Развитие финансовой карточной технологии в России

По завершении очередного «делового периода» (обычно месяца) пользователь карточки получает сообщения  банка, содержащие данные за период обо  всех платежах но карточке, информация о которых поступила в банк. При наступлении контрольной даты, обычно по истечении нескольких дней после получения ежемесячной выписки по карточному счету, проценты на сумму кредита (долга) не начисляются, но необходимо обязательно оплатить некоторый ранее оговоренный минимум долга. После чего владельцу карты вновь открывается кредитная линия. Кредитная линия будет открыта в размере неиспользованной части кредитного лимита. Остаток по задолженности, на который уже будут начисляться проценты, можно гасить в течение достаточно длительного срока (например, года). Отметим, что именно проценты по неполностью возвращенным кредитам и формируют основную часть дохода банка при операциях с кредитными карточками.

Держатели карт лишают банк запланированных доходов, если оплачивают свой долг полностью до начала начисления по нему процентов. В этом случае работает расчетная схема, которая предполагает оплату всей суммы произведенных  за месяц расходов в течение определенного  периода. Такие клиенты являются чистыми «потребителями удобств». Они  получают все выгоды от пользования  картон, но свободны от выплаты процентов. По сути, расчетная схема является частным случаем кредитной схемы  с фиксированным сроком (30 + N дней) 100%-ного погашения долга.

Выделение расчетной схемы  в самостоятельную объясняется более простым видом кредитования и восприятием беспроцентного периода как обязательного и неотъемлемого элемента чисто кредитной схемы.

Принципиально отличаются от кредитных дебетовые карты. Использование дебетовых карт предполагает предварительное размещение клиентом средств на счете, открытом в банке-эмитенте.

Суть  дебетовых карт в том, что проведенные по ним операции в тот же день списываются (дебетуются) с банковского счета клиента. В зависимости от конкретных условий допускается уменьшение лимита либо до нуля, либо до некоторого неснижаемого остатка на счете. Платежный лимит увеличивается при пополнении счета. Если сумма операции превышает величину остатка лимита, то операция не проводится. Для дебетовой карты требуется авторизация по каждой операции. Зато сводится до минимума риск возникновения несанкционированного кредита.

Конечно, авторизация каждой операции при большом их количестве немыслима, если продавец будет звонить  по телефону. Но операции выдачи наличных денег, которые требуют авторизации  независимо от сумм, проводятся с помощью  банкоматов. Дальнейшее развитие коммуникационных сетей позволило сделать следующий  шаг: оборудовать специальными устройствами — POS-терминалами для считывания карт — и магазины. Именно такое  развитие технических средств и  коммуникаций позволило начать вводить  дебетовые карты.

Фактически для дебетовых карт не нужен специальный карточный счет, так как любая операция сразу относится на обычный счет клиента, будь он депозитный, текущий сберегательный или какой-нибудь другой. Если же счета нет, то открывается специальный карточный счет, на который вносятся средства под будущие расходы.

Дебетовые карты получили наибольшее распространение в России. Поэтому большинство наших банков считают, что выпускают дебетовую карту. Это не совсем верно. В России практически совсем отсутствуют коммуникационные сети и технические средства приема карточек, являющиеся обязательным элементом системы дебетовых карточек. В результате же использования бумажной технологии, приспособленной для кредитных карт, наши карты не являются чисто дебетовыми. Они допускают возможность овердрафта (перерасходования средств) по счету, придавая тем самым дебетовой карточке черты кредитной. В таком случае карточку обычно называют смешанной, или предоплатой. Тем не менее с точки зрения платежной системы эти карточки неразличимы и обслуживаются по единой технологии.

Чтобы избежать несанкционированного кредитования, банки вводят обязательный страховой депозит, который используют в случае возникновения овердрафта для его погашения. На страховой  депозит начисляется большинством банков процент, как по вкладам-депозитам.

Таким образом, карты российских эмитентов, с одной стороны, являются дебетовыми, так как необходимо наличие  средств на счете, с другой — по организационно-технологическим причинам допускается кредитование клиента.

Сопоставляя схемы обслуживания на основе кредитных и дебетовых  карточек, можно отметить их технологическую  близость. Различия же между ними лежат  главным образом в области  взаимоотношений банка-эмитента и  держателя карточки. При этом кредитная  и дебетовая схемы не противостоят друг другу, поскольку ориентированы  на различные сегменты потребительского рынка.

Кредитная карточка, предполагает устойчивое финансовое положение банка. Дебетовая карточка ориентирована на сектор потенциальных клиентов, относительно которых банк не располагает какой-либо определенной предварительной информацией.

4. Особенности обращения банковских карт в Российской Федерации.

Конституционной основой  выпуска и обращения банковских карт, а также проведения расчетов с их использованием являются положения  ст.8 и 34 Конституции РФ, гарантирующие  свободу любой не запрещенной  законом экономической деятельности.

Гражданское законодательство допускает осуществление безналичных  расчетов в «любых формах, установленных  в соответствии с законом банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота» (ст. 862 ГКРФ).

Порядок эмиссии банковских карт в Российской Федерации регулируется пп.2.1, 3.2 Положения Банка России от 9 апреля 1998г. № 23-П «О порядке эмиссии  кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Выпуск банковских карт в обращение осуществляют кредитные организации — резиденты Российской Федерации, получившие в установленном порядке лицензию Центрального Банка РФ (Банка России) на осуществление банковских операций по счетам юридических и физических лиц в соответствующей валюте. Эмиссию банковских карт, предоставляющих возможность их держателю осуществлять трансграничные платежи, могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

О начале эмиссии банковских карт или эквайринга по операциям с использованием банковских карт кредитная организация обязана уведомить Департамент методологии и организации расчетов ЦБ РФ в 30-дневный срок. Уведомление должно содержать общую информацию о платежной системе и типах банковских карт, которые выпускает эмитент или обслуживает эквайрер, и соответствовать форме, устанавливаемой Банком России.

Первоначально Положение  № 23-п запрещало российским банкам распространять (эмитировать) международные  финансовые инструменты (такие, как  American Express, Diners Club, Visa Travel Money, Visa Cash, Mondex и т.д.) без специального разрешения Банка России. На сегодняшний момент данная норма не применяется на основании п.2 Указания Банка России от 9 апреля 1999г. № 536-У «Об изменении порядка распространения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов»;

Передача банковских карт клиенту осуществляется на основании  заключенного с ним договора «О выдаче и использовании банковской карты». При этом на лицевой стороне выпускаемой в обращение банковской карты в обязательном порядке должны наноситься полное фирменное наименование и логотип банка-эмитента. Важным обстоятельством следует признать обязанность банка-эмитента при выдаче карты напоминать клиентам о необходимости получить разрешение Банка России на валютные операции, связанные с движением капитала (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в валюте Российской Федерации расходов эмитента), в соответствии с валютным законодательством. Однако порядок контроля за исполнением российскими банками данной обязанности действующее законодательство не установило.

В случае нарушения кредитной  организацией уведомительного порядка  начала эмиссии банковских карт или  условий, установленных Положением № 23-п, территориальные учреждения Банка России вправе применять к  данной кредитной организации меры воздействия, предусмотренные ст.75 Закона РФ от 2 декабря 1990г. № 394-1 «О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России)» (в ред. Федерального закона от 8 июля 1999г. № 1.39-ФЗ).

В соответствии с Положением № 23-п физическим лицам — как  резидентам, так и нерезидентам —  российские банки-эмитенты выдают банковские карты следующих типов:

1) расчетные карты — банковские карты, выдаваемые владельцу средств на банковском счете, использование которых позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в пределах лимита, установленного эмитентом для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств;

2) кредитные карты — банковские карты, использование которых позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Юридическим лицам выдаются банковские карты следующих типов:

1) расчетные корпоративные карты — банковские карты, использование которых позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом;

2) кредитные корпоративные карты — банковские карты, использование которых позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом.

На практике расчеты с  использованием банковских карт в Российской Федерации осуществляются на основе соглашений между участниками расчетов и локальных актов (правил платежных  систем и инструкций, разрабатываемых  самими участниками расчетов).

Единственным специальным  нормативно-правовым актом, устанавливающим  общие принципы регулирования названных  отношений, является подзаконный акт Банка РФ - Положение № 23-п.

С точки зрения налогообложения  роль названного правового акта заключается  в том, что впервые признается (констатируется) существование отношений  в сфере выпуска и обращения  банковских карт, а главное, впервые  закреплена единая терминология и даны устойчивые определения юридических  понятий банковской карты, видов  банковских карт, операций с ними, трансграничных платежей с использованием банковских карт, основных участников расчетов, основных финансовых операций и составляемых при этом юридически значимых документов.

Кроме того, устанавливается  нормативно-правовая основа межбанковских  комиссий (денежных средств, взимаемых  кредитной организацией с контрагента  в соответствии с условиями заключенного договора, в том числе комиссионных вознаграждений участников расчетов). Немаловажно и возложение на кредитные  организации обязанности по контролю за соблюдением клиентами валютного законодательства, в особенности при совершении трансграничных платежей с использованием банковских карт.

Принятое Положение № 23-п, безусловно, будет способствовать последующей унификации соответствующей  сферы налогового законодательства, а также практики применения данного  законодательства налоговыми органами и судом.

Основным недостатком  названного акта Банка России следует  признать то обстоятельство, что его  положения не выявили структуру  регулируемых отношений — полную правовую схему взаимосвязей участников карточных платежных систем. Безусловно, это усложняет разработку и снижает  эффективность нормативных актов  налогового законодательства в части  регулирования операций с банковскими  картами.

Иные ведомственные акты Банка России, содержащие упоминание об операциях с банковскими, платежными и расчетными картами (Указания ЦБ РФ от 03.07.98 г. № 276-У, от 03.07.98 г. № 277-У, от 02.12.97 г. № 48-У, от 09.04.99 г. № 536-У и Письмо ЦБ РФ от 19.12.97 г. № 48-Т), не содержат норм, значимых для правового регулирования  операций с банковскими картами.

Необходимую правовую базу для эффективной разработки и  применения соответствующих актов  в рамках комплексного подхода к  решению проблемы обеспечит принятие на федеральном уровне законам банковских пластиковых картах либо внесение в  гл. 6 ГК РФ («Расчеты») параграфа 6 («Расчеты с использованием банковских карт»). Предлагаемые изменения действующего законодательства должны устранить  существующие сегодня пробелы в  праве.

В то же время следует  заметить, что ряд положений, регулирующих налоговые обязательства отдельных  участников карточных расчетов, содержится в первой части НК РФ (см., например, п.4 и п.5 ч.З cт. 149 НКРФ).

В соответствии с действующим  законодательством и условиями  договора между банком-эмитентом, выпустившим  в обращение банковскую карту, и  клиентом банковские карты могут  быть использованы для операций по счетам юридических и физических лиц. При этом все расчеты по операциям  с использованием банковских карт, совершенным на территории Российской Федерации между несколькими  банками-резидентами или между  банками-резидентами и иными организациями-резидентами, а также физическими лицами —  предпринимателями, должны осуществляться в валюте Российской Федерации. Исключением  являются расчеты, прямо предусмотренные  действующим законодательством  и нормативными актами Банка России, а также межбанковские расчеты  в случае использования банковских карт резидентами и нерезидентами  за пределами Российской Федерации  и в случае получения наличных денежных средств в иностранной  валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках. Валютно-обменные операции с использованием банковских карт совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации с учетом положений  подзаконных актов ЦБ РФ,