Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2013 в 06:40, отчет по практике
Коммерческая деятельность – важнейшее направление работы Альфа-Банка. Главные составные части этой деятельности – привлечение вкладов, кредитование и, конечно, расчетные операции. За истекший год банк укрепил свои позиции на рынке коммерческих услуг. На начало 2004 года он занимал 2-е место по объему частных вкладов и 3-е – по размеру кредитного портфеля. Примечательны успехи в пластиковом бизнесе, где ОАО «Альфа-Банк» принадлежит лидерство по целому ряду показателей. Располагая наиболее динамично развивающейся филиальной сетью в стране и продолжая активное продвижение в регионы, постоянно совершенствуя предлагаемые клиентам продукты и услуги, банк тем самым закладывает основу дальнейшего развития. Банк сумел продемонстрировать впечатляющие темпы роста клиентской базы, доказав тем самым эффективность своей стратегии.
1. Общая характеристика банка 3
1.1. Основные цели и виды деятельности, операции 3
1.2. Организационное устройство коммерческого банка 5
1.3. Стратегия «Альфа-Банка» 7
1.4. Информационные технологии 9
1.5. Корреспондентские отношения с зарубежными финансовыми институтами 12
2. Деятельность кредитного отдела 13
2.1 Структура кредитного блока 13
2.2. Этапы выдачи кредита 14
3. Деятельность отдела бухгалтерии 17
3.1. Бухгалтерский учет внебиржевых операций банка с долговыми обязательствами 17
3.1.1. Учет сделок покупки долговых обязательств по договорам купли-продажи 17
3.1.2. Учет сделок продажи долговых обязательств по договорам купли-продажи 19
3.2. Порядок бухгалтерского учета внебиржевых операций банка с акциями 21
3.2.1. Учет сделок покупки акций по договорам купли-продажи 21
3.2.2. Учет сделок продажи акций по договорам купли-продажи 23
3.3. Порядок бухгалтерского учета биржевых операций с эмиссионными цен. бумагами 25
3.3.1. Учет операций с долговыми обязательствами 25
3.3.1.1. Покупка долговых обязательств 25
3.3.1.2. Погашение долговых обязательств 25
3.3.2. Учет операций с акциями 26
3.3.2.1. Покупка акций 26
3.3.2.2. Продажа акций 26
4. Деятельность казначейства 27
5. Управление рисками 29
5.1. Оценка кредитного риска 29
5.2. Оценка рыночного риска 30
5.3. Оценка операционного риска 30
6. Услуги, предоставляемые банком юридическим лицам 31
7. Характеристика компьютерной среды банка 33
8. Организация менеджмента в банке 34
9. Организация маркетинга в банке 35
10. Анализ баланса банка 36
11. Вывод о деятельности ОАО «Альфа-Банк» 37
12. Список литературы 38
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
3. В случае заключения
сделки на продажу котируемых
акций по мере изменения
А) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы
между ранее установленной
Б) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
5. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих списанию с внебалансового учета. При этом курсовая разница от переоценки ценных бумаг по рыночной цене списывается автоматически:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Или
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму курсовой разницы.
6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
7. Датой поступления денежных средств в оплату акций выполняются следующие проводки:
А) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в другом банке:
Дт Сводный счет зачислений
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в Банке:
Дт Счет клиента
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Датой перехода права собственности на проданные акций (датой списания акций со счета депо Банка) выполняются следующие проводки.
8. Отражение стоимости
акций по счету «Реализация
(выбытие) ценных бумаг» по
цене продажи, определенной
Дт 47407
Кт 61203 (61204)
на общую сумму договора.
9. Списание проданных акций с балансового учета. Проводка выполняется на сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида акций.
Дт 61203 (61204)
Кт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе 01)
на балансовую стоимость «первого» лота.
10. Отражение затрат, связанных
с приобретением «первого»
Дт 61203 (61204)
Кт 50905, л/с в группе 05
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
11. Положительный финансовый
результат отражается
Дт 61203 (61204)
Кт 70102 (симв. 12403, 12404, 12406, 12407), л/с в группах 26, 27, 29, 30
на сумму дохода от продажи акций.
12. Отрицательный финансовый
результат отражается
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204)
на сумму расхода от продажи акций.
13. В случае полного выбытия котируемых акций торгового портфеля, учитываемых на счетах №№ 50605-50608, с отдельного лицевого счета по их учету, осуществляется перенос остатка счета по учету переоценки выбывших ценных бумаг на счета по учету доходов/ расходов Банка.
Покупка долговых обязательств
1. Отражение приобретенных долговых обязательств на счетах вложений:
Дт 50104-50107, л/с лота, 50305-50308, л/с лота в группе 01
Кт 47403 (47404)
на стоимость приобретения долговых обязательств, без учета НКД.
2. Отражение уплаченного НКД:
Дт 50406, л/с лота в группах 01-02
Кт 47403 (47404)
на сумму уплаченного НКД.
Погашение долговых обязательств
1. Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных (погашенных) долговых обязательств:
Дт 47403 (47404)
Кт 61203 (61204), л/с лота группе 01
на цену реализации долговых обязательств, включая НКД.
2. Списание балансовой
стоимости реализованных (
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01
Кт 50104-50107, л/с «первого» лота
50305-50308, л/с «первого» лота в группе 01
на балансовую стоимость «первых» лотов долговых обязательств.
3. Отражение полученного НКД:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50405, л/с лота в группах 01-02
на сумму полученного НКД.
4. Закрытие счета по учету уплаченного НКД по всем сделкам на реализацию долговых обязательств:
Дт 50405, л/с лота в группах 01-02
Кт 50406, л/с «первого» лота в группах 01-02
на сумму уплаченного НКД по проданным долговым обязательствам.
5. Отнесение итогового сальдо от зачета полученного/ уплаченного НКД на доходы Банка:
Дт 50405, л/с лота в группах 01-02
Кт 70102 (ст. 12101-12104), л/с в группах 01-04
на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота долговых обязательств.
6. В случае реализации долговых обязательств из инвестиционного портфеля, затраты по их приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01
Кт 50905, л/с лота в группах 02
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
7. Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 70102 (симв.12401-12404), л/с в группах 24-27
на сумму дохода от продажи долговых обязательств.
8. Отрицательный финансовый отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204)
на сумму расхода от продажи долговых обязательств.
Покупка акций
Отражение приобретенных акций на счетах вложений:
Дт 50605-50606, л/с лота
50805-50806, л/с лота в группе 01
Кт 47403 (47404)
на стоимость приобретения акций.
Продажа акций
1. Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных акций:
Дт 47403 (47404)
Кт 61203 (61204), л/с лота группе 02
на цену реализации акций.
2. Списание балансовой
стоимости реализованных акций:
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02
Кт 50605-50606, л/с «первого» лота
50805-50806, л/с «первого» лота в группе 01
на балансовую стоимость «первых» лотов проданных акций.
3. В случае
реализации акций из
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02
Кт 50905, л/с лота в группе 05
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
4. Положительный финансовый
результат отражается
Дт 61203 (61204), л/с в группе 02
Кт 70102 (симв. 12403-12404), л/с в группах 26-27
на сумму дохода от продажи акций.
5. Отрицательный финансовый
результат отражается
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204), л/с в группе 02
на сумму расхода от продажи акций.
Казначейство занимает одну из ключевых позиций в управлении ликвидностью Банка.
Аналитическим подразделением организован постоянный мониторинг базовых финансовых показателей, что дает возможность выявления основных тенденций, сопоставления их с общерыночными настроениями и оперативного управления ресурсами в соответствии со стратегическими направлениями развития Банка.
Сопоставление с аналогичными показателями прошлых лет и бюджетными показателями на 2004 год позволяет судить о наличии определенных тенденций и анализировать причины, их вызывающие.
О динамичном развитии Альфа-Банка и расширении масштабов его деятельности позволяет судить увеличение валюты баланса. За период с 2008 по 2010 год валюта баланса увеличена более чем в 3 раза. До конца текущего года планируется дальнейшее увеличение до 2168 млн долларов.
Рост валюты баланса сопровождается увеличением доли привлеченных средств от клиентов (2008 г. – 47%, 2009 г. – 45%, 2000 г. – 72%, 2010 г. (план) – 79%).
Изменение открытой валютной позиции, рассчитанной по внутренней банковской отчетности, в 2009 году с 20 млн долларов до 152 млн было связано с высоким темпом роста курса доллара (31% годовых). В 2010 году открытая валютная позиция снизилась со 152 млн долларов до 118 млн (темп роста курса доллара – 4,3%). Запланированное на 2011 год увеличение размера позиции связано с ожидаемым более высоким темпом девальвации рубля.
Об эффективности работы Банка позволяет судить анализ доходной маржи (средняя ставка размещения активов минус средняя ставка привлечения пассивов). Начиная от отрицательной маржи кризисного 2008 года, до 2010 года наблюдается рост доходной маржи. Необходимо отметить, что рост доходной маржи Банка в 2010 году происходил на фоне ее снижения в целом на рынке финансовых услуг, связанного с падением ставок привлечения и кредитования. При этом обострение конкуренции в банковском секторе ведет к повышению ставок привлечения и снижению ставок кредитования, то есть к уменьшению маржи. Тем не менее, благодаря гибкому управлению ресурсами Банк сумел преодолеть данную тенденцию.
Ликвидность банка характеризует
срочностная структура активов/
Рассматривая коммерческое кредитование как важнейшее направление работы Банка, Казначейство предприняло ряд мер по развитию данного вида операций и повышения их эффективности:
• введен новый вид кредитов – с платой за право досрочного погашения, что позволило увеличить доходы Банка в условиях многочисленных случаев досрочного погашения кредитов клиентами в прошедшем году;
• разработаны условия долгосрочного кредитования на срок до 2 лет, в том числе для целей проектного финансирования;
• учитывая расширение географии операций Банка, и идя навстречу потребностям клиентов, были разработаны и введены процентные ставки кредитования в казахских тенге, украинских гривнах, евро;
• утвержден порядок установления процентных ставок по вексельному кредитованию.
В целях совершенствования работы с ресурсами и повышения эффективности управления ликвидностью Казначейство:
• разработало и ввело в действие новый порядок предоставления краткосрочных ресурсов Управлению валютно-финансовых операций и Управлению ценных бумаг с фиксированной доходностью, позволяющий гибко реагировать на изменение рыночной ситуации и максимально эффективно использовать временно свободные ресурсы Банка. Результатом явилось, в частности, увеличение вложений в ценные бумаги с фиксированной доходностью;
• внедрило порядок контроля за структурой балансов филиалов и дочерних банков по срочности, что позволило централизовать управление ресурсами в масштабах всего Банка и снизить риск ликвидности, одновременно повысив эффективность размещения ресурсов. При этом для ДБ «Альфа-Банк-Казахстан» были уставлены индивидуальные нормативы ликвидности, с учетом региональных особенностей его бизнеса.
В целях предоставления конкурентных условий обслуживания клиентам и банкам-корреспондентам был обеспечен переход на режим проведения рублевых платежей клиентов «день в день» и продление операционного дня для банков-корреспондентов до 21.00 для платежей в иностранной валюте.
Казначейство постоянно уделяет большое внимание развитию процедур и методологии внутреннего учета Банка, рассматривая его в качестве важнейшего инструмента повышения общей эффективности функционирования организации. В рамках данного направления Казначейство достигло следующих результатов:
• создана Система управленческой информации (Management Information System), позволяющая собирать и анализировать учетную информацию о балансовых позициях и доходах/расходах в масштабах всего субхолдинга «Альфа-Банк»;