Основы финансовой политики предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

2.7 Оборотные ведомости по счетам  10, 60, 62, 71 за январь месяц.

 

Счет 10 «Материалы»

Счет	Показатели	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Подраз деление		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Номенклатура
10	БУ	40 000,00		80 400,00	64 000,00	56 400,00
Итого	БУ	40 000,00		80 400,00	64 000,00	56 400,00

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ООО "Заря"		6 000,00	6 000,00	19 200,00		19 200,00
ООО "Свет"		12 000,00	12 000,00	60 000,00		60 000,00
Итого		18 000,00	18 000,00	79 200,00		79 200,00

 

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ООО «Авангард»	15 000,00		52 500,00	15 000,00	52 500,00
ООО «Весна»	21 000,00			21 000,00
Соколова И.А.	7 000,00			7 000,00
ОАО «Импульс»			31 500,00		31 500,00
Прочие заказчики			126 000,00		126 000,00
Итого:	43 000,00		210 000,00	43 000,00	210 000,00

 

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Работники	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Карпова И. С.	4 000,00			4 000,00
Павлов А. И.	13 000,00			13 000,00
Соловьева Н. А.	1 000,00		1 700,00	1 200,00	1 500,00
Итого	18 000,00		1 700,00	18 200,00	1 500,00

 

 

 

2.8 Отчет о прибылях и убытках (форма №2).

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА №2)
за Январь 2012г.
																																			К О Д Ы
																										Форма №2 по ОКУД									0710002
Дата (год, месяц, число)
Организация																														по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика																																		ИНН
Вид деятельности																														по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
														/													по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения																															по ОКЕИ
Показатель																																За отчетный период							За аналогичный период предыдущего года
наименование																													код
1																													2			3							4
	Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)																												010			210 000							-
	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг																												020			(151 480)							-
	Валовая прибыль																												029			58 520							-
	Коммерческие расходы																												030			-							-
	Управленческие расходы																												040			-							-
	Прибыль (убыток) от продаж																												050			58 520							-
	Прочие доходы и расходы
	Проценты к получению																												060			-							-
	Проценты к уплате																												070			-							-
	Доходы от участия в других организациях																												080			-							-
	Прочие доходы																												090			-							-
	Прочие расходы																												100			-							-
	Прибыль (убыток) до налогообложения																												140			-							-
	Отложенные налоговые активы																												141			-							-
	Отложенные налоговые обязательства																												142			-							-
	Текущий налог на прибыль																												150			-							-
																													180			-							-
	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода																												190			-							-
	СПРАВОЧНО:
	Постоянные налоговые обязательства (активы)																												200			-							-
	Базовая прибыль (убыток) на акцию																												201			-							-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию																												202			-							-

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовая политика предприятия является составной частью его экономической политики. Если финансы представляют собой базисную категорию, то финансовая политика выражается совокупностью мероприятий, проводимых собственником, администрацией, трудовым коллективом (в зависимости от форм собственности и хозяйствования предприятия) в целях изыскания и использования финансов для осуществления основных функций и задач.

Проделанная курсовая работа позволяет сказать о целях финансовой политики, её основных направлениях. Целью финансовой политики является установление финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности предприятия в области финансов. В соответствии с этим финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. В современных условиях политика управления организацией не может успешно реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Нужны финансовые инструменты и механизмы влияния на производственную систему, воздействие через финансовые рычаги, регулирование через финансовые потоки, которые используются в финансовой политике. Поэтому успех управления производственной системой определяется финансовой политикой.

Методы и приемы финансовой политики позволяют анализировать и оценивать: 
1)соответствие происходящих процессов и явлений намеченным целям; 
2)эффективность проводимой финансовой политики с точки зрения способностей и возможностей влиять на управляемые процессы; 
3)соответствие финансово-политических установок реальным условиям и возможностям корректировать стратегию и тактику финансового управления.

Финансовая политика призвана учесть многофакторность, многокомпонентность и многовариантность управления финансами для достижения намеченных целей и выполнения поставленных задач. При отсутствии такой политики действия руководства и персонала становятся неосознанными, хаотичными, недальновидными. В результате организация впадает в большую зависимость от случайных обстоятельств. Игнорирование финансовой политики приводит к потере целеустремленности, ясного представления целей финансового управления, к неадекватному выбору форм, способов, приемов, средств и механизмов управления финансами. Такие процессы сопровождаются потерей динамичности, стабильности, финансовой устойчивости в работе организации. При таком подходе руководство упускает имеющиеся возможности. Кризисные явления становятся закономерными, поэтому положения и методы долгосрочной финансовой политики весьма актуальны и практически значимы.

 

 

Спикок используемых источников

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94 н.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9-99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. №32н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.1999г. №107н, от 30.03.2001г. №27н).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально – производственных запасов», утвержденное приказом Минфина РФ от 9 июня 2001г. №44н (ПБУ 5/01).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 30 марта 2001г. №26н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. №33н (в ред. приказов Минфина РФ от 30.12.1999г. №107н, от 30.03.2001г. №27н).
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.,Финансы и статистика , 2004.
7. Басовский Л.Е.Финансовый менеджмент: -М: ИНФРА-М,2007.
8. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.
9. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: -М.: КноРус, 2007.
10. Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.:Питер, 2003.

 

1 Долгов С. И. , Бартенев С. А. , Беликова А. В. и др.  Финансы, деньги, кредит. М: Юристъ, 2007. с.109