Анализ прибыли и рентабельности банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

МОЛОДЁЖИ И  СПОРТА УКРАИНЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ВЫСШЕЕЕ УЧЕБНОЕ ЗАВЕДЕНИЕ

«ПРИАЗОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И МЕНЕДЖМЕНТА

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине

«Анализ банковской деятельности»

 

На тему

«Анализ прибыли  и рентабельности банка»

 

 

Выполнил

Дольме В.В

Проверил

Тигранян В.С

 

 

 

 

Мариуполь – 2011 г

 

Аннотация

 

Курсовая работа 48 с., 9 рис., 9 табл., 12 ист., 4 приложения.

Цель курсовой работы «Анализ прибыли и рентабельности банка» - закрепление основных теоретических положений банковского анализа и обучение практическому использованию полученных знаний.

В ходе выполнения курсовой работы были изучены особенности  анализа прибыли и рентабельности банка на примере ПАО «Райффайзен Банк Аваль». Был сделан комплексный анализ банковской деятельности.

В результате проведения расчётов были определены показатели финансового состояния банка, его платежеспособность и кредитоспособность

В ходе выполнения работы был сделан вывод, что значительная роль в современных условиях отводится анализу деятельности банка, с помощью которого обуславливается стратегия и тактика его развития, уточняются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются финансовые резервы, оцениваются результаты деятельности управленческого персонала, отдельных подразделений и банка в целом.

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Рыночная экономика в  Украине набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать экономическое состояние как своего банка, так и существующих потенциальных конкурентов. Анализ финансовых результатов деятельности банка – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования банка и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность банку может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении.

 

ибыль рентабельность банк доход

 

 

 

РАЗДЕЛ 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ (практическая часть)

 

Целью выполнения практической части является закрепление  теоретических знаний по всему курсу и практических навыков расчетов показателей финансового состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, ознакомление с отчетностью банка с целью анализа и разработки мероприятий по улучшению работы банка.

Определить  финансовое состояние банка студент  может на основе данных баланса и  отчета о прибыли и убытках.

 

2.1 Анализ формирования  банковских ресурсов

 

Для проведения активных операций банк формирует банковские ресурсы (совокупность собственных и привлеченных средств). От количественной и особенно качественной структуры зависят качественные показатели эффективности его деятельности.

Количественная  сторона по-разному влияет на финансовую устойчивость и прибыльность банка:

• увеличение собственных средств способствует повышению прибыльности банка (поскольку этот вид банковских ресурсов является "бесплатным") и улучшению его экономических показателей, достаточности капитала;
• увеличение привлеченных средств, как правило, ухудшает экономические показатели банка, поскольку они являются платными для банка, и определяет его расходную часть.

Проведём анализ формирования банковских ресурсов. Результаты заносим в таблицу 2.1

 

Таблица 2.1 Структура банковских ресурсов

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Собственные	1023508	11,65	851811	12,17	-171697	-16,78
Привлечённые	7764051	88,35	6145223	87,83	-1618828	-20,85
ВСЕГО	8787559	100,00	6997034	100,00	-1790525	-20,38

 

Таким образом, из результатов таблицы видно, что доля собственных средств банка в общем объёме пассивов в 2008г. и 2009г. была соответственно 11,65% и 12,17%, а доля привлечённых средств – 88,35% и 87,83%. Такая структура банковских ресурсов соответствует мировой практике. Что касается изменений, то общий объём ресурсов банка снизился более чем на 20%, что произошло вследствие снижения объёмов собственных средств на 16,78% и снижения объёмов привлечённых средств на 20,85%

Используя данные таблицы 2.1, определим реальное увеличение банковских ресурсов, т.е. с учётом уровня инфляции. Индекс инфляции в 2009 году составил 112,3%. Приведем значения составляющих банковских ресурсов в 2009 г. к сопоставимому виду для определения реального увеличения ресурсов (табл. 2.2)

 

Таблица 2.2

Номинальное и  реальное увеличение банковских ресурсов за 2009г.

Показатель	2008 г., тыс. грн.	2009 г., тыс. грн	2009 г. с учётом  инфл.	Номинальное увеличение %	Реальное увеличение %
Собственные	1023508	851811	844225,86	-16,78	-17,52
Привлечённые	7764051	6145223	6090501,5	-20,85	-21,56
ВСЕГО	8787559	6997034	6934727,4	-20,38	-21,08

 

Таким образом, с учётом инфляции, в 2009г. собственные  ресурсы банка уменьшились на 17,52%, а привлечённые ресурсы снизились  на 21,56%. Общий объём пассивов, с  учётом инфляции, снизился на 21,08%.

Рассмотрим показатель платежеспособности банка и динамику его изменения в течение 2009г. Платежеспособность (способность банка отвечать по своим обязательствам) определяется как отношение собственных и привлеченных средств(%).

 

 

Таким образом, показатель соответствует норме (не менее 8%), а, следовательно, собственного капитала достаточно для обеспечения  надежного хранения средств вкладчиков и кредиторов.

Проведём анализ структуры собственных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.3

 

Таблица 2.3 Структура собственных средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Уставный капитал	324781	31,85	386180	45,01	61399	18,90
Дополнительный  оплаченный капитал	348520	34,18	379884	44,28	31364	9,00
Другие резервы	141993	13,93	113663	13,25	-28330	-19,95
Курсовые разницы	-555603	-54,49	-585699	-68,27	-30096	5,42
Нераспределённая  прибыль	759989	74,53	563916	65,73	-196073	-25,80
ВСЕГО	1019680	100,00	857944	100,00	-161736	-15,86

 

Таким образом, в структуре собственных средств  в 2008г. преобладает нераспределённая прибыль, за ней следуют курсовые разницы, дополнительный оплаченный капитал, уставный капитал и другие резервы. В 2009г. в структуре собственных  средств преобладают курсовые разницы, а за ними следуют нераспределенная прибыль, уставный капитал, дополнительный оплаченный капитал и другие резервы.

Анализ динамики отобразим графически на рисунке 2.3

 

Рис.2.3 Динамика изменений в структуре собственных  средств

 

Как видно из рисунка 2.3 в 2009г. по отношению к 2008г. увеличились такие статьи, как  «уставный капитал», «дополнительный  оплаченный капитал» и «курсовые  разницы», но общая сумма собственных  средств снизилась на 15,86% за счёт снижения таких статей, как «нераспределённая прибыль» и «другие резервы».

Преобладающую долю в общей сумме банковских ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Поэтому следующим этапом комплексного анализа будет анализ привлеченных средств банка.

Увеличение  привлечённых средств должно подкрепляться повышением уровня собственных средств, в противном случае, банк может потерять платежеспособность и обанкротиться.

Проведём анализ структуры привлеченных средств  банка. Результаты заносим в таблицу 2.4.

 

Таблица 2.4 Структура привлеченных средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Обязательства перед НБУ	74416	0,96			-74416
Обязательства перед кредитными учреждениями	3945360	50,82	2437638	39,67	-1507722	-38,22
Обязательства перед клиентами	3389355	43,65	3328182	54,16	-61173	-1,80
Выпущенные  долговые ценные бумаги	93742	1,21	24191	0,39	-69551	-74,19
Текущие обязательства  по налогу на прибыль	3148	0,04			-3148
Отсроченные обязательства  по налогу на прибыль	48069	0,62			-48069
Субординированный долг	140729	1,81	296918	4,83	156189	110,99
Резервы	12932	0,17	13393	0,22	461	3,56
Другие обязательства	56300	0,73	44901	0,73	-11399	-20,25
ВСЕГО	7764051	100,00	6145223	100,00	-1618828	-20,85