Управление оборотными средствами предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2014 в 19:43, курсовая работа

Краткое описание

На сегодняшний день организации вне зависимости от формы собственности и отраслевой принадлежности могут ощущать большие трудности при управлении имущественными комплексами. Текущая система управления имуществом на предприятиях не обеспечивает оптимизации объема и структуры ресурсов и, как следствие, не создает условий для устойчивой производственно-хозяйственной деятельности. Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия.

Содержание

Введение………………………………………………………………....... 3
1.Анализ баланса предприятия………………………………………….. 6
1.1Горизонтальный и вертикальный анализ баланса………………….. 6
1.2Анализ финансовой устойчивости предприятия.........................…..... 12
2.Анализ эффективности использования оборотных средств…………. 14
3.Управление дебиторской задолженностью............................................. 19
3.1Система скидок………………………………………………………... 21
3.2Создание резервного фонда……………………………………........... 24
3.3Факторинг……………………………………………………………... 26
4.Управление запасами…………………………………........................... 28
Заключение……………………………………………………………….. 33
Библиографический список...............……………………………………. 35

Скачать в ZIP архиве (110.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

козлов.doc

— 1.21 Мб (Скачать файл)

Министерство  образования и науки РФ

Сибирская государственная  автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)

 

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономики и управления предприятиями»

 

 

Курсовая работа

По дисциплине «Финансовый менеджмент»

Тема: «Управление оборотными средствами предприятия»

 

 

 

Выполнил: С.А.

 

Проверила: СтринковскаяА.С.

 

 

 

 

Омск 2013

Содержание

 

Введение……………………………………………………………….......

3

1.Анализ баланса  предприятия…………………………………………..

6

1.1Горизонтальный  и вертикальный анализ баланса…………………..

6

1.2Анализ финансовой устойчивости предприятия.........................….....

12

2.Анализ эффективности  использования оборотных средств………….

14

3.Управление дебиторской задолженностью.............................................

19

3.1Система скидок………………………………………………………...

21

3.2Создание резервного фонда……………………………………...........

24

3.3Факторинг……………………………………………………………...

26

4.Управление  запасами…………………………………...........................

28

Заключение………………………………………………………………..

33

Библиографический список...............…………………………………….

35


 

 

Введение

 

На сегодняшний день организации  вне зависимости от формы собственности и отраслевой принадлежности могут ощущать большие трудности при управлении имущественными комплексами. Текущая система управления имуществом на предприятиях не обеспечивает оптимизации объема и структуры ресурсов и, как следствие, не создает условий для устойчивой производственно-хозяйственной деятельности. Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

По этой причине все более актуальными становятся требования совершенствования методов управления с пользованием оборотных средств .

Управление оборотными средствами имеет большое значение как для крупных компании, где  оборотные средства составляют более  половины всех ее активов, так и для  средних и небольших компаний, у которых краткосрочные обязательства являются основным источником финансирования. Все это обуславливает актуальность темы данной работы.

Предмет исследования - эффективность  использования оборотного капитала.

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец  отчетного года

1

2

3

4

I.Внеоборотные активы

Нематериальные  активы

110

-

-

Основные средства

120

10235

12217

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

10235

12217

II.Оборотные активы

      

Запасы

210

8892

7085

В том сырьё, материалы и аналогичные ценности

211

7467

6942

Расходы будущих  периодов

216

1425

143

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2910

6230

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

250

-

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

260

1101

16049

Прочие оборотные  активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

12903

29364

БАЛАНС

300

23138

41581

ПАССИВ

III.Капитал и резервы

      

Уставный капитал

410

108

108

Резервный капитал

430

16

16

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

15450

29106

Итого по разделу III

490

15574

29230

IV.Долгосрочные обязательства

      

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные  налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V.Краткосрочные обязательства

      

Заемные средства

610

-

-

Кредиторская  задолженность

620

3621

2833

Задолженность перед участниками по выплате  доходов

630

425

3597

Доходы будущих  периодов

640

3518

5921

Прочие обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

7564

12351

БАЛАНС

700

23138

41581


 

 

 

Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код

1

2

3

4

Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

110236

60293

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(87864)

(58067)

Валовая прибыль

029

22372

2226

Коммерческие расходы

030

(-)

(-)

Управленческие  расходы

040

(-)

(-)

Прибыль (убыток) от продаж

050

22372

2226

Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

060

257

29

Проценты к  уплате

070

(-)

(-)

Доходы от участия  в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

1053

681

Прочие расходы

100

(19)

(142)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

23663

2794

Отложенные  налоговые активы

141

-

-

Отложенные  налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог  на прибыль

150

(5679)

(670)

Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода

190

17984

2124


 

 

 

 

 

 

 

1.Анализ баланса предприятия

1.1. Горизонтальный  и вертикальный анализ баланса

Таблица 1

Горизонтальный  анализ уплотненного баланса-нетто (Форма №1) 

АКТИВ

На начало отчетного года

На конец  отчетного года

Абсолютное  изменение, тыс. руб.

Относительное изменение, %

1

2

3

    

I.Внеоборотные активы

Нематериальные  активы

-

-

-

-

Основные средства

10235

12217

1982

19,36

Прочие внеоборотные активы

-

-

    

Итого по разделу I

10235

12217

1982

19,36

II.Оборотные активы

Запасы

8892

7085

-1807

-20,32

В том сырьё, материалы и аналогичные ценности

7467

6942

-525

-7,03

Расходы будущих  периодов

1425

143

-1282

-89,96

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2910

6230

3320

114,09

Денежные средства и денежные эквиваленты

1101

16049

14948

1357,67

Итого по разделу II

12903

29364

16461

127,57

БАЛАНС

23138

41581

18443

79,71

ПАССИВ

III.Капитал и резервы

Уставный капитал

108

108

0

0,00

Резервный капитал

16

16

0

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

15450

29106

13656

88,39

Итого по разделу III

15574

29230

13656

87,68

V.Краткосрочные обязательства

        

Кредиторская  задолженность

3621

2833

788

-21,76

Задолженность перед участниками по выплате доходов

425

3597

3172

746,35

Доходы будущих  периодов

3518

5921

2403

68,31

Итого по разделу V

7564

12351

4787

63,29

БАЛАНС

23138

41581

18443

79,71


Представленные  данные позволяют сделать следующие  выводы.

  1. Общая сумма активов предприятия увеличилась на 18443, в то время как сумма обязательств значительно увеличилась.
  2. Увеличение общей суммы активов произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли и денежных средств: компания не эмитировала новые финансовые инструменты, но увеличила краткосрочные обязательства на 63,29%.
  3. Сумма оборотных средств предприятия увеличилась на 127,57%. Это увеличение произошло главным образом за счет денежных средств и денежных эквивалентов, дебиторской задолженности. В то же время расходы будущих периодов уменьшилась на 89,96%

Отметим также, что на фоне значительного увеличения оборотных средств величина краткосрочных задолженностей так же увеличилась на 4787 руб. Это увеличение произошло за счёт задолженностей перед участниками по выплате доходов, т.е. дивиденды начислены, но не выплачены на отчетную дату акционерам. Предприятию удалось все же компенсировать это сокращение за счет увеличения начисленных обязательств, которые в данной ситуации явились дополнительным источником финансирования.

 

 

Таблица 2

Горизонтальный  анализ по отчету о прибылях и убытках

Статья

За отчетный период, тыс. руб.

За аналогичный период, предыдущего года тыс. руб.

абсолютное  изменение, тыс. руб.

Относительное изменение,

%

1

2

3

4

5

Доходы и  расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

110236

60293

49943

45,30

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(87864)

(58067)

-29797

-33,91

Валовая прибыль

22372

2226

20146

90,05

Коммерческие  расходы

(-)

(-)

-

-

Управленческие  расходы

(-)

(-)

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

22372

2226

20146

90,05

Прочие доходы и расходы

Проценты к  получению

257

29

228

88,71

Проценты к  уплате

(-)

(-)

-

-

Доходы от участия  в других организациях

-

-

-

-

Прочие доходы

1053

681

372

35,32

Прочие расходы

(19)

(142)

123

647,36

Прибыль (убыток) до налогообложения

23663

2794

20869

-88,19

Отложенные  налоговые активы

-

-

-

-

Отложенные  налоговые обязательства

-

-

-

-

Текущий налог  на прибыль

(5679)

(670)

-5009

-88,20

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

17984

2124

15860

88,18

Информация о работе Управление оборотными средствами предприятия