Виды счетов и их открытия

Бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств открываются  предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для  целевого их использования.

Бюджетные счета для учета средств  бюджетов субъектов РФ и местных  бюджетов открываются для учета  средств бюджетов (краевых, областных, о кружных, районных, городских, поселковых, сельских) и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств  на расходы.

Текущие счета для учета внебюджетных средств открываются предприятиям и организациям, со стоящим на федеральном  или местных бюджетах. Внебюджетными  являются средства, получаемые бюджете  получателями помимо сумм, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления  иной незапрещенной деятельности.

Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его  бюджетный, текущий или расчетный  счет не допускается, за исключением  случаев, когда необходимо:

• исправить результат неправильно  произведенных расходов;

• перечислить средства с бюджетных  счетов на текущие счета для учета  внебюджетных средств в случае возмещения расходов, связанных с передачей  материальных ценностей или оказанием  услуг;

• возместить расход произведенные  с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно было производиться  из средств бюджета, полностью или  частично осуществлено за счет временно позаимствованных собственных средств.

Ограничение распоряжения счетами

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается , за исключением  наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановление  операций по счету в случаях, предусмотренных  законом (ст. 858 ГК РФ).

На основании договора банковского  вклада банк открывает вкладчику  депозитный счет для хранения временно свободных денежных средств под  проценты, которые начисляются на счет клиента.

Валютный счет открывается для  зачисления иностранной валюты, а  также проведения других валютных операций на основании Закона «О валютном регулировании  и валютном контроле», нормативных  актов Центрального банка РФ и  договора банковского счета в  иностранной валюте.

Корреспондентский счет открывается  между кредитными организациями  в подразделениях Центрального банка, а также кредитными организациями  другу друга. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии любого счета  организации, индивидуального предпринимателя  в налоговый орган по месту  их учета в пятидневный срок со дня открытия или закрытия счета (п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ, приказ МНС России от 4 марта2004 г.№БГЗ-24/179).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

§1. Порядок открытия расчетного (текущего) счета в банке

Для осуществления  операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки  открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные счета  открываются:

коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью  деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия);

гражданам, осуществляющим предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и  фермерские хозяйства и др.);

финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением  услуг финансового характера, с  аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные  пенсионные фонды и др.).

Расчетные счета  используются юридическим лицом  для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления  расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банком по полученным кредитам и процентам по ним др.

Владелец расчетного счета имеет  полную экономическую и юридическую  самостоятельность, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банком и может совершать  любые другие операции, связанные  с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются клиентам, которые не могут быть открыты  расчетные счета, в частности: некоммерческим организациям. Это организации, которые  в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли и  не распределяют полученную прибыль  между участниками. Некоммерческие организации могут создаваться  для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных  и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, защиты прав, законных интересов  граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической  помощи, а также в иных целях, направленных на достижения общественных благ. Некоммерческие организации могут существовать в виде:

общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих партнерств, автономных некоммерческих организаций, объединений  юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

обособленным подразделением юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с  режимом использования средств  исходя из полномочий филиала или  представительства;

учреждениям и организациям, состоящим  на бюджете, руководитель которых не являются самостоятельными распорядителями  кредитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно  ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в  соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его  учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк следующие  документы:

заявление об открытии расчетного счета  по установленной форме;

документ о государственной  регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом  исполнительной власти);

копию учредительного договора о создания предприятия (заверенную нотариально);

копию устава (нотариально удостоверенную);

документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия  с оттиском его печати (нотариально  заверенную);

справку от налоговой инспекции  о постановки предприятия на учет в качестве налогоплательщика и  о присвоении ИНН;

справки из Пенсионного фонда, Фонда  социального страхования и Фонда  обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации  предприятия в указанных организациях;

регистрационную карточку статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются  либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей  экспертизы документов банк открывает  предприятию расчетный счет (на соответствующем  балансовом счете банка) с присвоением  номера.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой  валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным  законом (ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»). При этом банк не вправе отказать клиенту  в открытии счета, совершение соответствующих  операций по которому предусмотрено  законом, учредительными документами  банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой  отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

Открытие расчетного счета в  банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует  взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

Договор банковского счета, как  правило, содержит следующие разделы:

• Предмет договора.

• Права и обязанности сторон.

• Оплата услуг.

• Ответственность сторон.

• Срок действия договора и порядок  расторжения.

• Особые условия.

• Юридические адреса сторон.

В разделе 1. договора в качестве предмета договора указывается банковское обслуживание счета клиента на условиях и в  порядке, предусмотренных данным договором.

Права и обязательства банка  и клиента (раздел 2 договора) вытекают из действующего законодательства, а  также определяются конкретными  договоренностями сторон.

Банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

открывать и вести банковские счета  клиента;

своевременно выдавать клиенту  выписку с его счета;

предоставлять клиенту счет-фактуру  на оплату услуг по ведению счета;

обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос  наличными);

соблюдать тайну операций по счету  клиента. Предоставлять сведения о  состоянии счета и операциях  по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных  законодательством (ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»);

 

исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и  зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного  дня после получения соответствующего платежного документа;

выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение  одного (двух ) операционных дней после  поступления в банк заявления  на бронирование денежных средств на счете;

консультировать клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и  другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к его расчетно-кассовому  обслуживанию;

в отдельных случаях банк может  взять на себя обязательство осуществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта). При  этом овердрафтный кредит может иметь  место только при условии заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета.

Клиент обязуется:

соблюдать действующие нормативные  акты о банковской деятельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

предоставлять документы в банк в течении операционного дня  банка;

ежеквартально в установленный  срок предоставлять в банк кассовую заявку по установленной форме для  определения потребности клиента  в наличных средствах;

представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одного раза в год);

своевременно представлять в банк заявку на бронирование денежных средств  на счете;

представлять в банк подтверждение  остатка средств на счете по состоянию  на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо другие сроки);

поддерживать минимальный остаток  денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае если клиент и его кредитор в заключенный ими договор  включили условие, дающее кредитору  право на бесспорное списание сумм, клиент обязан сообщать банку письменно  об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание сумм, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента  и банка к договору банковского  счета).

Отдельный раздел договора банковского  счета (3 раздел) предусматривает порядок  оплаты услуг банка по ведению  счета. Стоимость оплачиваемых услуг  банка производится клиентами в  соответствии с тарифами ставок комиссионного  вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте РФ и  иностранной валюте, являющимися  неотъемлемой частью (приложения) к  договору банковского счета. В данном разделе оговаривается также  конкретный порядок оплаты услуг  банка (в момент совершения соответствующей  операции либо по совокупности услуг  за определенный период; платежным  поручением клиента либо безакцептным списанием самим банком со счета  причитающихся с клиента сумм и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в разделе 4 предусматривается ответственность  сторон. Так, банк отвечает за своевременное  и правильное отражение операций по счету клиента. В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту  денежных средств либо их необоснованного  списания банком со счета клиента  банк обязан уплатить на эту сумму  проценты в порядке и в размере, предусмотренном ГК РФ (ст. 395). Ответственность  банка за нарушение обязательств наступает только при наличии  вины банка. Клиент несет ответственность  за достоверность и своевременное  предоставления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской  и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы  банк оставляет за собой право  приостановить операции по счету.