Контрольная работа по «Оперативная финансовая деятельность предприятия»

Министерство  образования и науки РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 

Тамбовский государственный  университет

имени Г.Р.Державина

 

 

 

Кафедра: Финансы и кредит

                                                      Специальность: Финансовый менеджмент

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

 

По курсу «Оперативная финансовая деятельность предприятия»

 

 

 

Автор работы: студентка Скибина Л.В.

 

Руководитель работы:  Полунин Л.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тамбов, 2013

 

Содержание

 

 

Стр.

Введение ……………………………………………………………………3

1. Понятие финансовой  политики предприятия, ее содержание………............4

2. Прибыль как собственный  источник краткосрочного финансирования…...7

3. Основные направления  оперативной работы с банком……………………...9

4. Виды финансовой работы……………………………………………………13

5. Виды учетно-кассовых  операций……………………………………………16

6. Организация кредитных  взаимоотношений предприятия с  коммерческим банком……………………………………………………………………………19

Заключение ……………………………………………………………….23

Список использованных источников …………………………………...24

Практическая часть ……………………………………………………....26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ 

 

 

С 2000 г. в нашей стране начали проявляться заметные тенденции стабилизации экономики. Замедление темпов инфляции, отсутствие резких колебаний валютного курса рубля, снижение ставки ссудного процента, повышение покупательной способности населения и многие другие позитивные факторы, способствующие улучшению финансового состояния организации. В этой связи, когда внешние условия становятся более предсказуемыми, для успешного роста предприятия особую актуальность приобретает четкое определение направлений развития, как на долгосрочную, так и краткосрочную перспективу, а также поиск внутренних резервов способствующих более эффективному достижению поставленных целей. Взаимосвязь направлений развития предприятия, а также построение механизма достижения этих целей при помощи финансовых ресурсов реализуется посредством финансовой политики.

В жизни человека есть период, когда он думает, что сил бесконечно много, что все задуманное осуществимо, стоит только захотеть. То же знакомо  и любому состоявшемуся бизнесмену – удачливый период развития и  становления, расцвета рыночных  возможностей и уверенности в безграничном росте. Однако через какое-то время  наступают пределы экстенсивного  роста и территориального расширения, издержки растут более быстрыми темпами, в сравнении с выручкой, норма  прибыли снижается, а предприятие  все чаще подвергается колебаниям финансового  состояния. Вот тут и возникает  первостепенная востребованность определить направления роста и развития,  умение сосредоточиться на главном  и отмести постороннее.

 

 

. 1. Понятие финансовой политики предприятия, ее содержание

 

Финансовая политика, определяемая и проводимая работодателями организации  в интересах данной организации  через финансовые отношения и  механизмы, называется финансовой политикой  организации.[4,15]

Финансовую политику организации  определяют учредители, собственники, организует финансовое руководство. Исполнителями  финансовой политики являются финансовые службы, производственные структуры, подразделения  и отдельные работники организации.

Финансовая политика организации - составная часть ее экономической политики, она выражает совокупность мероприятий по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач, качественно определенного направления развития, касающегося сфер, средств и форм его деятельности, системы взаимоотношений внутри организации, а также позиций организации во внешней среде.[5,156]

Финансовая политика есть искусство  влиять на объект управления финансами - хозяйственную систему и ее деятельность. Поэтому финансовая политика бывает направлена на централизацию доходов объекта финансового управления в специальных фондах финансовых и кредитных ресурсов, которыми располагает субъект финансовой политики - учредители и руководство (работодатели).[4,65]

Финансовая политика не изучает сущность финансовых отношений и не разрабатывает механизмы и методы оптимизации доходов, расходов, денежных потоков и т.п., а использует существующие, рассматриваемые в финансовом менеджменте. Однако ее роль и значение не становятся от этого менее значимыми. Существует множество способов формирования, распределения и использования финансовых ресурсов, которые в конечном итоге позволят предприятию развиваться. Но только разработка и внедрение финансовой политики на предприятии позволят более четко определить основные направления развития.

Финансовая политика дает ответы на вопросы:

Как оптимально сочетать стратегические цели финансового развития предприятия?

Как в конкретных финансово-экономических  условиях достигнуть поставленных целей?

Какие механизмы наиболее оптимально подходят для достижения поставленных целей?

Стоит ли изменять финансовую структуру  предприятия, используя финансовые инструменты?

Как и какими критериями можно проконтролировать  достижение поставленных целей?

Только при разработанной финансовой политике можно с наименьшими затратами и в кратчайшие сроки добиться поставленных целей.

Содержание финансовой политики многогранно  и включает следующие основные звенья:

• разработку оптимальной концепции управления финансовыми (денежными) потоками предприятия, обеспечивающую сочетание высокой доходности и защиты от коммерческих рисков;
• выявление основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период (декаду, месяц, квартал) и на ближайшую перспективу (год и более длительный период). При этом учитываются возможности развития производственно-торговой деятельности. Состояние макроэкономической конъюнктуры (налогообложение, учетная ставка банковского процента, нормы амортизационных отчислений по основным фондам и др.);
• осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способов финансирования предприятия, оценка реальных инвестиционных проектов и финансовых активов и т.д.).

Единство трех ключевых звеньев  определяет содержание финансово политики, стратегическими задачами которой  являются:

• максимизация прибыли как источника экономического роста;
• оптимизация структуры и стоимости капитала, обеспечение финансовой устойчивости и деловой активности предприятия;
• достижение финансовой открытости предприятия для инвесторов и кредиторов;
• использование рыночных механизмов привлечения капитала с помощью финансового лизинга, проектного финансирования;
• разработка эффективного механизма управления финансами (финансового менеджмента) на основе диагностики финансового состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.

Финансовую политику на предприятиях должны осуществлять профессионалы - главные  финансовые менеджеры (директора), владеющие  всей информацией о стратегии  и тактике организации.

Для принятия управленческих решений  они используют информацию, приведенную  в бухгалтерской и статистической отчетности в оперативном финансовом учете, которая служит главным источником данных для определения показателей, применяемых в финансовом анализе  и внутрифирменном планировании денежных потоков.

Таким образом, целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей  предприятия.

 

 

 

2. Прибыль как собственный  источник краткосрочного финансирования

 

Источники финансирования предприятия можно разделить на собственные (внутренние) и заемные (внешние).

Конечно, внутренние источники являются более дешевыми и, порой, более эффективными. При использовании заемных средств, в любом случае придется за них платить (проценты, часть акций предприятия и др.). Следовательно, если вы хотите найти средства на развитие своего бизнеса, то в первую очередь надо использовать все доступные внутренние источники, а уже затем в случае необходимости можно привлечь недостающие средства извне.

Наличие достаточного количества собственных ресурсов у предприятия, свидетельствует о его эффективной работе и возможности самофинансирования. Внутренние источники формирования собственных средств создаются в процессе хозяйственной деятельности предприятия и играют очень важную роль для его дальнейшего развития. В таком случае предприятие имеет больше свободы, оно более конкурентоспособно и имеет больший производственный потенциал.

Теперь попробуем разобраться, какие существуют собственные источники финансирования. Среди основных можно назвать следующие: чистая прибыль, сдача в аренду или продажа неиспользуемых активов и амортизационные отчисления.

В данной статье мы подробнее  рассмотрим прибыль, как источник финансирования предприятия. Рациональное использование и распределение прибыли должно основываться на планах развития предприятия, а также должно учитывать интересы собственников, работников и инвесторов. Закономерно, что, чем большая сумма прибыли идет на финансирование и развитие хозяйственной деятельности, тем потребность в дополнительных средствах меньше. Размер нераспределенной прибыли предприятия зависит в первую очередь от показателя рентабельности хозяйственных операций, а также от дивидендной политики, применяемой на предприятии.

Достоинства данного источника финансирования:

• отсутствие расходов, возникающих при привлечении заемных средств;
• в данном случае собственники сохраняют полный контроль над предприятием;
• рост финансовой устойчивости и независимости.

Недостатки использования прибыли в качестве источника финансирования:

• ограниченная и изменяющаяся величина данного ресурса;
• сложность планирования и прогнозирования;
• зависимость от очень большого числа внешних факторов, очень плохо поддающихся влиянию со стороны управления предприятия (например, конъюнктура рынка, динамика спроса и предложения, средний рыночный уровень цен и др.).

Однако, даже наличие подобных недостатков не может снизить  привлекательность и эффективность  прибыли для финансирования развития бизнеса. Все потому, что данный фактор самый простой, доступный и эффективный.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Основные  направления оперативной работы  с банком

 

Работа с коммерческими банками  относится к разряду фундаментальных  основ организации оперативной  финансовой работы предприятия.

Выбор коммерческого банка для  финансовых служб предприятия, компании, фирмы не может быть случайным. Методологически  такой выбор должен удовлетворять  ряду требований:

- обеспечивать качественное расчетно-кассовое обслуживание;

- удовлетворять запросам клиента на перспективы своего развития;

- соответствовать специфике финансово-хозяйственных операций предприятия.

От коммерческого банка во многом зависит эффективность проведения оперативной финансовой работы в  части осуществления своевременных, быстрых и точных расчетов, оперативного отпуска, получения и зачисления денежных средств на счета. Внутренняя технология операционного зала в  разных кредитных учреждениях может  несколько отличаться. Для финансовой службы и бухгалтерии большое  значение имеют принципиальные моменты, связанные с практически применяемыми режимами зачисления денежных средств  и, особенно, их перечисления в рамках операционного дня. Эти режимы фактически могут отличаться от формально установленных  в документах о работе с клиентами  коммерческого банка.