Мероприятия дебиторской задолженности

Первоначальный кредитор, уступивший требование коллектору, отвечает перед ним за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение этого требования должником, кроме случая, когда первоначальный кредитор принял на себя поручительство за должника перед новым кредитором.

Вторая возможность  взаимодействия кредитора с коллектором - договор поручения либо какая-либо разновидность агентского договора. По этому договору одна сторона (поверенный - он же коллектор) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Договор поручения может быть заключен с указанием срока, в течение которого поверенный вправе действовать от имени доверителя, или без такого указания.

Интерес коллектора состоит  в вознаграждении, которое обязан уплатить ему доверитель за исполнение поручения. В сегодняшней ситуации такого рода вознаграждение составляет около 15 - 25% от фактически взысканных в пользу кредитора денежных средств с "проблемного" клиента. Если коллектор ничего не делает для кредитора - он ничего и не зарабатывает.

Коллектор обязан действовать  в соответствии с указаниями доверителя. Указания доверителя должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными. Однако на практике, разумеется, коллектор  широко пользуется правом отступить  от указаний доверителя, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах доверителя.

Коллектор информирует  взыскателя о ходе выполнения поручения, но взыскателю, разумеется, куда важнее результат, чем описание процесса. Одновременно взыскатель-кредитор выдает коллектору заверенные копии документов на не исполняющего обязательства должника (как правило, договор, копии квитанций или платежных поручений, доказывающих исполнение обязательств со стороны кредитора, имеющиеся у кредитора данные о клиенте) и доверенность на право действовать в указанной ситуации в интересах кредитора.

Мониторинг средств  массовой информации позволил выявить  следующие данные о коллекторских  агентствах, действующих в в Красноярском крае

Таблица 4

Перечень коллекторских  агентств, оказывающих услуги факторинга в Красноярском крае

Наименование	Адрес
1	2
ЮСБ Коллектор-24	г. Красноярск, ул. Телевизорная 1, стр. 31, оф. 310 (391) 219-00-99 ·  http://www.usbcollector.ru/
Агентство по возврату долгов г.Красноярск	660077, г.Красноярск, ул.78 Добровольческой  бригады, д.11 (391) 255-98-10 ·  http://avddolg.ru

Продолжение таблицы 4

1	2
Агенство правовых отношений  по долговым обязательствам  ·  Красноярский край	662970,Красноярский край, Железногорск г, Саянская ул,17,-,-
Агентство долговых обязательств  ·  Красноярский край	662970,Красноярский край, ,Железногорск г, ,Курчатова пр-кт,51,-,208
Ваш Финансовый Советник  ·  Красноярский край	662971, Красноярский край, г. Железногорск, ул. Ленина 25а, офис 307 (983) 151-12-28
Заполярное коллекторское  агентство	·  Красноярский край 663305,Красноярский край, ,Норильск г, ,Талнахская ул,26, ,71
Коллекторское агентство "Партнерство 2009"	·  Красноярский край Красноярский край г. Железногорск пр. Курчатова д. 56-А  офис 2-03 8-913-031-2461, 8(391) 231-24-61
Коллекторское агентство  Центр Юридического Сопровождения  Бизнеса	660133, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Краснодарская,  д. 40 «А», стр.1, офис 505

 

Схема документооборота и финансирования сделки аналогична факторинговой сделке, поэтому обозначим цифровые результаты применения уступки долга коллекторскому агентству.

Величина дебиторской  задолженности, предполагаемой к уступке, составляет 6858,6 тыс. руб.

В сумме уступаемой задолженности  представлены долги с разными  сроками образования, поэтому будет применен средний процент дисконта по уступаемым долгам, которые составляет порядка 30%.

Сумма денежных средств, которые будут перечислены на счет предприятия, составят 4801 тыс. руб.

Оплата услуг коллекторского агентства составит порядка 3% от суммы задолженности в пересчете на месяц (6858,6*2%/12) или 11,4 тыс. руб. 

Оценка эффективности  мероприятий

Уточним данные бухгалтерской  отчетности по факту совершения описанных сделок.

Таблица 5

Актив баланса ООО «Восток» после мероприятий

Статьи баланса	до мероприятия	после мероприятия	Структура %		Изменения, тыс. руб.	Темп прироста %
			до	после
Актив
Внеоборотные активы	80568	80568	61,23	62,05	0	100,00
основные средства			0,00	0,00	0
Оборотные активы	51011	49273,1303	38,7	37,95	-1737,9	96,59
запасы	42095	40319	31,9	31,05	-1776,3	95,78
дебиторская задолженность	8817	1958	6,70	1,51	-6858,6	22,21
денежные средства	99	6996	0,08	5,39	6897	7066,67
Баланс	131579	129841,13	100,	100,	-1737,9	98,68

 

Сумма денежных средств  в балансе составит 99+2096+4801=6996 тыс. руб.

Актив баланса уменьшится на сумму 1737,9 тыс. руб. или на 1,32%. Данное уменьшение связано с потерей части денежных средств в результате уступки дебиторской задолженности коллекторскому агентству.

Сумма недополученных денежных средств будет отражена как уменьшение прибыли предприятия.

 

 

Таблица 5

Пассив баланса ООО  «Восток» после мероприятий 

Статьи баланса	до мероприятия	после мероприятия	Структура %		Изменения, тыс. руб.	Темп прироста %
			до	после
3. Капитал и резервы	111678	109940	84,88	84,67	-1737,9	98,44
уставный капитал	480	480
3.1 добавочный капитал	955	955	0,73	0,74	0	100,00
3.2 резервный капитал	80140	80140	60,91	61,72	0	100,00
3.3 нераспределенная прибыль	30103	28365	22,88	21,85	-1737,9	94,23
4.Долгосрочные обязательства	13009	13009	9,89	10,02	0	100,00
5.Краткосрочные обязательства	6892	6892	5,24	5,31	0	100,00
5.1 Кредиторская задолженность	6892	6892	5,24	5,31	0	100,00
БАЛАНС	131579	129841,13	100,	100,0	-1737,9	98,68

 

Произведем оценку изменений  в б алансе с позиции финансовой устойчивости и ликвидности.

Расчет показателей  финансовой устойчивости позволяет  сделать вывод о том, что в  результате недополученной прибыли  незначительно изменится коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами, но значение коэффициента продолжает удовлетворять нормативном значению, поэтому угрозы финансовой стабильности не наблюдается.

 

 

Таблица 6

Показатели финансовой устойчивости

Показатели	норматив	до мероприятия	после мероприятия	Изменения
Коэффициент независимости (автономии)	≥0,5	0,85	0,85	0,00
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	≤1	0,18	0,18	0,00
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥0,1	0,61	0,60	-0,01

 

Таблица 7

Показатели ликвидности

Коэффициент срочной ликвидности	0,01	1,02
Коэффициент текущей ликвидности	7,40	7,15

 

Коэффициент текущей ликвидности незначительно уменьшится, что не представляет угрозу для финансового состояния, так как коэффициент текущей ликвидности превышает норматив (1-2).

Коэффициент срочной ликвидности увеличится с 0,01 до 1,02, что позволит достичь его нормативного значения.

На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что в результате мероприятий по финансированию реализации запасов с использованием факторинговой сделки и реализации дебиторской задолженности коллекторскому агентству произойдет улучшение ликвидности предприятия без ущерба его финансовому состоянию.