Планирование прибыли как источника самофинансирования предприятия

1. охрана имущества физических и юридических лиц, в том числе при его транспортировке;
2. охрана на договорной основе объектов, подлежащих государственной охране;
3. защита охраняемых объектов от противоправных посягательств, принятие мер к пресечению (профилактике) на охраняемых объектах преступлений и административных правонарушений;
4. обеспечение в соответствии с заключенными договорами на охраняемых объектах пропускного и внутриобъектового режимов;
5. услуги по разработке документации, изготовлению, поставке, монтажу, пуско-наладке, гарантийному обслуживанию, капитальному ремонту инженерно-технических средств охраны и систем безопасности.

 

 

 

2.2 Технико-экономическая характеристика

ФГУП «Охрана» России по РБ 

Оценка  состава и  динамики прибыли организации  за 2009 – 2011 годы производится на основе бухгалтерской формы № 2 (приложения 1 и 2). Ниже приведен сравнительный анализ общих технико-экономических показателей работы организации за три года.

Таблица 1 - Технико-экономические  показатели деятельности за 2009-2011 г.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Абс. откл в 2010	Откл в 2010 г, %	Абс. откл в 2011 г	Откл в 2011 г, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	56243	90992	108827	34749	61,78	17835	19,6
Себестоимость продукции, тыс. руб.	52119	87283	98751	35164	67.47	11468	13,14
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	4124	3709	10076	-415	-10,06	6367	171,66
Рентабельность основной деятельности, %	8,12	4,25	10,2	-3,87	-47,69	5,95	140,12
Затраты на 1 руб. выручки, руб.	0,90	0,96	0,91	0,06	6,29	-0,05	-5,4
Среднесписочная численность, чел.	89	126	135	37	41,57	9	7,14
Производительность труда, тыс. руб.	631,9	722,2	806,1	90,26	14,28	83,90	11,63
Внеоборотные активы, тыс. руб.	935	992	878	57	6,10	-114	-11,49
в т.ч. основные фонды	687	844	779	157	22,85	-65	-7,7
Фондоотдача, руб.	81,87	107,81	139,7	25,94	31,68	31,89	29,58

 

  По данным таблицы выручка от реализации в действующих ценах возросла в 2010 г на 61,78%, в 2011 году - на 19,6%, себестоимость увеличилась в 2010 г на 67,47%, в 2011 году - на 13,14%.

Уровень рентабельности основной деятельности снизился в 2010 году на 3,87%, возрос в 2011 году с 4,25% до 10,2%; а производительность труда по итогам 2009-2011 годов возросла на 25,91%, что является положительной характеристикой.Основные средства у нашего предприятия сократились, реализация товаров и услуг возросла, поэтому показатель фондоотдачи имеет положительную динамику.

Таблица2 -Динамикапоказателейприбыли

Показатели	2009год	2010 год	Темпы роста, %	2011 год	Темпы роста к 2009 г, %
Выручка (нетто) от реализации	56243	90992	61,8	108827	93,5
в т.ч. товаров, продукции, услуг	52246	86788	66,1	107076	105
Себестоимость реализации	50760	84103	65,7	91389	80
Валовая прибыль	5483	6889	25,6	17438	218
Коммерческие расходы	1359	3180	134	3065	125,5
Управленческие расходы	-	-	-	4297	-
Прибыль (убыток) от реализации	4124	3709	-10,1	10076	144,3
Сальдо внереализационных результатов	-466	-1115	239,3	-758	62,7
Прибыль балансовая (убыток) отчетного  периода	3658	2594	-29,1	9318	154,7
Налог на прибыль	1193	761	-36,2	3768	215,8
Чистая прибыль	2465	1833	-25,6	5550	125,2

 

Изменения в структуре прибыли  прошлого и отчётного периода  характеризуются данными таблицы 3.

Таблица3 – Структурабалансовойприбыли, %

Показатели	2009 год	2010 год	Отклоне-ние от 2010 года	2011 год	Отклоне-ние от 2010 года
Прибыль (убыток) отчетного периода-всего в %	100	100	-	100	-
В том числе:
Прибыль (убыток) от реализации	112,7	143	30,3	108,1	-34,9
Результат от внереализационных операций	-12,7	-43	-30,3	-8,1	34,9
Чистая прибыль	67,4	49,4	-18,0	59,6	10,2

 

Анализ  состава и динамики активов производится на основе бухгалтерской формы № 1 (приложения 3и 4). Для оценки надежности предприятия как партнера, влияния изменения активов на финансовое состояние предприятия анализируют структуру активов, в том числе оборотных фондов предприятия.

Особый  интерес для анализа представляет сложившаяся динамика показателя рентабельности продаж (табл. 4).

 

Таблица 4-Уровень рентабельности продаж

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение	2011 год	Отклонение	Темп роста к 2009г, %
Выручка от реализации, тысруб	56243	90992	34749	108827	17835	93,5
Полная себестоимость реализованной продукции, тысруб	52119	87283	35164	94454	7171	81,2
Прибыль от реализации,  тысруб	4124	3709	-415	14373	10664	248,5
Рентабельность продаж, %	7,33	4,08	-3,25	13,21	9,13	80,2

 

Как показывают данные таблицы 4, рентабельность продаж за 2010 год снизилась на 3,25%, за 2011 год увеличилась по сравнению с 2010 годом на 9,13% и составило 13,21%. На каждый рубль реализованной продукции предприятие в 2009 году получило 7,33 копейки, в 2010 году – 4,08 копеек, в 2011 году – 13,21 копейку.

Рентабельность  реализованной продукции (издержек) характеризует выход прибыли в процессе реализации услуг на единицу издержек в основной деятельности предприятия.

Таблица 5 - Анализ рентабельности издержек на производство и реализацию услуг

Показатели	Полная себестоимость реализованной  продукции, тысруб	Прибыль от реализации, тыс. руб.	Рентабельность реализованной продукции, %
2009 год	52119	4124	7,91
2010 год	87283	3709	4,25
2011 год	94454	14373	15,22
Изменение за 3 года	42335	10249	7,31

 

Общая сумма  затрат увеличилась по сравнению с 2009годом на 35164 тыс. руб., с 2010 годом на 7171 тыс. руб., однако общая рентабельность производственной деятельности возросла по сравнению с 2009 годом на 7,31%.

Показатель  рентабельности капитала показывает, какую прибыль  получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы, а также  привлеченного собственного и заемного капитала (табл. 6).

 

Таблица 6 - Показатели рентабельности капитала и источников его формирования

Показатели рентабельности	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонения за 3 года
Рентабельность активов	21,07	12,4	28,46	7,39
Рентабельность оборотных активов	22,90	21,87	50,16	27,26
Рентабельность основного капитала	263,64	184,78	632,12	368,48
Рентабельность заемного капитала	28,43	13,98	38,86	10,43
Рентабельность собствен. капитала	81,46	110,09	106,36	24,90

 

Данные  о динамике активов взяты из бухгалтерской  формы № 1 (приложения 3 и 4).

Полученные  в таблице 6 данные позволяют сделать  следующие выводы: коэффициент рентабельности активов указывает на то, чтов 2010 году эффективность использования  активов для получения прибыли была снижена, но в 2011 году возросла и составила 28,46%.

С каждого рубля заемных средств, предприятие в 2011 году получило прибыли на 10,43 копейки больше, чем в 2009 году.

На 24,9% выросла  в отчетном периоде рентабельность собственного капитала, то есть с каждого рубля средств, вложенных в собственный капитал, предприятие вза два года получило прибыли  на 24,9 копейки больше чем в 2009 году.

          Проанализируем коэффициенты платежеспособности. Расчет показателей ликвидности представлен в таблице 7.

Таблица 7  Показатели ликвидности

Показатель	Способ расчёта	2009	2011	Рекомендуемое значение	Изменение
Коэффициент текущей ликвидности		1,24	1,3	От 1 до 3	0,06
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,067	0,017	≥ 0,2	- 0,05
Коэффициент обеспеченности СОС		0,19	0,23	0,1 –  0,3	0,04

 

Коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает отношение самых ликвидных активов организации – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – к краткосрочным обязательствам. Данный показатель позволяет определить, имеются ли у предприятия ресурсы, способные удовлетворить требования кредиторов в критической ситуации.  На конец 2011 года составил 0,017, при его значении на начало 2009 года 0,067. Это значит, что только 1,7% (из необходимых 20%) краткосрочных обязательств предприятия, может быть немедленно погашено за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

          Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (СОС) показывает  долю СОС в финансировании  текущей деятельности предприятия. Согласно таблице данный показатель соответствует норме, а также он увеличивается к концу периода на 0,04, что показывает положительную динамику в  финансировании деятельности предприятия за счет СОС.