Планирование прибыли как источника самофинансирования предприятия

Запасы  сырья и материалов  на конец  отчетного периода составляют 6507 тыс. руб. Норма запасов: для покупных комплектующих  в днях – 12, прочие материалы  - 27 дней, топливо – 10, запасные части  - 92, тара - 30. Среднесуточный расход: покупные комплектующие  – 106,4 тыс.руб., прочие материалы – 53 тыс.руб., топливо – 1,06 тыс.руб., зап. части – 2,3 тыс.руб. , тара 1,5 тыс.руб.  Норма запаса  сырья и материалов составляет 2973,1 тыс.руб.  По балансу запасы в сырье и материалах на 3533,9 тыс.руб. выше расчетного норматива.

Запасы  НЗП на конец отчетного периода  составляют 212 тыс.руб. Норма запаса по предприятию – 61,5 тыс.руб. Фактическая сумма запаса НЗП превышает норму на 150,5 тыс.руб.

Запасы  МБП  на конец отчетного периода  составляют 450 тыс.руб. Норма запаса в днях – 28, норма запаса в рублях – 56,7 тыс.руб. Превышение фактической суммы запаса МБП над нормативной составляет 393,3 тыс.руб. или в 7 раз.

Таким образом, доведение фактических запасов  до нормативных позволит высвободить  оборотных средств в сумме 4077,7 тыс.руб. Это позволит сократить период оборачиваемости запасов  в 2,7 раза.

Доля  дебиторской задолженности в  общей сумме оборотных средств  составляет 30,5%. Коэффициент оборачиваемости 18 оборотов,  период оборота дебиторской задолженности 20 дней. Для привлечения дополнительных оборотных средств необходимо сократить период оборота до15 дней. Это позволит высвободить  оборотных средств на сумму 1486 тыс. руб.  Работники, занимающиеся управлением дебиторской задолженности, должны сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить внимание крупным суммам задолженности. Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов  с целью погашения задолженности является направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям. 

Высвобожденные  оборотные средства  в размере 5563,7 тыс.руб. следует направить на погашение кредиторской задолженности перед поставщиками, внебюджетными фондами, бюджетом. Это сократит расходы по обслуживанию кредитов, снизит сумму пеней и штрафов.

Эффективность снижения суммы капитала составит

ΔПк= Высв средства *  % по кредитам = 5563,7 * 15% = 834,6 тыс. руб.

Эффективное управление оборотными средствами позволит улучшить платежеспособность, повысить производственный потенциал.

Таблица 11 - Суммарная эффективность всех мероприятий, тыс. руб.

Показатель	Факт 2011	С учетом мероприятий	Отклонение
Выручка от реализации	108827	114268,4	5441,4
Себестоимость	98751	97916,4	834,6
Прибыль от продаж	10076	16352	6276
Затраты на 1 руб товарной продукции, руб.	0,91	0,86	-0,05
Рентабельность продаж, %	9,26	14,31	5,05
Активы	19501	13937,3	-5563,7
Рентабельность активов, %	28,46	96,07	67,61
Фондоотдача, руб.	139,7	146,69	6,99

 

Таким образом, эффективность мероприятий – прирост прибыли на 6276 тыс. руб, рентабельности продаж – на 5,05%, рентабельности активов на 67,61%, фондоотдача на 6,99 тыс. руб.

 

Заключение

 

Информация  о финансовом состоянии организации, о ее финансовых результатах, становится очень важна для широкого круга пользователей, как внешних – налоговые инспекции, коммерческие банки, акционеры, так и внутренних – администрация, менеджеры, внутренние финансовые службы организации.

Выручка от реализации продукции увеличилась  по сравнению с 2009 годом на 52584 тыс. руб. Темп роста составил 93,5%.

Динамика прибыли от реализации имеет положительные тенденции - прирост в 2011 году составил 144,3% к уровню 2009 года, наряду с ростом убытков от внереализационной деятельности, балансовая прибыль возросла на 154,7%, чистая прибыль на 125,2%.

При росте  численности работников организации на 51,7 % и росте фон-доотдачи  на 70,6%, выручка от реализации продукции возрастает на  93,5%.

Стоимость имущества организацииувеличилась за 2010 год на 3082 тыс. руб., за 2011 год на 4722 тысячи рублей. Рост произошел за счет увеличения оборотных активов, которые выросли за два года на 7861 тыс. руб. или на 73,04%.

Удельный  вес основного капитала за анализируемый период снизился на 6,1%, что свидетельствует о том, что предприятие снизило вложения своих средств в развитие производственной базы.

Обязательства организации в основном представлены кредиторской задолженностью.Размер кредиторской задолженности, удельный вес которой в краткосрочных обязательствах составил 94,7 %, возрос за 2009-2011 годы на 4856 тыс. руб. На конец2011 года предприятие снизило кредит в банке на сумму 1044 тысячи рублей.

Удельный  вес собственного капитала предприятия  составляет на конец2011 года  – 26,76%, тогда как норматив коэффициента финансовой независимости составляет 50 %, следовательно, анализируемое предприятие является финансово зависимым полностью.

Рентабельность  продаж за отчетный период увеличилась  по сравнению с 2009 годом с 7,33% до 13,21%,, что в абсолютном выражении составило 5,88%. Темп роста к 2009 году составил 80,2%.

С каждого  рубля заемных средств, предприятие  в 2011 году получило прибыли на 24,88 копейки больше, чем в 2009 году и на 10,43 копейки больше, чем в 2010 году. На 24,9% возросла в 2009-2011 годах рентабельность собственного капитала.

Значение  коэффициента текущей ликвидности  как в 2009 так и в 2011 году превышают 1. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Кредиторы широко используют данный коэффициент в оценке текущего финансового положения организации, опасности выдаче ей краткосрочных займов.

В целом, резюмируя вышесказанное, можно  заключить, что работа предприятия заслуживает положительной оценки. Оно не только не снизило объемов производства, но и продолжает их наращивать. Предприятие имеет солидный производственный потенциал и резервы для роста.

Главная цель производственного предприятия  в современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит  результат деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Одним из факторов роста прибыли является рост объема производства.       Предлагаемые мероприятия по повышению  объема продаж:

- Маркетинг  - разработка рекламной кампании  на 2009 год, бюджета рекламной кампании, сбор, систематизация информации о рынках сбыта, разработка новой ценовой политики на отдельные виды услуг и продукции.

- Качество - разработка мер по сокращению  времени реагирования на сигнал  тревоги с охраняемых объектов, сокращение времени ремонта и  обслуживания охранной техники путем привлечения специалистов высокой квалификации, заключения договоров на поставку техники с более жесткими условиями по срокам ремонта техники.

Эффективность мероприятий по увеличению сбыта  услуг и продукции составит 5441,4 тыс. руб.

Мероприятия по оптимизации структуры баланса  предприятия:

- высвобождение оборотных средств  за счет доведения фактических  запасов до нормативных;

- сокращение периода оборота дебиторской  задолженности;

- высвобожденные оборотные средства  направить на погашение кредиторской задолженности перед поставщиками, внебюджетными фондами, бюджетом, сократив расходы по обслуживанию кредитов и снизив сумму пеней и штрафов.

Доведение фактических запасов до нормативных  позволит высвободить  оборотных средств в сумме 5563,7 тыс.руб. Это позволит сократить период оборачиваемости запасов  более чем в 2 раза. Достигнутый же в результате ускорения оборачиваемости эффект в первую очередь выражается в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов, кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли.

  Суммарная  эффективность мероприятий выразится в приросте прибыли на 6276 тыс. руб., рентабельности продаж – на 5,05%, рентабельности активов на 67,61%, фондоотдачи на 6,99 тыс. руб.

Эффективное управление оборотными средствами позволит улучшить платежеспособность, повысить производственный потенциал.

Список литературы

 

 

1.  Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. И доп.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999. – 352с.

2.  Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник для ВУЗов.- М.: ИНФРА – М, 2008.-416 с.

3.  Колчина, Н. В. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс] : учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева; под ред. Н. В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

4.  Никулина, Н. Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика [Электронный ресурс] : учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Менеджмент организации» / Н. Н. Никулина, Д. В. Суходоев, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 511 с.

5.  Планирование на предприятии: Учебник / В.В. Янковская. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 425 с 

6. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 495 с.

7.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб.пособие 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. — 536 с.

8.  Сироткин, С. А. Финансовый менеджмент на предприятии [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономика и управление на предприятиях (по отраслям)» / С. А. Сироткин, Н. Р. Кельчевская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 351 с.

9.  Словарь «Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2003. — 895 с.

10.  Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 528 с.

11. Финансовый менеджмент: Учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 331 с.

12. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалевой. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 336 с.

13. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 372 с.

14. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.В. Филатова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 236 с.

15. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Кудина. - 2-e изд. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2012. - 256 с.

16. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс] : Учебник для вузов / Под ред. акад. Г. Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 527 с.

17. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов - М.: ИНФРА- М, 2008. – 416 с.

18. Энциклопедический словарь экономики и права. 2005.

19. Журнал «Планово-экономический отдел» № 5 (35), май 2006 «Планирование прибыли предприятия»

20. Журнал «Финансовый менеджмент» №6, (ноябрь-декабрь) 2002год Прогнозирование прибыли на основе факторной модели

21. books.efaculty - экономический факультет

22. http://barmashova.ru  - образовательный сайт Бармашовой Л.В.

23. http://www.ngpedia.ru большая энциклопедия нефти и газа

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2010г.

 

 

Форма N 2 по ОКУД     0710002

Организация филиал ФГУП «Охрана» по ОКПО

Вид деятельности :Охранная деятельность   по ОКВЭД

Единица измерения: тысяч  рублей/млн. руб.                                      по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)       

 

Показатель		За отчет-  ный период	За анало-  гичный     период     предыду-   щего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы  по  обычным   видам  деятельности  Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции,  работ, услуг (за  минусом НДС, акцизов и  аналогичных   обязательных платежей)		90992     86788	56243     52246
Себестоимость   проданных   товаров,  продукции, работ, услуг		( 84103)	( 50760)
Валовая прибыль		6889	5483
Коммерческие расходы		( 3180)	( 1359)
Управленческие расходы		(   0 )	(   0 )
Прибыль (убыток) от продаж		3709	4124
Прочие доходы и расходы  Проценты к получению		-	-
Проценты к уплате		(    -   )	(    -   )
Прочие доходы		-	-
Прочие расходы		(1115)	(466)
Прибыль      (убыток)      до налогообложения		2594	3658
Отложенные налоговые  активы		-	-
Отложенные налоговые  обязательства		-	-
Текущий налог на прибыль		( 761)	( 1193)
Чистая прибыль  (убыток)   отчетного периода		1833	2465