Отчет по практике на предприятии ПКФ ООО «СтройИнжениринг»

 

Рис. 6-Динамика начисления налогов за 1 квартал 2012г. НДС

                Таблица 22.

Динамика начисления налогов за 1 квартал 2012г. (НДФЛ)

Задолженность налогов на начало отчётного периода	ИТОГО	Якутск	БФ	ТФ	ЗФ	НФ	АВС
	24 255	20 314	1 626	98	1332	859	26
Начислено:	5 691	4 356	294	165	225	478	172
Оплачено:	2 315	-	1 818	145	-	220	131

 

   

           Рис.7 - Динамика начисления налогов за 1 квартал 2012г. НДФЛ

 Исходя из данных предоставленных  в таблице 21, можно сделать вывод, что на микроэкономическом уровне  долю совокупного дохода налогоплательщика, который изымается в бюджет, отражает  показатель налоговой нагрузки. Общепринятой методикой определения налогового бремени на ПКФ ООО «СтройИнжениринг» является порядок расчета, разработанный Министерством финансов России, согласно которому уровень налоговой нагрузки представляет собой отношение всех уплаченных налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:

                                                  ,

 

где НН – налоговая нагрузка на предприятие;

НП – общая сумма всех уплаченных налогов;

В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);

ВД – прочие доходы.

       Выручка от  реализации  в 2012 г. составила 802 786 тыс. руб., прочие доходы - 101 720 тыс. руб., сумма  всех уплаченных налогов - 232 010тыс. руб. Таким образом, рассчитаем налоговую  нагрузку:

       НН = 232 010/ (802 786 + 101 720)х100% = 25,6%

       Уровень налоговой  нагрузки ПКФ ООО «СтройИнжениринг» в 2012 г. составил 25,6%. Этот показатель выявляет долю налогов в выручке от реализации, но не характеризует хоть в какой-то мере влияние налогов на финансовое состояние предприятия, так как не учитывает структуру налогов в выручке. Для эффективного экономического анализа нужен показатель, который указывал бы уровень налоговой нагрузки и показатель экономической активности ПКФ ООО «СтройИнжениринг». Таким образом, налоговую нагрузку рассчитываем по формуле:

                                             ,

где В - выручка от реализации;

Ср - затраты на производство реализованной продукции без учета налогов;

Пч - фактическая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия за вычетом налогов, уплачиваемых за счет нее.

                                                                                                                    Таблица 23

Динамика начисления налогов за 1 квартал 2012г. (налог на имущество)

Задолженность налогов на начало отчётного периода	ИТОГО	Якутск	БФ	ТФ	ЗФ	НФ	АВС
	807	837	-	-	-	-30	0
Начислено:	ИТОГО	Якутск	БФ	ТФ	ЗФ	НФ	АВС
	5 691	4 356	294	165	225	478	172
Оплачено:	ИТОГО	Якутск	БФ	ТФ	ЗФ	НФ	АВС
	2 315	-	1 818	145	-	220	131

 

Рис. 8 Динамика начисления налогов за 1 квартал 2012г. (налог на имущество)

                                                                                                              Таблица 24           

Динамика начисления налогов за 1 квартал 2012г. (налог на пользователей автодорог)

Задолженность налогов на начало отчётного периода	ИТОГО	Якутск	БФ	ТФ	ЗФ	НФ	АВС
	3 434	3 434	-	-	-	-	-
Начислено:							АВС
	-	-	-	-	-	-	-
Оплачено:	ИТОГО	Якутск	БФ	ТФ	ЗФ	НФ	АВС
	115	115	-	-	-	-	-

 

Рис. 9 - Динамика начисления налогов за 1 квартал 2012г. (налог на пользователей автодорог)

      

       Согласно показателям  таблиц 23, 24 затраты на производство реализованной продукции без учета налогов предприятия в 2012 г. составили 787 473 тыс. руб., фактическая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия за вычетом налогов – (-12 068) тыс. руб.

                                 НН = 27 381/15 313 = 178,8%

        Итак, для ПКФ ООО «СтройИнжениринг» важно прогнозировать налоговую нагрузку в будущих периодах. Важно оценить, какой объем налогов должна будет уплачивать организация, например, за счет расширения своей деятельности. На основании этого можно сделать вывод о том, сколько средств останется "свободными", например, для инвестирования.

     Дополнительно можно рассчитать долю налогов в выручке, прибыли, зарплатных налогов в фонде оплаты труда и т.д. Все это должно помочь организации в налоговом планировании отчислений в бюджет. При этом также важно предусмотреть различные налоговые риски, которые могут повлиять на увеличение налоговой нагрузки.

     Таким образом, оценка эффективности налогового планирования (налоговый анализ) может быть применена как на этапе текущего налогового планирования, так и на этапе стратегического налогового планирования. Разница в том, что на первом этапе она нужна для проведения план-факт анализа на этапе стратегического налогового планирования позволит сформировать показатели прогнозные, в том числе включаемые в систему сбалансированных показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 7. Инвестиционная деятельность предприятия

 

Суть практики инвестирования ПКФ ООО «СтройИнжениринг» изложена в бизнес-плане на 2013 г., где на основе анализа работы за прошлые года, пересматривалась существующая структура организации предприятия и была предложена программа расширения посредством вкладывания денежных потоков на приобретение новой техники.

Инновационности данной стратегии проявляется в том, что основная задача предприятия – за счет приобретения новой техники сократить арендную плату в результате приобретения собственной техники, а также за счет приобретения новой техники увеличить и расширить вид услуг поставляемый на рынок строительства. То есть ПКФ ООО «СтройИнжениринг» впервые решило осуществить стратегию экспансии – так называемую «стратегию захвата рынка».

Рыночные (краткосрочные) цели стратегии – организация рекламной компании, разработка логистических мероприятий (складирование, планирование размещения отделов и товаров в них с учетом планограмм и правил товарного соседства, адаптация ПК и ПО к реальным конкретным условиям работы супермаркета). Производственные цели – снижение затрат (в первую очередь постоянных) для получения большего запаса «финансового простора» в управлении наценкой и конкурентного преимущества по цене товаров. Организационные (среднесрочные) цели - разработка фирменного стиля предприятия, разработка системы скидок после выявления постоянных клиентов.

Механизм реализации: в декабре 2013 года необходимо арендовать помещение 350 м2, закупить торговое оборудование на 5 млн. руб., провести дополнительный набор 56 человек, разработать новые бизнес процессы для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в магазине.

Необходимые финансовые инвестиции 5,3 млн. рублей. Источником финансирования выступает банк с выдачей кредита на 5 лет с кредитной ставкой 12% годовых. Срок окупаемости проекта 2 года.

На основании приложения к бухгалтерскому балансу  в таблице 25 представим данные инвестиционных вложений в основной капитал.

Таблица 25

Инвестиции в основной капитал

Показатели	поступления на конец года, тыс. руб.						Отклонения
	2010	% к итогу	2011	% к итогу	2012	% к итогу	тыс. руб.	%
Основные средства	4446	100	3014	100	145	100	-4301	-97
в т. ч.: здания	1593	36	0	0	0	0	-1593	-100
сооружения и передаточные устройства	225	5	0	0	0	0	-225	-100
машины и оборудование	1966	44	2893	96	145	100	-1821	-93
транспортные средства	535	12	0	0	0	0	-535	-100
производственный и хозяйственный инвентарь	127	3	121	4	0	0	-127	-100

 

Из таблицы 25 видно, что основную долю вложений в основной капитал составляют машины и оборудования ( в 2010 году их доля составляла 44%, в 2011 – 96%, а в2012 г. – 100%).