Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Июня 2012 в 15:29, курсовая работа
В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любому хозяйствующему субъекту (предприятию, акционерному обществу, товариществу и т.п.) может обеспечить только эффективное управление движением финансовых ресурсов. Капитал должен приносить доход, иначе хозяйствующий субъект может утратить свою устойчивость на рынке. Чтобы рационально управлять движением финансовых ресурсов, необходимо знать методологию и методику финансового менеджмента и овладеть умением принятия решений на практике.
Введение……………………………………………………………….......
6
1.Анализ баланса предприятия…………………………………………..
7
1.1Горизонтальный и вертикальный анализ баланса…………………..
7
1.2Анализ ликвидности баланса предприятия………………………….
12
1.3Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………….
15
1.4Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия….....
17
2.Анализ эффективности использования оборотных средств………….
19
3.Управление ДЗ…………………………………………………………
21
3.1Система скидок………………………………………………………...
21
3.2Создание резервного фонда……………………………………...........
25
3.3Факторинг……………………………………………………………...
26
4.Прогнозный баланс ОАО «ПАТП-4»………………………………….
28
Заключение………………………………………………………………..
30
Список использованных источников……………………………………
Министерство образования и науки РФ
ГОУ ВПО
«Сибирская государственная автомобильно-
академия» (СибАДИ)
Кафедра
экономики и управления предприятиями
КУРСОВАЯ РАБОТА
«УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ
ПРЕДПРИЯТИЯ»
по дисциплине
Шифр
специальности
Студент
Руководитель
Работа
допущена к защите
Работа
принята с оценкой
Омск 2012
Бухгалтерский баланс
на 30 сентября 2010 г.
Организация ОАО «ПАТП-4»
Вид деятельности ПЕРЕВОЗКА ПАССАЖИРОВ
Единица измерения тыс. руб.
Местонахождение
(адрес) Томская область, Томск г, Ленина
ул, д. 23
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
1 | 2 | 3 | 4 |
I.Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | 110 | - | - |
Основные средства | 120 | 50 219 | 46 301 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 8 196 | 5 447 |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
Итого по разделу I | 190 | 58 415 | 51 748 |
II.Оборотные активы | |||
Запасы | 210 | 5 839 | 6 259 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 5 | 5 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6 471 | 10 235 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
Денежные средства | 260 | 11 331 | 8 371 |
Прочие оборотные активы | 270 | 172 | 93 |
Итого по разделу II | 290 | 23 818 | 24 963 |
БАЛАНС | 300 | 82 233 | 76 711 |
ПАССИВ | |||
III.Капитал и резервы | |||
Уставный капитал | 410 | 40 | 40 |
Добавочный капитал | 420 | 14 959 | 12 375 |
Резервный капитал | 430 | 51 | 51 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 24 875 | 28 955 |
Итого по разделу III | 490 | 39 925 | 41 421 |
IV.Долгосрочные обязательства | |||
Займы и кредиты | 510 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
Итого по разделу IV | 590 | - | - |
V.Краткосрочные обязательства | |||
Займы и кредиты | 610 | 8 000 | 8 000 |
Кредиторская задолженность | 620 | 29 094 | 24 799 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 44 | 79 |
Доходы будущих периодов | 640 | 5 170 | 2 412 |
Итого по разделу V | 690 | 42 308 | 35 290 |
БАЛАНС | 700 | 82 233 | 76 711 |
Отчет о прибылях и убытках
За период с 1 Января по 30 сентября 2010 г.
Организация ОАО «ПАТП-4»
Вид деятельности ПЕРЕВОЗКА ПАССАЖИРОВ
Единица измерения
тыс. руб.
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы
и расходы по обычным
видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 42 081 | 35 994 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | -39 665 | -35 533 |
Валовая прибыль | 029 | 2 416 | 461 |
Коммерческие расходы | 030 | - | - |
Управленческие расходы | 040 | - | - |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2 416 | 2 416 |
Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению |
060 | 356 | 384 |
Проценты к уплате | 070 | -866 | -247 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 1 095 | 8 288 |
Прочие доходы | 090 | 2 294 | 10 769 |
Прочие расходы | 100 | -2 776 | -1 635 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 2 519 | 18 020 |
Отложенные налоговые активы | 141 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
Текущий налог на прибыль | 150 | -593 | -2 186 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 1926 | 15 834 |
Реферат
Курсовая работа по учебной дисциплине финансовый менеджмент. Тема: «Управление оборотными средствами предприятия». Содержит 31 листов печатного текста, 10 таблиц, использовано 5 источников научной литературы.
Курсовая работа состоит из практической части, которая состоит из решения 3 задач по темам:
1.Анализ баланса предприятия.
2.Анализ
эффективности использования
3.Управление дебиторской задолженностью.
Результатом
курсовой работы является приобретение
умений и навыков самостоятельного анализа
баланса предприятия и отчета о прибылях
и убытках ОАО «ПАТП-4»
Содержание
Введение………………………………………………………… |
6 |
1.Анализ
баланса предприятия…………………………… |
7 |
1.1Горизонтальный и вертикальный анализ баланса………………….. | 7 |
1.2Анализ
ликвидности баланса |
12 |
1.3Анализ
финансовой устойчивости |
15 |
1.4Оценка
финансово-хозяйственной |
17 |
2.Анализ
эффективности использования |
19 |
3.Управление ДЗ………………………………………………………… | 21 |
3.1Система скидок………………………………………………………... | 21 |
3.2Создание резервного фонда……………………………………........... | 25 |
3.3Факторинг……………………………………………… |
26 |
4.Прогнозный
баланс ОАО «ПАТП-4»…………………………… |
28 |
Заключение…………………………………………………… |
30 |
Список использованных источников……………………………………. | 31 |
Введение
Развитие рыночных отношений определяет новые условия организации оборотного капитала и новые подходы управления им на предприятии. Высокая инфляция, снижение объемов производства и потребительского спроса, неплатежи, разрыв хозяйственных связей, высокий уровень налогового бремени, снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.
В
условиях рыночной экономики устойчивость
и успех любому хозяйствующему субъекту
(предприятию, акционерному обществу,
товариществу и т.п.) может обеспечить
только эффективное управление движением
финансовых ресурсов. Капитал должен приносить
доход, иначе хозяйствующий субъект может
утратить свою устойчивость на рынке.
Чтобы рационально управлять движением
финансовых ресурсов, необходимо знать
методологию и методику финансового менеджмента
и овладеть умением принятия решений на
практике.
1.Анализ баланса предприятия
1.1Горизонтальный
и вертикальный анализ баланса
Проведение анализа баланса предприятия дает возможность получить представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.
В финансовом менеджменте одними из основных методов в системе анализа, проводимого на предприятии, являются горизонтальный и вертикальный анализ, которые взаимно дополняют друг друга.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста. Таким образом, горизонтальный анализ представляет собой сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
Таблица 1
Горизонтальный анализ уплотненного баланса-нетто (Форма №1)
Статья | На нач. года, тыс. руб. | На кон. года, тыс. руб. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Относительное изменение, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Актив | ||||
|
||||
Основные средства | 50 219 | 46 301 | -3 918 | 92,2 |
Долгосрочные финансовые вложения | 8 196 | 5 447 | -2 749 | 66,5 |
Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - |
Итого по разделу 1 | 58 415 | 51 748 | -6 667 | 88,6 |
2. Оборотные активы | ||||
Запасы и затраты | 5 839 | 6 259 | 420 | 107,2 |
Дебиторская задолженность | 6 471 | 10 235 | 3 764 | 158,2 |
Денежные средства | 11 331 | 8 371 | -2 960 | 73,9 |
Прочие оборотные активы | 172 | 93 | -79 | 54,0 |
Итого по разделу 2 | 23 818 | 24 963 | 1 145 | 104,8 |
Всего Активов | 82 233 | 76 711 | -5 522 | 93,3 |
Пассив | ||||
|
||||
Уставный капитал | 40 | 40 | 0 | 100 |
Фонды и резервы | 39 885 | 41 381 | 1 496 | 103,7 |
Итого по разделу 1 | 39 925 | 41 421 | 1 496 | 103,7 |
Продолжение табл.1 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
2. Привлеченный капитал | ||||
Долгосрочные пассивы | - | - | - | - |
Краткосрочные пассивы | 42 308 | 35 290 | -7 018 | 83,4 |
Итого по разделу 2 | 42 308 | 35 290 | -7 018 | 83,4 |
Всего источников | 82 233 | 76 711 | -5 522 | 93,3 |
Вывод:
Общая величина активов уменьшилась на
5 522 тыс. руб. или на 6,7%. Это уменьшение произошло
за счет уменьшения внеоборотных активов
на 11,8 %. Сумма оборотных средств увеличилась
на 1 145 тыс. руб. или на 4,8%. Это увеличение
произошло главным образом за счет дебиторской
задолженности. Отметим так же, что на
фоне увеличения оборотных средств величина
краткосрочных задолженностей уменьшилось
на 7 018 тыс. руб. или на 16,6%. Это уменьшение
произошло за счет кредиторской задолженности
и задолженности перед государственными
внебюджетными фондами, т.е. за счет уменьшения
задолженности поставщикам.
Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия.
Таблица 2
Горизонтальный анализ по отчету о прибылях и убытках
Статья | За отчетный период, тыс. руб. | За аналогичный период, тыс. руб. | абсолютное изменение, тыс. руб. | Относительное
изменение,
% |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 42 081 | 35 994 | 6 087 | 116,9 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | -39 665 | -35 533 | -4 132 | -11,6 |
Валовая прибыль | 2 416 | 461 | 1 955 | 524,0 |
Коммерческие расходы | - | - | - | |
Продолжение табл. 2 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Управленческие расходы | - | - | - | |
Прибыл (убыток) от продаж | 2 416 | 461 | 1 955 | 524,0 |
Прочие доходы и расходы | ||||
Проценты к получению | 356 | 384 | -28 | 92,7 |
Проценты к уплате | -866 | -247 | -619 | -35,0 |
Доходы от участия в других организациях | 1 095 | 8 288 | -7 193 | 13,2 |
Прочие доходы | 2 294 | 10 769 | -8 475 | 21,3 |
Прочие расходы | -2 776 | -1 635 | -1 141 | -69,8 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 2 519 | 18 020 | -15 501 | 13,9 |
Отложенные налоговые активы | - | - | ||
Отложенные налоговые обязательства | - | - | ||
Текущий налог на прибыль | -593 | -2 186 | 1 593 | 127,1 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1 926 | 15 834 | -13 908 | 12,1 |
Информация о работе Управление оборотными средствами предприятия