Корпоративное страхование как финансовый инструмент защиты организации в условиях экономического кризиса

 

2.4. Исследование видов корпоративного  страхования, применяемых в ООО  «ФСК»

 

Корпоративное страхование сотрудников является немаловажным элементов системы управления персоналом ООО «ФСК».

Несколько направлений социальных программ ООО «ФСК» реализуются с помощью механизма обязательного и добровольного корпоративного социального страхования. Обязательное социальное страхование, проводимое на основании действующего законодательства в этой сфере, определяется прежде всего уровнем конкретного социального риска в стоимостном выражении, степенью потери дохода при реализации того или иного риска, а также мерой покрытия потерь от риска, устанавливаемой государством.

В этой связи отметим, что страховая форма социальной защиты обладает целым рядом преимуществ, в первую очередь, прозрачностью отношений и возможностью осуществлять мероприятия по минимизации последствий социальных рисков на условиях взаимозачета, то есть вычета необходимых компенсаций из регулярно перечисляемых в государственные внебюджетные фонды страховых взносов. Отметим, что в настоящее время на условиях взаимозачетов происходит распределение до 70% средств Фонда социального страхования РФ (ФСС РФ).

Динамика взносов ООО «ФСК» в ФСС РФ и расходов по видам страхуемых социальных рисков представлена в табл. 11.

 

 

Таблица 11.

Динамика расходов на обязательное социальное страхование ООО «ФСК» в 2008-2012 гг. (тыс. руб.)

	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Страховые взносы, всего	137601,5	159164,0	178099,6	188392,4	206489,6
Расходы, всего	120879,0	155236,4	160384,4	151418,0	121448,7
Оплата больничных листов
Кол-во дней Сумма	355791 100513,2	329465 135669,1	313622 142659,2	269873 129931,4	189118 94242,4
Выплаты по беременности и родам
Кол-во дней Сумма	11691 2892,3	14911 5008,6	14290 5339,8	15717 6037,6	13205 6233,4
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
Кол-во пособий Сумма	1700 330,5	1853 886,4	2248 1083,9	2119 1028,1	1844 876,6
Пособие при рождении ребенка
Кол-во пособий Сумма	258 373,8	359 1389,0	301 1354,5	336 1512	305 1786,5
Пособие на погребение
Кол-во пособий Сумма	103 102,3	66 66	74 74	75 75	74 74
Пособие по уходу за детьми-инвалидами
Кол-во дней Сумма	742 194,0	937 393,3	834 551,3	862 610,2	690 548,2
Пособие в ранние сроки беременности
Кол-во пособий Сумма	60 6	90 24,8	70 21	76 22,8	90 27

 

Из данных таблицы 11 видно, что на положительную динамику взносов не повлияло даже снижение величины страховых взносов в 2012 г. (без страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Обращает внимание снижение количества дней нетрудоспособности по больничных листам, что во многом обусловлено проводимой в компании политикой по укреплению здоровья работников посредством санаторно-курортного лечения и оздоровления детей работников в летних лагерях. Расходы по обязательному социальному страхованию в большей степени зависят от устанавливаемых государством нормативов, что особенно заметно при анализе динамики пособий в ранние сроки беременности и социальных пособий на погребение.

Динамика расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний представлена в табл. 12.

Таблица 12.

Динамика расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ООО «ФСК» в 2008-2012 гг. (тыс. руб.)

		2008 г.		2009 г.		2010 г.		2011 г.		2012 г.
Страховые взносы, всего		22665,1		28884,1		34790,8		39073,6		40455,4
Расходы		1236,5		4703,3		5317,5		5490,0		4014,7
Оплата больничных листов
Кол-во дней Сумма	1326 380,9		688 272,3		591 416,9		356 361,3		318 168,0
Оплата дополнительного отпуска
Кол-во дней Сумма	- -		21 9,8		70 28,6		111 48,8		207 138,0
Единовременные выплаты
Кол-во выплат Сумма	3 21600		- -		- -		- -		- -
Ежемесячные выплаты
Кол-во выплат Сумма	296 736,0		54 301,6		169 836,0		- -		- -
Расходы на предупредительные мероприятия	-		-		4025,3		5079,8		3708,7

 

Прежде всего, отметим положительную динамику в снижении производственного травматизма, что во многом обусловлено появившейся по соглашению с ФСС РФ возможностью часть страховых взносов на обязательное социальное страхование производственного травматизма направлять на проведение предупредительных мероприятий: наиболее существенное снижение количества дней временной нетрудоспособности в связи с производственными травмами приходится именно на 2010 -2012 гг. О снижении тяжести производственного травматизма свидетельствуют цифры: если в 2010 г. в компании произошло 11 несчастных случаев, то в 2011 г. – 8 несчастных случаев, а в 2012 г. – 7 несчастных случаев. Для сравнения: в 2008 г. в ООО «ФСК» произошел 21 несчастный случай.

В ООО «ФСК» тенденция развития добровольных форм социального страхования также очевидна: в период 2009-2012 гг. действовали программы по страхованию жизни, ДМС, профессиональной ответственности. Страховые взносы в НПФ за работников непромышленной сферы и неработающих пенсионеров уменьшились, однако произошло это за счет внедрения новых форм корпоративной социальной защиты и прошедшей реструктуризации производства. Данные о развитии корпоративного социального страхования в ООО «ФСК» представлены в табл. 13.

Таблица 13.

Динамика корпоративного социального страхования ООО «ФСК» в 2009-2012 гг. (тыс. руб.)

Вид страхования	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Страхование жизни	48,9	0,2	1059,6	1672,9
Добровольное медицинское страхование	16737,5	-	2326,7	3307,3
Взносы в НПФ за работников непромышленной сферы и неработающих пенсионеров	7688,0	3837,9	1070,3	0,9
Страхование профессиональной ответственности	-	5,2	65,2	3984,1

 

По результатам рассмотрения представленных данных, а также современной ситуации с корпоративным социальным страхованием в целом можно сделать два вывода. Первый – эффективность обязательного социального страхования в части компенсации и минимизации потерь от наступления социальных рисков снижается. Второй – российские организации при осуществлении корпоративного социального страхования используют богатый арсенал страховых продуктов, который вряд ли будет существенно расширен в ближайшие годы. В связи с этим наиболее оптимальным будет такое направление развития добровольного социального страхования, при котором социальные страховые продукты будут восполнять недостаточно обеспеченные социальные гарантии, декларируемые государством.

В качестве примера возьмем ситуацию с возмещением трудового дохода, утерянного вследствие временной нетрудоспособности. В настоящее время одним из основных препятствий для достижения базового стандарта страхового обеспечения при временной нетрудоспособности, рекомендуемого МОТ, является введение ограничения по максимальному размеру пособия. Первые два дня временной нетрудоспособности оплачивает работодатель.

С помощью корпоративного социального страхования данное препятствие устраняется. Работодатель может заключить договор со страховой компанией, по которому страховщик обязуется компенсировать разницу между получаемым из ФСС РФ пособием по временной нетрудоспособности и фактическим трудовым доходом работника. Пособие выплачивается в размере:

• 100% заработка, если непрерывный стаж сотрудника составляет не менее 8 лет;
• 80% заработка, если непрерывный стаж сотрудника составляет от 5 до 8 лет;
• 60% заработка, если непрерывный стаж сотрудника составляет до 5 лет.

Механизм определения финансовых условий страхования следующий. В первую очередь, необходимо рассчитать, какое количество работников, относящихся к различным вышеуказанным категориям по трудовому стажу, за прошедший период имело временную нетрудоспособность. Затем, вычислив среднюю сумму возмещения на одного работника (общая сумма возмещения из средств ФСС РФ, по данным табл. 11, составила 94 242,4 тыс. рублей), а также учитывая то, что средняя продолжительность нахождения на больничном листе составила 8,0 дней (данный показатель совпадает с общероссийским), из которых 2 дня оплачивал работодатель, необходимо вычислить недостающую сумму возмещения временной нетрудоспособности на одного работника. Возьмем за основу тот факт, что общее число случаев временной нетрудоспособности в 2012 г. составило 23 567.

Средняя заработная плата промышленно-производственного персонала ООО «ФСК» в 2012 г. составляла 44,8 тыс. рублей. Если бы возмещение из ФСС РФ производилось в размере 100% от заработной платы работника, ФСС РФ выплатил бы в 2005 г. не 94 242,4 тыс. рублей, а 105 580,2 тыс. рублей (44,8 тыс. рублей / 30 дней х 6 дней нетрудоспособности х 23 567 страховых случаев). Таким образом, недостающая сумма страхового возмещения составила бы 11 337,8 тыс. рублей.

Если прибавить к полученной величине сумму, выплаченную ООО «ФСК» за первые 2 дня временной нетрудоспособности (35 193,4 тыс. рублей), то общая сумма страхового возмещения могла бы составить 46 531, 2 тыс. рублей или 0,91% от фонда заработной платы.

Разумеется, данную цифру нельзя принимать в качестве окончательного страхового тарифа, так как необходимо исключить допущения в расчетах, учесть рисковую надбавку, долю страхового тарифа на ведение дела и норму прибыли страховой компании.

Отметим, что, несмотря на значительные затраты на страхование, данная страховая услуга могла бы войти в качестве одного из центральных звеньев социального пакета компании и продемонстрировала уровень социальной ответственности работодателя перед трудовым коллективом.

Несмотря на то, что в качестве основного направления развития корпоративного социального страхования можно предложить дополнять обязательное социальное страхование добровольными видами, нельзя не учитывать и другие виды страхования, появляющиеся в последнее время. Одним из таких видов страхования является накопительное страхование семьи.

Статистика неумолима: в последние годы на 10 зарегистрированных браков в среднем приходится более 7 разводов. Большое число разводов является одним из факторов ухудшения демографической ситуации в стране. Крепкая семья кроме увеличения рождаемости влияет и на продолжительность жизни: люди в семьях живут дольше, чем одинокие.

Суть социального страхового продукта заключается в добровольном сберегательном страховании семьи на случай дожития в браке до определенного срока. Страховой продукт выглядит так: страховая компания реализует полис страхования на случай достижения семьей определенного срока совместного проживания в зарегистрированном браке. Срок может быть различным – например, 10, 15 или 20 лет, а вариантами - не только оловянная, хрустальная или фарфоровая свадьбы, но и наличие детей.

Объектом накопительного страхования семьи будут являться имущественные интересы страхователя, связанные с достижением определенного срока существования семьи. Страхователем выступит один из супругов или третьи лица (например, организация-работодатель – ООО «ФСК»). Выгодоприобретатель – страхователь или один из супругов (застрахованный). При этом не принципиально, кто из супругов будет выступать получателем страховой суммы, согласно действующему законодательству страховая выплата будет принадлежать обоим супругам в равных долях.

В качестве страхового случая определим факт дожития супругов в официально зарегистрированном браке, номер свидетельства о регистрации и другие данные которого будут содержаться в полисе сберегательного страхования семьи до определенного договором срока. При этом не имеет значения, проживала ли семья совместно или раздельно, подтверждением факта дожития служат отметки в паспортах и справки из отдела ЗАГС по месту регистрации каждого из супругов.

Страховая сумма - денежная сумма, определяемая по соглашению со страховой компанией и выплачиваемая по достижению семьей установленного срока существования. При наступлении страхового случая через 10 лет супруги получат сумму, в два раза большую по сравнению с внесенной страховой премией, через 15 лет – в три раза, а через 20 лет – в четыре раза большую. Расчет произведен, исходя из средней доходности по страховой сумме в 8% годовых (в рублях или валюте), а также существующей статистики разводов и продолжительности жизни. Страховая премия может вноситься наличными деньгами или по безналичному перечислению единовременно либо по согласованному со страховой компанией графику.