Управление оборотными средствами предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Июня 2012 в 15:29, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любому хозяйствующему субъекту (предприятию, акционерному обществу, товариществу и т.п.) может обеспечить только эффективное управление движением финансовых ресурсов. Капитал должен приносить доход, иначе хозяйствующий субъект может утратить свою устойчивость на рынке. Чтобы рационально управлять движением финансовых ресурсов, необходимо знать методологию и методику финансового менеджмента и овладеть умением принятия решений на практике.

Содержание

Введение……………………………………………………………….......
6
1.Анализ баланса предприятия…………………………………………..
7
1.1Горизонтальный и вертикальный анализ баланса…………………..
7
1.2Анализ ликвидности баланса предприятия………………………….
12
1.3Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………….
15
1.4Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия….....
17
2.Анализ эффективности использования оборотных средств………….
19
3.Управление ДЗ…………………………………………………………
21
3.1Система скидок………………………………………………………...
21
3.2Создание резервного фонда……………………………………...........
25
3.3Факторинг……………………………………………………………...
26
4.Прогнозный баланс ОАО «ПАТП-4»………………………………….
28
Заключение………………………………………………………………..
30
Список использованных источников……………………………………

Вложенные файлы: 1 файл

Фин менеджмент.doc

— 348.00 Кб (Скачать файл)

Министерство  образования и науки РФ

ГОУ ВПО  «Сибирская государственная автомобильно-дорожная

академия» (СибАДИ)

Кафедра экономики и управления предприятиями 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

«УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ

ПРЕДПРИЯТИЯ» 
 
 
 

по дисциплине                                                            «Финансовый менеджмент»

Шифр  специальности                                                                                  

Студент                                                         

Руководитель                                                             

Работа  допущена к защите                                      __________  ______________

                                                                                    (дата)                (подпись)

Работа  принята с оценкой                                               _____________________

                                                                                   _________________________

                                                                                                         (дата, подпись) 
 

Омск 2012

     Бухгалтерский баланс

     на 30 сентября 2010 г.

Организация    ОАО «ПАТП-4»

Вид деятельности     ПЕРЕВОЗКА ПАССАЖИРОВ

Единица измерения    тыс. руб.

Местонахождение (адрес) Томская область, Томск г, Ленина ул, д. 23 

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного года
1 2 3 4
         I.Внеоборотные активы
Нематериальные  активы 110 - -
Основные  средства 120 50 219 46 301
Долгосрочные  финансовые вложения 140 8 196 5 447
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 58 415 51 748
         II.Оборотные активы      
Запасы 210 5 839 6 259
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 5 5
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 6 471 10 235
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства 260 11 331 8 371
Прочие  оборотные активы 270 172 93
Итого по разделу II 290 23 818 24 963
БАЛАНС 300 82 233 76 711
                    ПАССИВ
         III.Капитал и резервы      
Уставный  капитал 410 40 40
Добавочный  капитал 420 14 959 12 375
Резервный капитал 430 51 51
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 24 875 28 955
Итого по разделу III 490 39 925 41 421
         IV.Долгосрочные обязательства      
Займы и кредиты 510 - -
Отложенные  налоговые обязательства 515 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
         V.Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты 610 8 000 8 000
Кредиторская  задолженность 620 29 094 24 799
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 44 79
Доходы  будущих периодов 640 5 170 2 412
Итого по разделу V 690 42 308 35 290
БАЛАНС 700 82 233 76 711

Отчет о  прибылях и убытках

За период с 1 Января по 30 сентября 2010 г.

Организация    ОАО «ПАТП-4»

Вид деятельности     ПЕРЕВОЗКА ПАССАЖИРОВ

Единица измерения    тыс. руб. 

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 42 081 35 994
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -39 665 -35 533
Валовая прибыль 029 2 416 461
Коммерческие  расходы 030 - -
Управленческие расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 2 416 2 416
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

060 356 384
Проценты  к уплате 070 -866 -247
Доходы  от участия в других организациях 080 1 095 8 288
Прочие  доходы 090 2 294 10 769
Прочие расходы 100 -2 776 -1 635
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 2 519 18 020
Отложенные  налоговые активы 141 - -
Отложенные  налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 -593 -2 186
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 190 1926 15 834

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Реферат 

     Курсовая  работа по учебной дисциплине финансовый менеджмент. Тема: «Управление оборотными средствами предприятия». Содержит 31 листов печатного текста, 10 таблиц, использовано 5 источников научной литературы.

     Курсовая  работа состоит из практической части, которая состоит из решения 3 задач по темам:

   1.Анализ  баланса предприятия.

   2.Анализ  эффективности использования оборотных  средств.

   3.Управление  дебиторской задолженностью.

     Результатом курсовой работы является приобретение умений и навыков самостоятельного анализа баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ОАО «ПАТП-4» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание 

Введение………………………………………………………………....... 6
1.Анализ  баланса предприятия………………………………………….. 7
1.1Горизонтальный  и вертикальный анализ баланса………………….. 7
1.2Анализ  ликвидности баланса предприятия…………………………. 12
1.3Анализ  финансовой устойчивости предприятия……………………. 15
1.4Оценка  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия…..... 17
2.Анализ  эффективности использования оборотных средств…………. 19
3.Управление  ДЗ………………………………………………………… 21
3.1Система  скидок………………………………………………………... 21
3.2Создание резервного фонда……………………………………........... 25
3.3Факторинг……………………………………………………………... 26
4.Прогнозный  баланс ОАО «ПАТП-4»…………………………………. 28
Заключение……………………………………………………………….. 30
Список  использованных источников……………………………………. 31

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Развитие  рыночных отношений определяет новые  условия организации оборотного капитала и новые подходы управления им на предприятии. Высокая инфляция, снижение объемов производства и потребительского спроса, неплатежи, разрыв хозяйственных связей, высокий уровень налогового бремени, снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

     В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любому хозяйствующему субъекту (предприятию, акционерному обществу, товариществу и т.п.) может обеспечить только эффективное управление движением финансовых ресурсов. Капитал должен приносить доход, иначе хозяйствующий субъект может утратить свою устойчивость на рынке. Чтобы рационально управлять движением финансовых ресурсов, необходимо знать методологию и методику финансового менеджмента и овладеть умением принятия решений на практике. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.Анализ баланса предприятия

    1.1Горизонтальный  и вертикальный анализ баланса 

     Проведение  анализа баланса предприятия дает возможность получить представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

     В финансовом менеджменте одними из основных методов в системе анализа, проводимого  на предприятии, являются горизонтальный и вертикальный анализ, которые взаимно дополняют друг друга.

     Горизонтальный  анализ отчетности заключается в  построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых  абсолютные показатели дополняются  относительными темпами роста. Таким образом, горизонтальный анализ представляет собой сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

     Таблица 1

     Горизонтальный  анализ уплотненного баланса-нетто (Форма №1)

Статья На нач. года, тыс. руб. На кон. года, тыс. руб. Абсолютное изменение, тыс. руб. Относительное изменение, %
1 2 3 4 5
     Актив
  1. Внеоборотные активы
       
Основные  средства 50 219 46 301 -3 918 92,2
Долгосрочные  финансовые вложения 8 196 5 447 -2 749 66,5
Прочие  внеоборотные активы - - - -
Итого по разделу 1 58 415 51 748 -6 667 88,6
2.  Оборотные активы        
Запасы  и затраты 5 839 6 259 420 107,2
Дебиторская задолженность 6 471 10 235 3 764 158,2
Денежные  средства 11 331 8 371 -2 960 73,9
Прочие  оборотные активы 172 93 -79 54,0
Итого по разделу 2 23 818 24 963 1 145 104,8
Всего Активов 82 233 76 711 -5 522 93,3
     Пассив
  1. Собственный капитал
       
Уставный  капитал 40 40 0 100
Фонды и резервы 39 885 41 381 1 496 103,7
Итого по разделу 1 39 925 41 421 1 496 103,7
Продолжение табл.1
1 2 3 4 5
2.  Привлеченный капитал        
Долгосрочные  пассивы - - - -
Краткосрочные пассивы 42 308 35 290 -7 018 83,4
Итого по разделу 2 42 308 35 290 -7 018 83,4
Всего источников 82 233 76 711 -5 522 93,3

 

     Вывод: Общая величина активов уменьшилась на 5 522 тыс. руб. или на 6,7%. Это уменьшение произошло за счет уменьшения внеоборотных активов на 11,8 %. Сумма оборотных средств увеличилась на 1 145 тыс. руб. или на 4,8%. Это увеличение произошло главным образом за счет дебиторской задолженности. Отметим так же, что на фоне увеличения оборотных средств величина краткосрочных задолженностей уменьшилось на 7 018 тыс. руб. или на 16,6%. Это уменьшение произошло за счет кредиторской задолженности и задолженности перед государственными внебюджетными фондами, т.е. за счет уменьшения задолженности поставщикам. 
 
 

     Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия.

     Таблица 2

     Горизонтальный  анализ по отчету о прибылях и убытках

Статья За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период, тыс. руб. абсолютное изменение, тыс. руб. Относительное изменение,

%

1 2 3 4 5
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 42 081 35 994 6 087 116,9
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -39 665 -35 533 -4 132 -11,6
Валовая прибыль 2 416 461 1 955 524,0
Коммерческие расходы - - -  
Продолжение табл. 2
1 2 3 4 5
Управленческие  расходы - - -  
Прибыл (убыток) от продаж 2 416 461 1 955 524,0
Прочие  доходы и расходы
Проценты  к получению 356 384 -28 92,7
Проценты  к уплате -866 -247 -619 -35,0
Доходы  от участия в других организациях 1 095 8 288 -7 193 13,2
Прочие  доходы 2 294 10 769 -8 475 21,3
Прочие  расходы -2 776 -1 635 -1 141 -69,8
Прибыль (убыток) до налогообложения 2 519 18 020 -15 501 13,9
Отложенные  налоговые активы - -    
Отложенные  налоговые обязательства - -    
Текущий налог на прибыль -593 -2 186 1 593 127,1
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 1 926 15 834 -13 908 12,1

Информация о работе Управление оборотными средствами предприятия