Кредитные отношения банка с юридическими лицами

2 класс – кредитополучатель  с приемлемым финансовым положением, приток денежных средств значителен  в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что  может ограничить возможности  обслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию, привлекательные характеристики кредита, налаженные каналы сбыта продукции, солидные гарантии и залог.

3 класс – кредитополучатель  с повышенным элементом риска,  характеризуется слабым финансовым  положением (неликвидный баланс, недостаток или отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематически превышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данные о его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам, сомнительны договоры реализации продукции, возвращение кредита сомнительно [3].

Классификация кредитополучателей осуществляется на основе рейтинга в  баллах по совокупности всех групп  коэффициентов, количественных и качественных показателей. Суммирование баллов позволяет определить общее количество баллов соответствующее рейтингу кредитополучателя, при этом чем больше кредитополучатель набирает баллов, тем ниже класс его кредитоспособности.

В качестве основных показателей  применяются коэффициент текущей  ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент финансового рычага. Степень влияния каждого коэффициента на класс кредитоспособности определяется с учетом рейтинга этого показателя в общей системе оценки кредитоспособности. Так, рейтинг коэффициента  текущей ликвидности составляет 50 %, коэффициента обеспеченности собственными средствами – 40 %, и коэффициент финансового рычага – 10 %. Рейтинг кредитополучателя в баллах по системе финансовых показателей позволяет определить класс кредитоспособности:

• 1 класс – 100-150 баллов;
• 2 класс -  151-250 баллов;
• 3 класс – 251-350 баллов.

Расчет коэффициентов  производится на основе данных балансов форма №1  “Бухгалтерский баланс”, форма №2 “Отчет о прибылях и  убытках”.

Коэффициент финансового рычага не рассчитывается при отрицательном значении собственного капитала (полная зависимость от заемного капитала), предприятию по данному коэффициенту автоматически присваивается 3 класс кредитоспособности.

 

 

2. Организация кредитных  отношений банка с кредитополучателями.

 

В целях более подробного изучения организации кредитных  отношений банка и кредитополучателя, рассмотрим порядок выдачи и погашения  кредита в коммерческом банке ОАО «Х-банк» на примере ООО «предприятие№1» , основной вид деятельности которого покупка-продажа металлопродукции в Республике Беларусь и за рубежом. УПП «предприятие№2», которое производит пиво и безалкогольные напитки.

На основании предоставленных  бухгалтерских данных, рассчитаем показатели по ООО «предприятие№1».

Таблица 1. Анализ финансового состояния клиента 1

 

	Наименование показателя	01.01.03		01.10.03		Изменение		Норматив	Алгоритм расчета
1	Коэф-т текущей ликвидности	1,76		1,75		-0,01		1,7	IIA - c.217  VП - с.540
2	Коэф-т быстрой ликвидности	0,01		0,01		0,00		0,2	Сумма с.(261...264)  VП - с.540
3	Коэф-т обеспеченности собственными средствами	0,35		0,43		0,08		0,3	III П - I А  II A
Коэффициенты финансовой устойчивости
	Наименование показателя		01.01.03	01.10.03		Изменение		Норматив	Алгоритм расчета
1	Коэф-т фин. Независимости		0,74	0,70		-0,04			III П  ВБ
2	Коэф-т финансовой устойчивости		0,77	0,70		-0,08			III П + IV П  ВБ
3	Коэф-т финансового рычага		0,35	0,43		0,08			IVП+VП-с.540         IIIП
4	Коэф-т платежеспособности		1,78	1,76		-0,02		1,00	II А  V П
5	Коэф-т привлечения средств		0,65	0,53		-0,12			IV П + V П (задолж)  II А
Коэффициенты результативности деятельности предприятия
	Наименование показателя		01.01.03		01.10.03		Изменение	Алгоритм расчета
1	Рентабельность активов		0,18		0,12		-0,06	Чистая прибыль  Сумма активов
2	Рентабельность инвестиций		4,49		22,78		18,28	Чистая прибыль         Сумма акционерного   к-ла и долг. обяз-ств
3	Рентабельность собственного капитала		0,25		0,17		-0,07	Чистая прибыль         Собственный капитал
4	Рентабельность продаж		0,28		0,24		-0,04	Чистая прибыль         Затраты на реализованную продукцию
5	Коэффициент доходности		0,21		0,18		-0,03	Чистая прибыль         Выручка от реализации

Расчет рейтинга по системе финансовых коэффициентов по ООО " предприятие№1" .

		сумма баллов
Коэффициент текущей ликвидности		50
Коэффициент обеспечености собственными средствами		40
Коэффициент финансового рычага		20
Оборачиваемость		20
Темпы роста		30
Сумма баллов по системе финансовых коэффициентов		160
Класс кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов		II класс

 

Примечание: литературный источник - собственная разработка на основании приложений 1, 2.

Рассчитав коэффициенты по ООО «предприятие№1», можно сделать соответствующие выводы о финансовом состоянии кредитополучателя.

По сравнению с началом года валюта баланса возросла на 319956 тыс. руб. В активе баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы 53 % или 773749 тыс. руб. По сравнению с началом года их доля в активе баланса значительно увеличилась на 12,9 процентных пункта. Основную долю в оборотных активах занимают запасы – 65,4 %. По состоянию на 1.10.03 г. их прирост в абсолютном выражении составил 18701 тыс. руб. Остатки готовой продукции в абсолютном значении возросли на 84847 тыс. руб.

В пассиве баланса  основную долю занимает собственный капитал – 1018323 тыс. руб. (69,8 %). По сравнению с началом периода наблюдается прирост собственного капитала на 175481 тыс. руб.

Коэффициент текущей  ликвидности, характеризующий общую  обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, снизился по сравнению с началом года с 1,76 до 1,75, при нормативе 1,7. Коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса за счет всех оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует  наличие у предприятия собственных  оборотных средств, необходимых  для его финансовой устойчивости. Данный показатель на 1.01.03 г. составлял 0,35, на 1.10.03 г. – 0,43, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.

Результаты проведенного анализа финансового состояния  клиента, на основании предоставленных  данных бухгалтерской отчетности, позволяют  отнести ООО «предприятие№1»  ко 2-му классу кредитоспособности.

Кредитный комитет ОАО «Х-банк» принял решение о выдаче ООО «предприятие№1» краткосрочного кредита в белорусских рублях.

Кредитодатель открывает  кредитополучателю возобновляемую кредитную линию с предельным лимитом задолженности в размере 50 000 000  белорусских рублей.

Исполнение обязательств по возврату кредита и процентов  за пользование им обеспечивается залогом  имущества ООО «предприятие№1»  в сумме 79 297 812 белорусских рублей, что компенсирует все требования банка по предоставленному кредиту. В состав требований включается размер основного долга по кредиту, проценты за пользование кредитом, расходы банка по обслуживанию кредита, по взысканию долга, по реализации залога, а также возможные убытки банка, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору.

На основании предоставленных  документов работник кредитного отдела проводит анализ финансового состояния  потенциального кредитополучателя.

 

Таблица 2. Результаты анализа  финансового состояния УПП" предприятие№2".

 

Коэффициенты  ликвидности
	Наименование показателя	01.01.03	01.10.03	Изменение	Норматив	Алгоритм расчета
1	Коэффициент текущей ликвидности	1,19	1,53	0,34	1,7	IIA - c.217 VП - с.540
2	Коэффициент быстрой ликвидности	0,01	0,01	0,00	0,2	сумма с.(261...264) VП - с.540
3	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,08	0,10	0,18	0,3	III П - I А II A
Коэффициенты  финансовой устойчивости
	Наименование показателя	01.01.03	01.10.03	Изменение	Норматив	Алгоритм расчета
1	Коэффициент фин. Независимости	0,76	0,75	-0,02		III П ВБ
2	Коэффициент финансовой устойчивости	0,82	0,83	0,01		III П + IV П  ВБ
3	Коэффициент финансового рычага	0,31	0,34	0,03		IVП+VП-с.540         IIIП
4	Коэффициент платежеспособности	1,20	1,65	0,45	1,00	II А V П
5	Коэффициент привлечения средств	1,08	0,90	-0,18		IV П + V П (задолж) II А
Коэффициенты  результативности деятельности предприятия
	Наименование показателя	01.01.03	01.10.03	Изменение	Алгоритм расчета
1	Рентабельность активов	0,00	0,00	0,00	Чистая прибыль Сумма активов
2	Рентабельность инвестиций	0,00	0,00	0,00	Чистая прибыль       Сумма акционерного к-ла и долг. обяз-ств
3	Рентабельность собственного капитала	0,00	0,00	0,00	Чистая прибыль       Собственный капитал
4	Рентабельность продаж	0,00	0,00	0,00	Чистая прибыль       Затраты на реализованную продукцию
5	Коэффициент доходности	0,00	0,00	0,00	Чистая прибыль       Выручка от реализации

 

Расчет рейтинга по системе  финансовых коэффициентов УПП «предприятие№2».

		сумма баллов
Коэффициент текущей ликвидности		100
Коэффициент обеспечености собственными средствами		120
Коэффициент финансового рычага		20
Оборачиваемость		0
Темпы роста		30
Сумма баллов по системе финансовых коэффициентов		270
Класс кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов		III класс

Примечание: литературный источник - собственная разработка на основании приложений 3, 4.

Рассчитав коэффициенты, можно сделать соответствующие  выводы. По сравнению с началом  года валюта баланса возросла на 28 540 тыс. руб. В активе баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы 71,8 % или 943 055 тыс. руб. По сравнению с началом года их доля в активе баланса значительно уменьшилась на 1,9 процентных пункта. Основную долю в оборотных активах занимают запасы и затраты – 92,1 %. По состоянию на 1.10.03 г. их прирост в абсолютном выражении составил 102 689 тыс. руб. Остатки готовой продукции в абсолютном значении возросли на 90 516 тыс. руб.

По сравнению с началом периода  дебиторская задолженность уменьшилась на 4 163 тыс. руб.

В пассиве баланса  основную долю занимает собственный  капитал – 978 544 тыс. руб. (74,5 %).

Доля краткосрочных обязательств предприятия на конец отчетного  периода составляет 17,05 % или 223 791 тыс. руб. Размеры дебиторской задолженности за анализируемый период имели тенденцию к снижению. 

Коэффициент текущей ликвидности  увеличился по сравнению с началом  года с 1,19 до 1,53, значение ниже нормативного.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами   составил 0,10 при  нормативе для предприятий промышленности – 0,3. Данный показатель имеет несколько заниженное значение. Вместе с тем, рассматриваемая структура капитала не несет в себе большого риска для кредиторов, так как предприятие работает преимущественно на собственном капитале. Коэффициент независимости составляет 0,75, что обеспечивает достаточно стабильное финансовое состояние предприятия.