Денежное обращение, финансы, кредит и налогообложение

Подоходный налог с физических лиц.  
Доходы граждан (физических лиц) облагаются налогами в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц».  
Физические лица — резиденты РФ (имеющие постоянное место жительства в РФ) подлежат обложению налогом по всем своим доходам, полученным как в России, так и за ее пределами. Нерезиденты облагаются налогом только по доходам из источников, находящихся в РФ. Резидентство физического лица рассчитывается для каждого отчетного налогового периода, который совпадает с календарным годом. Лицо, проведшее на территории РФ 183 или более дней в данном календарном году, считается резидентом РФ для целей налогообложения в этом году. Все прочие лица считаются нерезидентами РФ.  
В налогооблагаемую базу включаются как доходы, полученные в денежной форме, так и любые выгоды и компенсации, получаемые в натуральном виде. Последние подлежат зачету в состав доходов лица по текущим рыночным ценам. Доходы, получаемые от работы по найму, подлежат включению в налогооблагаемую базу в полном размере: доходы получаемые от предпринимательской деятельности, рассчитываются по методу чистой прибыли — в основном по нормам и в порядке, предусмотренном при исчислении налога на прибыль.  
Целый ряд различного рода пособий, компенсаций и выплат не учитывается в составе облагаемого дохода граждан и не подлежит обложению подоходным налогом. Среди них:  
пенсии и различные пособия по социальному страхованию и социальному обеспечению, выплаты командировочных, проценты по вкладам в банках  и т.д. Не облагаются подоходным налогом зарплата и оклады военнослужащих, войск МВД и налоговой полиции. В пределах установленных лимитов также освобождаются от налогообложения стоимости призов, полученных на конкурсах, подарков, выдаваемых предприятиями, и суммы материальной помощи, оказываемой за счет предприятий.  
Расчет налога производится на основе годового дохода. С доходов, выплачиваемых в виде заработной платы, и с некоторых других доходов налог удерживается при выплате дохода. Для граждан, получающих только заработную плату в одном месте, такая уплата налога является окончательной, остальные обязаны представлять налоговую декларацию. Срок представления декларации — до 1 апреля года, следующего за отчетным.  
Нерезиденты, не осуществляющие предпринимательской деятельности в России, но получающие доходы из источников в России, не представляют налоговые декларации, и налог с них удерживается у источника по единой ставке, равной 20%.  

Налог на добавленную стоимость.  
Налогом на добавленную стоимость облагаются продажи товаров и оказание услуг (выполнение работ) на территории РФ, а также импорт товаров и услуг в РФ. Экспорт товаров и услуг от НДС освобождается.  
Плательщиками НДС считаются любые предприятия и организации, осуществляющие продажи товаров, оказание услуг или выполнение работ в рамках своей предпринимательской деятельности. Предприятиями для целей обложения НДС признаются любые лица, как юридические, так и физические, которые выполняют вышеуказанную деятельность от своего имени и в свою пользу.  
Стандартная ставка НДС составляет 20%. Основные пищевые товары и товары для детей облагаются по пониженной ставке, равной 10%. Освобождены от НДС следующие виды деятельности: оказание банковских услуг, страхование, медицинские услуги, образование, услуги в сфере культуры, пассажирские перевозки, продажа почтовых марок и конвертов и др.  
Подлежащий внесению в казну НДС рассчитывается как разность между НДС, полученным от покупателей товаров (услуг, работ) по выставленным на них счетам-фактурам (в которых НДС должен указываться отдельной суммой), и НДС, уплаченным поставщикам за приобретенные ресурсы, используемые в производстве (товары, материалы, услуги или работы).  
Налог на имущество предусмотрен как для предприятий, так и для физических лиц.  
Налог на имущество предприятий взимается с балансовой стоимости имущества предприятий. Расчет налога ведется на основе среднегодовой стоимости имущества. Ставка налога устанавливается властями соответствующей республики (области), но не свыше 0,5% налогооблагаемой базы. От уплаты налога освобождены бюджетные организации, сельскохозяйственные и рыбодобывающие предприятия, религиозные объединения и имущество, используемое для международного образования и культуры.  
Налогом на имущество физических лиц облагаются находящиеся в их собственности жилые дома и другие помещения и сооружения, а также водные и воздушные моторные суда и транспортные средства. От уплаты налога освобождены пенсионеры и участники войн.  
Налог на землю взимается с собственников земельных участков. Ставки налога устанавливаются на уровне республик и областей и различаются в зависимости от качества земли и условий хозяйствования.  
Акцизы вводятся федеральным законом как средство обложения продаж так называемых подакцизных товаров — вино-водочных изделий, пива, табака, шоколада, икры осетровых и лососевых рыб, автомобилей, ювелирных изделий, мехов и т.д. Акцизы также установлены для определенных видов минерального сырья. Ставки акцизов различаются в зависимости от вида товара, наиболее высокие — для алкогольных напитков и ювелирных изделий.  
Ряд налогов взимается в целях формирования внебюджетных фондов.  
Предприятия выплачивают взносы в пенсионный и другие фонды социального страхования и социального обеспечения. Эти взносы устанавливаются в форме начислений на фонд заработной платы и составляют от 28% (взносы в пенсионный фонд) до 1,5% (по страхованию от безработицы). Общая сумма таких начислений составляет около 40% фонда заработной платы. Из зарплаты работников также удерживается еще 1% — как взнос в пенсионный фонд.  
Предприятия облагаются также налогом на содержание социальной сферы. Ставки налога устанавливаются на уровне местных органов власти, в московском регионе ставка этого налога составляет 1,5% оборота (выручки) предприятия.  
Таможенные пошлины. Экспорт товаров, как правило, таможенными пошлинами не облагается. Импортные пошлины составляют от 5 до 100% фактурной стоимости ввозимого товара. Наиболее высокими пошлинами облагается ввоз легковых автомобилей, алкогольных напитков, пива, табачных изделий. Для товаров из развивающихся стран применяются пониженные ставки таможенных пошлин, для товаров с неподтвержденной страной происхождения ставки таможенных пошлин удваиваются.  
В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены разнообразные виды санкций — от штрафов, составляющих до 100% суммы укрытого от налогообложения дохода, до тюремного заключения в особо серьезных случаях. 

Финансы коммерческих организаций. Ответ:

Авансированный капитал, структура фондов предприятия.

Понятие основного  капитала. Ответ:

Понятие оборотного капитала. Ответ: Оборотный капитал – это средства, обслуживающие процесс деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается основное назначение оборотного капитала предприятия.

Капитал, как средство производства делится на средства и предметы труда, которые участвуют в создании продукции и услуг, но различаются по их функциям в процессе производства. Средства труда составляют вещественное содержание основных производственных фондов, т.е. основного капитала, предметы труда  –  оборотных производственных фондов, т.е. оборотного капитала. Независимо от того, как разделяется ли капитал предприятия на собственный, заемный, основной или оборотный, постоянный или переменный, он находится в процессе непрерывного движения, принимая лишь различные формы  в зависимости от конкретной стадии кругооборота. 
 
Особенностью оборотного капитала является то, что он не расходуется, 
не потребляется, а авансируется в различные виды текущих затрат хозяйствующего субъекта. Целью авансирования является  создание необходимых материальных запасов, заделов  незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее реализации. Авансирование означает, что использованные денежные средства возвращаются предприятию после завершения каждого производственного цикла или кругооборота, включающего: производство продукции – ее реализацию – получение выручки от реализации продукции. Именно из выручки от реализации происходит возмещение авансированного капитала и его возвращение к исходной величине. 
 
Таким образом, оборотный капитал, предназначенный для обеспечения 
непрерывности процесса производства и реализации продукции, может быть 
охарактеризован как совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения

Анализ ФХД. Ответ: Анализ финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) предприятия – это комплексная оценка финансового положения предприятия, его активов, обязательств и собственного капитала за определенный период времени.

Основная цель анализа ФХД предприятия – выявление внутрихозяйственных резервов с целью повышения эффективности деятельности предприятия в конкурентной среде.

Основные задачи анализа ФХД предприятия:

• изучение влияния объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов на результаты ФХД предприятия;
• обоснование планов, прогнозов, управленческих решений и контроль над их выполнением;
• выявление и устранение недостатков и ошибок в процессе хозяйственного планирования, корректировка планов и управленческих решений;
• оценка степени финансовых и операционных рисков с целью выработки внутренних механизмов управления ими для укрепления рыночных позиций предприятия и повышения доходности бизнеса.

В результате оказания услуг по анализу ФХД Вам будет представлен сводный отчет, имеющий следующие разделы:

1. Анализ состава и структуры баланса.
2. Анализ финансового равновесия между активами и пассивами баланса.
3. Анализ ликвидности.
4. Анализ деловой активности и платежеспособности.
5. Анализ рентабельности.
6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
7. Определение порога рентабельности и запаса финансовой прочности (ЗПФ).
8. Анализ чувствительности.
9. Анализ денежных потоков.
10. Диагностика вероятности банкротства.
11. Выводы.

Возможно проведение более глубокого и детального анализа ФХД по отдельным показателям (разделам), например, анализ использования основных средств, использования материальных или трудовых ресурсов и т.д.

Кроме того, аудиторская  фирма предлагает проведение экспресс-анализа  ФХД предприятий.

Экспресс – анализ ФХД проводится в меньшем объеме, в более короткие сроки и за меньшую плату.

Заключая договор  на анализ ФХД предприятия с аудиторской фирмой ООО «АДВАНС-АУДИТ», Вы можете быть уверены, что услуги будут оказаны максимально качественно, быстро и с минимальными затратами.

Специалисты аудиторской  фирмы ООО «АДВАНС-АУДИТ» имеют  профильное образование и многолетний опыт в сфере менеджмента, экономики и финансов, аудита и бухгалтерского учета, профессионализм которых регулярно совершенствуются в хорошо зарекомендовавших себя аккредитованных учебных заведениях, например, УЦ «Потенциал», МНТЦ «ЦИБ», ООО «Интеллект Кэпитал».

Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в  организации.

Банковская система  РФ. Функции банков. Ответ:

Функции ЦБ РФ. Ответ:

• Выдача лицензий коммерческим банкам на осуществление банковской деятельности и их отзыва
• Получение ежемесячных отчетов от коммерческих банков по результатам их хозяйственной деятельности.
• Хранение резервов коммерческих банков
• Эммисия наличных выплат
• Определение  ставки рефинансирования % ставка, по которой коммерческие банки могут получать  кредиты от ЦБ, как правило, выступают кредитором последней инстанции. Т.е выдает кредиты, в крайнем случае, и на не большой срок.
• Контроль над курсом рубля и удержания его в рамках валютного «коридора».
• Не допущение резких изменений валютного курса.

Виды банковских расчетов. Ответ:

Виды банковских операций. Ответ: К основным банковским операциям относятся следующие:

• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
• открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
• осуществле<span class="dash041e_0431