когда  клиент выписывает чек или платежный  документ, не имея на это разрешения банка.

Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы. Юридическое лицо сможет воспользоваться овердрафтом только в том банке, в котором оно имеет расчетный счет.

Типичная черта овердрафта  его краткосрочный и переходящий  характер. Он позволяет клиенту решить проблему финансирования краткосрочной  задолженности в периоды, когда расходы временно превышают поступление денег на счет. Если речь идет о финансировании долговременных капитальных затрат, овердрафт не применяется.

Носит ярко выраженный колебательный  характер. Если возникают сомнения в платежеспособности клиента, то договор  может быть расторгнут банком. При этом процент по овердрафту должен быть начислен на непогашенный остаток.

Цель данной работы - изучить теоретические основы овердрафта и определить эффективность операций по данному виду кредита.

  Для достижения указанной цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

• систематизировать  теоретические подходы к пониманию  экономической природы и содержания  овердрафта;
• определить место  овердрафта в системе расчетных  и кредитных отношений;
• проанализировать действующий  порядок выдачи и погашения овердрафтных кредитов, их лимитирование и сроки предоставления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОВЕРДРАФТА

Овердрафт — кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. 
 Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счёт клиента. Иногда предоставляется льготный период пользования овердрафтом, в течение которого проценты за использование кредита не начисляются. Это зависит от кредитной политики банка. 
 Для физических лиц трактовка описываемого понятия иная: 
 Овердрафт (кредит-овердрафт) — это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах. 
 Многими банками допускается овердрафт — перерасход кредитуемых средств. Пользование кредитными ресурсами осуществляется под проценты, причем, в данном случае повышенные. 
 Банковский овердрафт – это предоставление заемщику денежных средств, путем кредитования банком его расчетного счета в пределах установленного лимита, при недостаточности или отсутствии на счете денежных средств, с целью оплаты расчетных документов. 
 Простыми словами про банковский овердрафт можно сказать так – это краткосрочный, постоянно возобновляемый кредит, которым могут воспользоваться предприятия или предприниматели, у которых периодически появляются временные, краткосрочные потребности в дополнительных денежных средствах для проведения платежей. Такой кредит автоматически погашается Банком из образовавшегося остатка средств Клиента на его счете на утро каждого дня. Так, например, в первый день клиенту выдали овердрафт, в течении следующего дня на счет поступали деньги, и уже на утро третьего дня за счет накопленных средств кредит был погашен.

1.1.Сущность  овердрафта

  Термин «овердрафт» — английского происхождения, обозначающий «превышение запланированного», что практически полностью раскрывает сущность этой банковской операции. Клиенту финансового учреждения предоставляется возможность воспользоваться денежными средствами банка для совершения покупок или оплаты услуг, если по каким-либо причинам собственных средств на текущий момент недостаточно.

По сути, речь идет о своеобразной форме мини-кредитования на краткосрочной основе юридических и физических лиц, в отношении которых у банка не возникает сомнений в их будущей платежеспособности. Однако между классическим кредитом и овердрафтом имеются существенные различия.

Так, при заключении договора об овердрафте клиент не обязывается к расходованию всех средств в пределах установленного для него лимита – это, скорее, «декларация о намерениях», получение принципиальной возможности воспользоваться деньгами в случае необходимости.

Овердрафт предусматривает определенные лимиты расходования средств, которые, как правило, рассчитываются, исходя из сумм периодических поступлений на лицевой счет клиента.

Процентные ставки по овердрафту – значительно выше, нежели по системе кредитования. Кроме того, предусмотрена система штрафных санкций, как за несвоевременное погашение израсходованных сумм и процентов по ним, так и за превышение лимита овердрафта подобного кредитования.

В случае, если кредитная организация самостоятельно не предоставляет клиенту возможность сразу же воспользоваться овердрафтом по умолчанию, то для открытия текущего счета клиент банка заполняет так называемую аппликационную форму (стандартизованное заявление) и направляет ее в банк. Анализ информации, содержащейся в заявлении, позволяет работникам банка сделать заключение о платежеспособности клиента и целесообразности открытия ему текущего счета с возможностью овердрафта. Признав финансовое положение клиента удовлетворительным и получив подписанный клиентом договор (заявление на открытие текущего счета с возможностью овердрафта), банк открывает текущий счет и зачисляет на него средства клиента. Текущий счет, предусматривающий возможность овердрафта, открывается, как правило, лицам, достигшим 18-летнего возраста, имеющим возможность осуществлять платежи в погашение овердрафта.

Клиент банка может пользоваться кредитом по текущему счету в случае нехватки собственных средств без предупреждения банка и без дополнительного оформления документов на выдачу ссуды. Эта простая и удобная клиенту форма кредитования предполагает оформление документов один раз лишь при открытии текущего счета. В дальнейшем клиент банка имеет возможность использовать кредиты в пределах лимита кредитования, который определяется в договоре. Кредит выдается в размере 4 - 6 ежемесячных регулярных доходов, т.е. лимит кредитования обычно устанавливается в этих пределах. Таким образом, кредит по текущему счету может использоваться для финансирования не только мелких, но и относительно крупных затрат.

Предоставление кредита по текущему счету не ограничено во времени, т.е. конкретные сроки погашения кредита не устанавливаются. Кредит по текущему счету не требует обеспечения. Все данные об использовании кредита по текущему счету (сумма и сроки предоставления кредита, уровень процентной ставки и сумма средств в погашение ссуды, размер неиспользованного лимита кредитования и др.) отражаются в отчете о движении средств на счете клиента. Отчеты регулярно выдаются клиенту для контроля за состоянием средств на его текущем счете.

1.2.Условия  предоставления овердрафта

Требования различных банков к клиентам, при рассмотрении возможности предоставления овердрафта могут отличаться. Но примерные условия овердрафта во всех банках почти не идентичны и состоят из следующих требований: 
 1. Клиент должен иметь опыт работы по основному виду деятельности не менее одного года; 
 2. Должен пользоваться услугами Банка по расчетно-кассовому обслуживанию в течение последних 6 месяцев, и иметь ненулевые обороты по расчетному счету (кроме авансового овердрафта); 
 3. Минимальное количество поступлений денежных средств на расчетный счет в Банке (или зачислений инкассируемой выручки) должно быть – не менее 3 (трех) раз в неделю (или 12 поступлений в месяц), (кроме авансового овердрафта); 
 4. Не иметь к своему расчетному счету неоплаченных требований и/или поручений (картотеки № 2). 
 Для получения овердрафта юридическим лицам необходимо представить в Банк стандартный пакет документов на рассмотрение кредитной заявки на кредитование и еще: 
 • справки из банков, где у клиента открыты расчетные счета, о кредитовых оборотах за последние несколько месяцев (не менее 6-12 месяцев) 
 • справки из банков, где у клиента открыты расчетные счета, о наличии/отсутствии задолженностей по кредитам и картотеки № 2. 
 Для получения технического овердрафта юридическим лицам необходимо представить: 
 • Заявку на предоставление технического овердрафта, с подробным описанием совершаемой клиентом операции, в результате которой им ожидается поступление денежных средств на расчетный счет (с указанием даты поступления), 
 • Копию договора, платежных поручений, других документов, достоверно свидетельствующих (по оценке банка) об указанной в заявке операции. 
 Лимит овердрафта для каждого юридического лица рассчитывается индивидуально по методике расчета овердрафта. Для каждого вида овердрафта – своя методика расчета лимита овердрафта.

1.3. Виды  овердрафта

Банки предлагают своим клиентам следующие виды овердрафта: 
 - Овердрафт стандартный (классический). 
 - Овердрафт авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание. 
 - Овердрафт под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом). 
 - Овердрафт технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие). 
 Стандартный овердрафт - предоставляется Банком заемщику в пределах установленного лимита для исполнения платежных поручений Заемщика и оплаты расходов, связанных с их исполнением, а также кассовых документов Заемщика, несмотря на недостаточность или отсутствие денежных средств на Счете.  
 Расчет лимита стандартного овердрафта осуществляется по формуле:

 

L = T / 2

 
где: L – Расчетный лимит овердрафта; Т – минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента. 
 Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом: 
 • из каждого месячного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 (три) полных месяца высчитываются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные средства по кредитам. 
 • из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, который и используется в последующих расчетах. 
 Овердрафт авансом предоставляется клиенту, удовлетворяющему требованиям банка, с целью привлечения (возврата) его на расчетно - кассовое обслуживание в банк. 
Расчет лимита овердрафта авансом осуществляется по формуле:

 

L = T (a) / 3

 
где: L – Расчетный лимит овердрафта; Т (а) – минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за вычетом предстоящих платежей по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банкам-кредиторам. 
 Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом: 
 • из каждого месячного совокупного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 (три) полных месяца вычитаются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные кредитором кредиты, а также поступления денежных средств со счетов клиента, открытых в других банках, 
 • из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, из него вычитаются суммы в размере предстоящих платежей клиента по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банка-кредитора в течение предстоящих двух месяцев. Полученное значение используется в последующих расчетах.

• решение о дальнейшей работе с клиентом и предоставлении овердрафта авансом принимается к моменту истечения одного месяца (30 календарных дней).

Овердрафт под инкассацию представляется клиентам, удовлетворяющим требованиям банка и не менее 75% оборотов по кредиту расчетного счета которого составляет инкассируемая денежная выручка (в т.ч. сданная на расчетный счет самим клиентом). 
Расчет лимита овердрафта под инкассацию осуществляется по формуле:

 

L = I / 1.5

 
где: L – Расчетный лимит овердрафта; I - минимальный месячный объем наличных поступлений клиента 
 Минимальный усеченный месячный объем инкассируемой выручки с учетом сданных самим клиентам рассчитывается следующим образом: 
 • из каждого месячного объема наличных поступлений на счет клиента за последние 3 (три) полных месяца вычитается по три максимальных зачисления денежной выручки в течении соответствующего месяца, 
 • из полученных усеченных объемов наличных поступлений выбирается наименьший, который используется в последующих расчетах. 
 Технический овердрафт представляется клиенту, без учета его финансового состояния, под оформленные на счет заемщика платежи (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита или другие гарантированные поступления на счет клиента). 
 Расчет лимита технического овердрафта осуществляется по формуле: