Анализ деятельности коммерческого банка

Тема Анализ деятельности коммерческого банка  
План

 

Введение

1. Оценка эффективности  коммерческого банка

1.1 Понятие эффективности  деятельности коммерческого банка

1.2 Общие методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности коммерческого банка

2. Анализ эффективности  деятельности коммерческого банка  “КБ КЫРГЫЗСТАН”

2.1 Анализ структуры активов  и пассивов банка

2.2 Анализ прибыльности  банка

Заключение

Список использованных источников

 

 

Введение

 

Формирование в нашей  стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого  банка для банковской системы  в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого  банка и принятия мер по ее повышению  требует подробного изучения и выработки  научной концепции.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы курсовой работы.

Объект исследования курсовой работы – финансовая деятельность коммерческого банка “КБ КЫРГЫЗСТАН”. Предмет исследования в курсовой работе – оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.

Цель курсовой работы –  оценка эффективности деятельности коммерческого банка и принятия управленческих решений по ее повышению.

Задачи курсовой работы следующие:

- рассмотреть теоретические  основы оценки эффективности  деятельности коммерческого банка,  в частности обосновать содержание  понятия «эффективность деятельности  коммерческого банка» на современном  этапе развития экономики и  определить возможные подходы  к построению системы оценки  и управления эффективностью  деятельности банка;

- изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;

- провести оценку эффективности  деятельности коммерческого банка  и разработать рекомендации по  повышению эффективности его  деятельности.

 

1. Оценка эффективности  коммерческого банка: теоретический  аспект

 

1.1 Понятие эффективности  деятельности коммерческого банка

 

Банк как специфическое  предприятие производит продукт, существенно  отличающийся от продукта сферы материального  производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в  виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка  с торговлей не случайна. Банк действительно  как бы покупает ресурсы, продает  их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет  продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит  от оборачиваемости.

Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также  подтверждающие рискованность их деятельности, следующие:

- банки оперируют крупными  активами, эмитируют и торгуют  финансовыми инструментами, имеющими  рыночную стоимость, падение которой  может сказаться на капитале  и платежеспособности банка;

- банки привлекают заемные  средства, что при наличии низкого  соотношения собственного капитала  к совокупным активам, при наступлении  форс-мажорных обстоятельств может  привести к утрате доверия  вкладчиков, кризису ликвидности  и банкротству;

- банки осуществляют доверительное  управление активами, принадлежащими  другим лицам, что может вызвать  ответственность за нарушение  доверия;

- банки участвуют в  транзакциях, которые инициируются  в одной юрисдикции, регистрируются  в другой и управляются в  третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;

- банки имеют исключительный  доступ к клиринговым и расчетным  системам для чеков и переводов  средств, валютных транзакций  и т.д., являются неотъемлемой  частью национальных и международных  расчетных систем, следовательно,  могут вызвать системный риск.

Все вышеперечисленное свидетельствует  о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении  требований к ее ведению.

В современной научной  литературе существует множество трактовок  понятия «эффективность», но все  они в итоге к двум общим  определениям:

- эффективность есть соотношение  затрат ресурсов и результатов,  полученных от их использования;

- эффективность есть социально-экономическая  категория, показывающая влияние  способов организации труда участников  процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Оценку эффективности  банковской деятельности чаще всего  приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка  или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей  деятельности каждого банка (например издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

В целях соответствия пруденциальным требованиям, избежание банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей деятельностью.

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое  внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

- максимизация доходов  – предполагает максимизацию  доходов от предоставления кредита  и доходов по ценным бумагам  и др., поддержание гибкой структуры  активов, приспособленных к изменениям  процентной ставки;

- минимизация расходов  – предполагает оптимизацию структуры  пассивов, минимизацию потерь по  кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

- эффективный банковский  менеджмент – рассматривается  как система управления отношениями,  связанными со стратегическим  и тактическим планированием,  анализом, регулированием, контролем  деятельности банка, управлением  финансами, маркетинговой деятельностью,  а также персоналом, призванная  обеспечить эффективную деятельность  коммерческого банка. По мнению  западных экономистов, стабильное  развитие коммерческого банка  в долгосрочной перспективе должно  обеспечить формулирование глобальной  стратегии банка и установление  на ее основе стратегических  целей и задач для всех направлений  деятельности и структурных подразделений  банка.

Понятию «эффективность»  в английском языке соответствуют  несколько терминов, которые в  финансовой литературе трактуются следующим  образом: effectiveness – способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность» также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.

В управлении исторически  первой стала самостоятельно обсуждаться  проблема эффективности. По сути дела, первые теории менеджмента формируются  в процессе рефлексии над проблемой  эффективного использования рабочей  силы и техники в промышленном производстве. Так, основополагающая работа одного из "отцов" менеджмента Г. Эмерсона, вышедшая в свет в 1912 г., носила название "Двенадцать принципов эффективности". Проблематика надежности начинает разрабатываться позднее, начиная с конца 40-х -начала 50-х годов двадцатого столетия, причем в основном представителями направления, связанного с управлением техническими системами. А еще позднее, где-то с начала 70-х годов этого столетия приобретает собственное звучание и проблема качества, преимущественно в работах по менеджменту.

Преломляя вышеизложенное на понятие «эффективность деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности.

 

1.2 Общие методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности коммерческого банка

 

Системный подход к анализу  эффективности деятельности коммерческого  банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих  все существенные аспекты его  деятельности. Сбалансированная система  показателей позволит проводить  всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Главное отличие сбалансированной системы показателей эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых, ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых, взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам [27, с. 18].

Системный подход к анализу  эффективности деятельности коммерческого  банка находится на стыке нескольких научных дисциплин: экономики, статистики, теории систем. Решению задачи анализа  эффективности банковской деятельности в такой постановке лучше всего  соответствует концепция представления  баланса банка как единого  портфеля активов и пассивов, сбалансированный по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, а не как дебетовые и кредитовые остатки на счетах банков.

Основным ориентиром успешного  стратегического планирования деятельности любого банка является структура  портфеля банка или структура  его баланса, которая строится на основе соблюдения определенных соотношений  в активе и пассиве баланса  банка путем закрепления отдельных  статей пассивов за определенными статьями активов. В основе стратегического  планирования банка на основе портфельных  ограничений лежат следующие  принципы: прогноз цены любого финансового  инструмента, специфика его обращения, портфельные ограничения по срокам, объемам и стоимости операций привлечения и размещения ресурсов банка, нахождение размаха мультипликатора  капитала в заданных пределах.

Идеальная модель банка строится на ограничениях: размах оптимальной  величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 – 16 единиц; размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов; размер онкольных обязательств должен полностью обеспечиваться первичными и вторичными ликвидными резервами.

Моделирование деятельности банка на основе портфельных ограничений  дает возможность производить вариантные расчеты оптимальных прогнозных стратегий банка при различных  допущениях на настоящую и будущую  конъюнктуру финансового рынка  и выработать наиболее благоприятную  стратегию деятельности банка в  зависимость от выбранных цели, задач  и функций.

Риск банковского портфеля рассматривается в качестве основного  риска деятельности банка – вероятность  наступления неблагоприятных событий  в результате принятия решения по управлению банковским портфелем в  условиях неопределенности, который  включает кредитный, валютный и другие риски.

Основной задачей управления риском банковского портфеля (разрешения рисковой ситуации) являются: поддержание  приемлемых соотношений прибыльности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами, то есть минимизация  возможных банковских потерь [4].

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.

Используются также общие  методы анализа:

Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основе любой группировки всегда лежит обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также классификация обуславливающих их причин и факторов. Критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.