Анализ деятельности коммерческого банка

Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимым условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей и единство в методиках их расчета, поэтому используют методы сопоставимости (прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию).

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет  не только внутрибанковский сравнительный  анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными  других банков межбанковский сравнительный  анализ. В целом при анализе  деятельности коммерческого банка  применяются несколько видов  сравнений, представленных на рисунке 1.

 

Рисунок 1 - Виды сравнений  в анализе показателей работы банка

 

Метод коэффициентов – используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).

Метод элиминирования –  позволяет выявить влияние отдельных  факторов на обобщающий показатель путем  устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы  связи между факторами. Сущность метода цепных подстановок заключается  в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической  величиной и последовательном измерении  влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая сумма  влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок: методы абсолютных и относительных  разниц, преимущество которых –  более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного  показателя под влиянием каждого  отдельного фактора, при этом величину отклонения фактического значения фактора  от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и  на базисные – всех последующих  факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Следует отметить, что величина количественного влияния фактора  зависит от порядка подстановки  факторов. При построении аналитической  формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по уменьшению степени обобщения.

 

 

2. Анализ эффективности  деятельности коммерческого банка  “КБ КЫРГЫЗСТАН”

 

2.1 Анализ структуры  пассивов и активов

 

Для проведения анализа эффективности  деятельности банка составим аналитический  баланс активов и пассивов, затем  изучим структуру пассивов и активов  отдельно и рассчитаем коэффициенты.

Исследование структуры  баланса коммерческого банка  целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных  и привлеченных средств, поскольку  объем и структура пассивов в  значительной степени предопределяют условия, формы и направления  использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что  пассивные операции исторически  играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

На основе данных приложения №1 можно сделать следующие выводы:

Удельный вес собственного капитала в пассивах составляет 13,37%, соответственно доля привлеченных средств  составляет 86,63, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой  банковской практике. Приведенные данные таблицы показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на 30.11.2010 приходилось 14,58% и 13,37% на 30.11.2011 с темпом роста в 104,84%. Соответственно доля привлеченных средств увеличилась с 85,42% до 86,63% с темпом роста в 115,92%. Опережающий рост привлеченных средств характеризует качественную и эффективную политику по привлечению депозитов, что является показателем доверия населения банку, ее конкурентоспособности, надежности, прибыльности. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. Для расчета ликвидности можно рассчитать коэффициент покрытия:

 

 

 

Получившийся коэффициент  показывает, что 15,4% обязательств можно  покрыть за счет собственных средств. Данный показатель промежуточного коэффициента покрытия К16 характеризует уровень  обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств.

В целом структура пассива  банка в течение анализируемого периода претерпела существенные изменения. Объем совокупных депозитов в  среднем увеличился на 43,5%, произошел  приток средств – 864290 млн. сом. Увеличение депозитов до востребования на 32,64% и увеличение его доли на 5% положительно влияет на доходность т.к. эти ресурсы являются менее дорогостоящими, чем срочные депозиты, а также увеличение срочных депозитов на 54,55% и его доли на 8,63% положительно влияет на ликвидность банка и свидетельствует об эффективной деятельности банка за период.

 

Таблица №5 Анализ структуры  пассивов

Определение показателя	Оптимальное значение	30.11.2010	30.11.2011
К11 = Капитал \ Активы	0,08-0,15	0,14	0,13
К13 =Срочные обязательства \ Активы	0,2-0,35	0,25	0,33
К15 =Срочные обязательства \ Все обязательства	0,1-0,3	0,29	0,38
К17 =Прочие обязательства \ Все обязательства	минимум	0,21	0,04

 

Проведем анализ данных коэффициентов  банка.

Коэффициент К11 характеризует  финансовую устойчивость банка т.е. показывает степень обеспеченности активов банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки. 14% активов обеспеченны собственным капиталом. Здесь же выполняется требование Базельского комитета по расчету минимальных требований к капиталу который составляет не менее 0,08 или 8%.

К13 указывает на уровень  срочности и надежности. Увеличение данного показателя еще раз подтверждает, что размера привлеченных срочных  средств достаточно для управления сбалансированной ликвидностью банка. С его увеличением наблюдается  уменьшение кредитного риска и риска  ликвидности.

К15 характеризует степень  минимизации риска устойчивости или затрат.

К17 показывает степень пассивной  устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он должен быть минимальным, как и в нашем случае, наблюдается  его снижение. Объем прочих обязательств снижается по сравнению с общими обязательствами. Это указывает на эффективное управления пассивами.

Вывод. В банке прогрессирует  некачественное управление, как активами, так и пассивами. Налицо рост кредитного риска и риска ликвидности. В  случае не возврата большей части  кредитов, собственные средства банка  не смогут удовлетворить выплату  всех привлеченных средств. Существует угроза неплатежеспособности и общего риска ликвидности. Имея такой объем  кредитного портфеля, банку не обходимо наращивать собственные средства, для  обеспечения должного уровня ликвидности  или умело распоряжаться активами баланса.

Анализ структуры  активов

Для проведения анализа активов  банка сгруппируем все статьи баланса на четыре категории:

-кассовая наличность  и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные  бумаги;

-кредиты;

- основные средства.

 

Таблица№6

Наименование статьи	Ноябрь 2010	Ноябрь 2011	Темп роста в %	Абсолютное изменение	Уд вес в %
Денежные средства и активы в расчетах	972 027	1 297 059	133,44	325 032	31,13
Кредиты	1 686 531	2 408 846	142,83	722 315	57,81
Инвестиции в ценные бумаги	70 495	136 551	193,70	66 056	3,28
Основные средства	916 575	324 510	35,40	(592 065)	7,79
Всего активы	3 645 628	4 166 966	114,30	521 338	100,00

 

Итого темп роста активов  составил 114,3% , а абсолютное изменение 521338 тыс. сом это говорит о том, что управление банка проводится на качественном уровне

По проведенному в аналитической  таблице анализу активов баланса  банка можно сделать следующие  выводы:

57,81% ресурсов банка вложены  в кредиты, всего 3,28% вложены  в ценные бумаги, такая структура,  а именно маленькая доля вложений  в ценные бумаги объясняется  тем, что фондовый рынок КР только начинает развиваться и основной активной операцией отечественных банков является выдача кредитов.

Рост объема выданных кредитов составляет 42,83% и рост объема всех статей свидетельствует об активной кредитной политики и эффективной работы банка за период. Уменьшение основных средств было обусловлено уменьшением объема прочих активов, который уменьшился на 578337 тыс. сом. Имеют тенденцию к увеличению чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 30.11.2010 года по сравнению с 30.11.2011 их рост составил 93,7% т.е. 66056 тыс. сом.

В целом активы банка возросли на 521338 тыс. сом. Проведенный анализ показывает, что рост активов, главным  образом произошел за счет увеличения чистой ссудной задолженности почти на 722 315 тыс. сом, и за счет увеличения денежных средств в размере 325032 тыс. сом.

 

Таблица № 7. Анализ активов  банка

Определение показателя	Оптимальное значение	Ноябрь 2010	Ноябрь 2011
К1 = Доходные активы \ Активы	0,75-0,85	0,48	0,61
К2 = Доходные активы \ Платные пассивы	Больше 1	1,33	1,37
К3 = Ссуды \ Обязательства	0,7 < k >0,6	0,54	0,66

 

Отношение суммы выданных ссуд к общей сумме всех обязательств характеризует кредитную политику банка. При агрессивной политике (значение отношения > 0,7) верхний предел - 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике (значение отношения < 0,6) нижний предел - 0,53, ниже - возможность возникновения  убытков. Низкое значение данного отношения  может свидетельствовать о диверсификации структуры активов за счет расширения операций не связанных с кредитованием.

Группу показателей качества активов позволяет их оценить  по отношению к ресурсной базе банка.

Показатель К1 показывает довольно маленький удельный вес доходно образующих активов в составе общих активов. Т.е. банк направляет небольшую часть привлеченных средств, в доходно образующие активы, т.к. именно они могут принести большую часть прибыли.

Доходные активы наиболее важно оценить по отношению к  платным пассивам К2, поэтому данному коэффициенту отдано предпочтение перед традиционным показателем К1. В нашем случае доходные активы превышают платные пассивы в 1,33 раза и 1,37 раза в периоды. Если оценивать этот показатель с точки зрения прибыльности, то это очень хорошо, а если с точки зрения кредитного риска, то эта политика банка очень опасна. В случае не возврата кредитов, банк может не выполнить своих обязательств перед своими вкладчиками, что увеличивает риск ликвидности. Показатель К3 еще раз подтверждает ранее сказанное. Банк проводит довольно агрессивную кредитную политику, направленную на достижение максимальной прибыли.