Особенности банка как юридического лица: правовой режим уставного капитала

    Во-первых, уставный капитал банка является частью его имущества, и анализ этой части не менее важен, чем анализ правового режима основных и оборотных  средств, так как только исследование всех элементов имущества может раскрыть это понятие в целом.

    Во-вторых, важно выявить не только общие положения, которые имеется в правовом регулировании уставного капитала хозяйственных обществ, в частности банков, но и их специфику. В федеральных законах «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью» специально подчеркивается, что особенности правового положения, порядка создания, реорганизации и ликвидации акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью в сфере банковской деятельности определяется федеральным законом.

    В-третьих, наличие специфики в правовом регулировании уставного капитала позволяет шире взглянуть на сущность хозяйственного общества.

    В-четвертых, анализ уставного капитала банка, его  структуры, количества (размера) акций (долей) акционеров (участников) банка  позволяет более эффективно управлять  самим банком. И наконец, анализ уставного капитала позволяет выявить его влияние на формирование собственных средств банка, т.е. на его экономическую базу.

    Исследование  отношений, связанных с уставным капиталом, показывает, что содержанием  этих отношений являются как имущественный, так и управленческий аспекты. Стороны самостоятельно решают все вопросы, связанные с участием в уставном капитале банка, подписанием договора купли-продажи акций, внесением вкладов. При этом они обязаны соблюдать установленные банковским законодательством, контролируемые и регулируемые Банком России порядок и процедуру, связанные с формированием уставного капитала, его изменением (увеличением или уменьшением).²⁶

    Уставный  капитал является первичной имущественной  базой любого хозяйственного общества, а, следовательно, и банка. Общим  для обществ, в том числе и  для банков, является то, что они  обладают правом собственности на имеющееся имущество, учитываемое на самостоятельном балансе.²⁷

    Участникам (акционерам) предоставлены обязательственные  права по отношению к обществу, причем объем таких прав определяется количеством и стоимостью принадлежащих им акций (долей).²⁸

    Если  банк создается в такой организационно правовой форме, как акционерное  общество его уставный капитал формируется  в виде суммы номинальной стоимости  акций. Если же в форме общества с  ограниченной ответственностью, то его  уставный капитал составляется из номинальной  стоимости долей его участников.

    В соответствии с действующим законодательством  без определенного размера уставного  капитала банк создан быть не может, т.е. уставный капитал является имущественной  базой при рождении банка, как  и любого хозяйственного общества.²⁹

    Здесь также необходимо подчеркнуть, что  уставный капитал – это реальный капитал. В юридической литературе высказывается мнение о том, что «в акционерном обществе существует капитал фиктивный (номинальный уставный) и действительно функционирующий капитал»³⁰. С этим мнением не согласна С.Ю. Кравцова: «…ибо только реальный, а не фиктивный уставный капитал может оказывать влияние на формирование собственных средств банка и экономических нормативов, на управление банком и т.п. Кроме того, уставный капитал является функционирующим капиталом, он выполняет свою функцию, четко определенную общим и банковским законодательством».³¹

    Специального  рассмотрения требует вопрос соотношения  уставного капитала и имущества  банка. При создании кредитной организации, как и любого хозяйственного общества, уставный капитал является единственным реальным имуществом, без наличия  которого не может идти речь о банке  как юридическом лице, осуществляющем банковские операции. На этапе создания банка можно поставить знак равенства  между уставным капиталом и имуществом. И.В. Елисеев считает, что «появление у компетентного юридического  лица обособленного имущества, как  правило, приурочено к моменту формирования его уставного капитала»³².

    По  мере развития банк «обрастает» необходимым  имуществом, служащим материальной основой  его существования. Результаты работы банка в значительной мере зависят  от степени соответствия имущественного потенциала банка, выраженного в  материальной форме (здания, сооружения, транспорт и др.), т.е. материализованного капитала банка и уровня использования  имущества, его задачам и масштабам  деятельности.

    Таким образом, уставный капитал не отграничивается  от имущества, является не совокупностью  имущества, а, напротив, его частью. Размер уставного капитала, зафиксированный  в уставе общества, не только может не соответствовать стоимости реально полученных обществом денежных средств, но и размер уставного капитала никогда не соответствует этой стоимости и не может ей соответствовать, так как в условиях функционирования банка соотношение уставного капитала и имущества находится в постоянном движении и изменении.

    Для полного понимания уставного  капитала нужно разобраться с  его структурой. Согласно пп. 4.3. Инструкции ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 02.04.2010 №135-И³³ вкладом в уставный капитал кредитной организации могут быть:

1. денежные средства в валюте Российской Федерации;
2. денежные средства в иностранной валюте;
3. принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности здание (помещение), завершенное строительством, в котором может располагаться кредитная организация;
4. принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности имущество в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

    Кроме того, в уставный капитал банка  могут быть внесено имущество  в неденежной форме, которое должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации.

    Вклад в уставный капитал кредитной  организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения этим имуществом ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами.

    Денежная  оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве вклада в  уставный капитал кредитной организации  при ее учреждении, утверждается общим  собранием учредителей.

    При оплате дополнительных акций кредитной  организации имуществом в неденежной форме денежная оценка такого имущества  производится советом директоров кредитной организации.

    Денежная  оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве дополнительного  вклада в уставный капитал кредитной  организации в форме общества с ограниченной ответственностью или  общества с дополнительной ответственностью, утверждается общим собранием участников кредитной организации.³⁴

    При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для  определения стоимости такого, должен привлекаться независимый оценщик.

    Если  владельцем от 2 до 50 процентов включительно голосующих акций кредитной организации являются государство и (или) муниципальное образование, и определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения эмиссионных ценных бумаг кредитной организации, цены выкупа акций кредитной организации осуществляется советом директоров кредитной организации, обязательным является уведомление федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации.³⁵

    Для формирования уставного капитала кредитной  организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, т.е. средства, которые не принадлежат участникам (акционерам) на праве собственности. С.Ю. Кравцова, полагаясь на мнение А.Ю. Симановского (в 1995 г. руководитель одного из департаментов Банка России) считает, что включение в уставный капитал банка определенной части привлеченных средств является возможным. При этом Кравцова предлагает установить ряд ограничений:

1. привлеченные средства не должны выдаваться банком в виде кредита физическому или юридическому лицу, которое намерено стать акционером (участником);
2. акционер (участник) должен взять на себя обязательство в течение определенного времени заменить привлеченные средства собственными, в случае невыполнения он будет нести имущественную ответственность;
3. необходимо определить предельный размер привлекаемых средств со стороны Банка России должен быть установлен контроль за внесенными в уставный капитал привлеченными средствами.³⁶

    С одной стороны, с этим предложением можно согласиться, т.к. уставный капитал  можно будет сформировать оперативнее, но, с другой стороны, это представляется невозможным из-за специфики правового положения кредитной организации, в частности основной функцией уставного капитала, является гарантийная, которая в связи с использованием привлеченных средств будет умаляться.

    Стоимость имущества в неденежной форме, направляемого  на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20 процентов цены размещения акций (долей в уставном капитале).

    На  основании вышесказанного можно  следующим образом сформулировать понятие «уставный капитал»: уставный капитал банка – это определяемый Банком России и закрепляемый в виде экономического норматива в учредительных  документах минимальный размер части  имущества, гарантирующий интересы кредиторов и состоящий из вносимых акционерами (участниками) средств, характер которых определяется Банком России.

    2.2. Размер уставного  капитала банка  и порядок его  изменения 

    Согласно  ч. 2 ст. 11 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (ред. от 01.07.2010) минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей.

    Минимальный размер уставного капитала для вновь  регистрируемого банка, ходатайство  о государственной регистрации  и выдаче лицензии на осуществление  банковских операций которого предполагает предоставление лицензии на привлечение  во вклады денежных средств физических лиц в рублях или лицензии на привлечение  во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте устанавливается в размере не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей (ст. 36, названного ФЗ).

    Следует отметить, что в литературе обнаруживается путаница в понятиях «уставный каптал»  и «собственный капитал». Во многих публикациях споры между банкирами  по поводу размеров собственных капиталов  банка преподносятся как споры  о размере уставного капитала, хотя имеются в виду различные  банковские категории.³⁷

    Уже отмечалось, что уставный капитал, как  часть имущества общества, выполняет  защитно-гарантийную функцию. Именно с учетом этой функции минимальный размер уставного капитала определяется в нормативных актах. Уставный капитал в размере менее установленного минимального быть не может, а установление уставного капитала в больших размерах – это компетенция участников (акционеров).

    Уставный  капитал банка не является раз  и навсегда данной стабильной величиной: он может быть увеличен или уменьшен.

    Согласно  ст. 28 ФЗ «Об акционерных обществах» уставный капитал общества может  быть увеличен путем увеличения номинальной  стоимости акций или размещения дополнительных акций.

    Решение об увеличении уставного капитала общества путем увеличения номинальной стоимости  акций принимается общим собранием  акционеров. Решение об увеличении путем размещения дополнительных акций принимается общим собранием акционеров или советом директоров общества.

    Дополнительные  акции могут быть размещены обществом  только в пределах количества объявленных  акций. Объявленными акциями называются те, которые общество вправе размещать дополнительно в соответствии со своим уставом. В уставе должны быть определены категории (типы) акций и количество дополнительно размещаемых (объявленных) акций.³⁸

    Увеличение  уставного капитала общества путем  размещения дополнительных акций  может осуществляться за счет имущества общества. Увеличение, путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется только за счет имущества общества.³⁹