– проводити конференції та
семінари з питань, що належать до компетенції
управління Казначейства;
– користуватися інформаційними
базами даних державних органів, державною
системою урядового зв'язку та іншими
технічними засобами.
Взагалі робота УДКСУ в Кам’янка
- Бузькому районі також як і робота інших
бюджетних установ регулюється насамперед
Державним бюджетом України та кошторисом
бюджетних установ.
Кошторис бюджетних установ
(надалі – кошторис) – основний плановий
документ, який надає повноваження бюджетній
установі на отримання доходів і здійснення
видатків, визначає обсяг і спрямування
коштів для виконання бюджетною установою
своїх функцій і досягнення цілей, визначених
на рік відповідно до бюджетних призначень
(Додаток 9, 10).
План асигнувань є невід’ємною
частиною кошторису і затверджується
разом із цим кошторисом.
В Управлінні Казначейства
у Кам’янка - Бузькому районі облік грошових
коштів відбувається по безготівковому
розрахунку, тобто лише платіжними дорученнями
та чеками.
Рахунки, які відкриваються
в органах Державної казначейської служби
України відповідно до порядку їх функціонування
та призначення коштів, поділяються на
бюджетні та не бюджетні.
Для відкриття бюджетних рахунків
для операцій клієнтів з бюджетними коштами
потрібні такі документи:
копія довідки про включення
до Єдиного державного реєстру підприємств
та організацій України, засвідчену нотаріально,
або органом, що видав довідку;
- мережа (Додаток 11);
- документ що підтверджує реєстрацію
клієнта, як платника соціальних страхових
внесків, або його копію, засвідчену нотаріально,
або органом, що його видав;
- копію документа, що підтверджує
взяття клієнта на податковий облік, засвідчену
податковим органом, у випадках передбачених
чинним законодавством;
- довідку про реєстрацію в органах
Пенсійного фонду;
- картку із зразками підписів
осіб у двох примірниках, завірену нотаріально,
або установою вищого рівня в установленому
порядку;
- копія сторінок паспорта;
- договір між УДКСУ та власниками рахунків на розрахунково - касове обслуговування у двох примірниках (Додаток 12);
- заяву на відкриття рахунків
встановленого зразка за підписом керівника
та головного бухгалтера (Додаток 13);
- затверджений кошторис.
З метою посилення відповідальності
за витратами бюджетних коштів встановлені
вимоги до оформлення Картки із зразками
підписів зокрема.
o При оформленні карток із
зразками підписів для проставляння
на них зразків першого та
другого підписів використання
факсиміле забороняється.
o Разом із карткою із зразками
підписів та відбитка печатки
до органів Державного казначейства
України клієнтами надаються:
- копії сторінок паспорта або
документа, що його замінює, які
містять фото, прізвище та ім'я,
інформацію про дату видачі
та орган, що видав паспорт, місце
проживання або тимчасового перебування,
- копія документа, виданого органом
державної податкової служби, що
засвідчує присвоєння фізичній
особі ідентифікаційного номера
(за наявності), осіб, які зазначені
в картці із зразками підписів
та відбитка печатки.
- копії відповідних документів
(наказ, протокол тощо), що підтверджують
повноваження зазначених у картці
осіб, засвідчені відбитком печатки
та підписом уповноваженого працівника
з питань кадрового забезпечення
клієнта.
o До картки із зразками підписів
та відбитка печатки клієнтом
надається перелік рахунків, якими
можуть розпоряджатися зазначені
у картці особи, засвідчений підписами
осіб, яким надано право першого
і другого підписів, та відбитком
печатки клієнта .
o Право першого підпису належить
першому керівнику (командиру, начальнику)
та його заступникам і не
може бути надано головному
бухгалтеру (начальнику структурного
підрозділу, на який покладено
функцію ведення бухгалтерського
обліку та складання звітності)
та іншим особам, які мають
право другого підпису.
o Право другого підпису належить
головному бухгалтеру та його
заступнику (начальнику структурного
підрозділу, на який покладено
функцію ведення бухгалтерського
обліку та складання звітності,
та його заступнику) або особам,
відповідальним за ведення бухгалтерського
обліку та складання звітності.
o Право другого підпису не
може бути надано особам, які
користуються правом першого
підпису.
o Картка із зразками підписів
та відбитка печатки засвідчується
нотаріально або підписом осіб,
які мають право першого підпису,
та печаткою установи/організації,
якій клієнт підпорядкований
або до складу якої входить.
Терміни, які використовуються
в процесі обліку грошових коштів:
Особові рахунки – рахунки,
які відкриваються в органах Державного
казначейства головним розпорядникам
бюджетних коштів і розпорядникам бюджетних
коштів нижчого рівня, які мають підвідомчі
установи, для подальшого їх розподілу
та перерахування на реєстраційні рахунки.
Реєстраційні рахунки – рахунки,
які відкриваються в органах Державного
казначейства розпорядникам бюджетних
коштів за відповідними кодами бюджетної
класифікації видатків для обліку операцій
з виконання загального фонду кошторисів.
Спеціальні реєстраційні рахунки
– рахунки, які відкриваються в органах
Державного казначейства розпорядникам
бюджетних коштів за відповідними кодами
бюджетної класифікації видатків для
обліку операцій з виконання спеціального
фонду кошторисів.
Кошти в дорозі – кошти, перераховані
в останні дні місяця на реєстраційні,
спеціальні реєстраційні, поточні рахунки
установи та не розподілені на рахунках
в органах Державного казначейства України,
але які будуть зараховані на ці рахунки
наступного місяця.
Бюджетні рахунки для операцій клієнтів
з бюджетними коштами закриваються у таких
випадках:
а) у разі подання власником рахунку заяви
про закриття бюджетного рахунку;
б) у разі ліквідації або реорганізації
клієнта (злиття, приєднання, поділ, перетворення,
виділення), зміни найменування, підпорядкованості
згідно із рішенням уповноваженого органу,
на який покладено здійснення функції
щодо ліквідації або реорганізації клієнта;
в) в інших випадках, передбачених законодавством
України.
У разі наявності на рахунку, що закривається,
залишків коштів орган Управління казначейства
на підставі платіжного доручення власника
рахунку перераховує такі залишки на інший,
відкритий цим клієнтом, рахунок, якщо
інше не передбачено бюджетним законодавством.
Для обслуговування розпорядників коштів
за відкритими рахунками з органом держказначейства
укладається договір на розрахунково-касове
обслуговування.
Облік операцій з коштами,
розрахунками та іншими активами установи
здійснюється у грошовій одиниці України.
Для обліку руху і наявності
коштів, які перебувають на особових, реєстраційних,
спеціальних реєстраційних рахунках,
відкритих установі в Управлінні Казначейства.
На зазначені рахунки зараховується
сума коштів, яка фактично надійшла на
ім’я установи
Суми коштів, які надходять
на відновлення касових видатків, проведених
у минулих бюджетних періодах, перераховуються
до інших доходів відповідного бюджету
Облік руху грошових коштів
ведеться в Меморіальному ордері (Додаток
14) по Накопичувальній відомості руху
грошових коштів загального фонду в органах
Державного казначейства України. Відповідно
до Додатку можна сказати що надходження
загального фонду за КЕКВ «0000» за минулорічними
операціями спрямовують у дохід держбюджету.
Відповідно до цього Меморіального ордеру
№1 від 27 грудня 2013 року на суму 250,00 грн.
Звітність про виконання державного
та місцевих бюджетів – сукупність впорядкованих,
взаємопов’язаних показників, які характеризують
умови, кількісні й якісні результати
виконання бюджетів. Показники звітності
ґрунтуються на інформації поточного
бухгалтерського обліку, що забезпечує
її реальність і достовірність.
Залежно від різних класифікаційних
ознак розрізняють такі види фінансової
звітності:
- за призначенням – внутрішню
і зовнішню;
- за обсягом показників, що відображають
стан виконання бюджетів – первинну та
зведену (консолідовану);
- за термінами складання та
подання – оперативну, місячну, квартальну
та річну.
Фінансова звітність про виконання
бюджету складається з трьох основних
форм:
Звіт про
фінансовий стан бюджету (баланс) (Додаток 15)містить узагальнену
інформацію про стан активів і пасивів
бюджету за звітний період. Складається тільки
на центральному рівні Державного казначейства
на підставі даних синтетичного обліку
(книга "Журнал-головна" за формою
№ 1ф), звірених з даними аналітичного
обліку за рахунками 1-5 класів Плану рахунків
бухгалтерського обліку виконання державного
та місцевих бюджетів.
Баланс виконання Державного
бюджету містить узагальнену інформацію
про стан активів і пасивів бюджету за
звітний період.
Активи в балансі Державного
бюджету - це фінансові ресурси, якими
володіє державний бюджет, а також розрахунки,
що виникають у процесі виконання бюджету
на відповідну дату.
Пасиви - це зобов'язання, кошти
бюджетів і розпорядників коштів, а також
розрахунки, що виникають у процесі виконання
бюджету на відповідну дату.
У звіті про фінансовий стан
Державного бюджету України відображається
тільки інформація, що відноситься до
операцій по виконанню державного бюджету.
Інформація по відповідних балансових
рахунках, що відносяться до операцій
з виконання місцевих бюджетів та інформація
по рахунках інших клієнтів і позабюджетних
фондів у звіті не відображається.
Звіт про результат
виконання бюджету (Додаток 16, 17) містить інформацію про
доходи та видатки загального та спеціального
фондів бюджету на відповідну дату в розрізі
кодів бюджетної класифікації. Заповнюється тільки на центральному
рівні за загальним і спеціальним фондами
та включає три розділи, а саме:
I Операційний доход.
II Операційні видатки.
III Фінансування.
Результат виконання загального та спеціального
фондів Державного бюджету визначається
шляхом видобутку операційних доходів
та операційних витрат.
Розділ доходів складається з наступних
підрозділів:
- податкові надходження;
- неподаткові надходження;
- доходи від операцій з капіталом;
- офіційні трансферти;
- цільові фонди.
Розділ "Операційні видатки" звіту
складається за загальним і спеціальним
фондами державного бюджету на підставі
зведених даних про видатки відповідно
до функціональної класифікації видатків.
Розділ "Фінансування" складається
в розрізі класифікації фінансування
бюджету за типом боргового зобов'язання
загального та спеціального фондів державного
бюджету, і включає наступні підрозділи:
- фінансування за борговими
операціями;
- фінансування за рахунок надходжень
від приватизації;
- фінансування за активними
операціями. Фінансування за борговими
операціями включає зовнішні
та
внутрішні запозичення та погашення
боргових зобов'язань.
Окремо в звіті визначені зміни обсягів
депозитів і цінних паперів, що використовуються
для управління ліквідністю, зміни обсягів
готівкових коштів та зміни товарно-матеріальних
цінностей. Раніше звіт про обсяги депозитів
складався за окремою формою.
Звіт про рух грошових
коштів (Додаток 18) відображає рух коштів бюджету
за звітний період. Включає чотири розділи, а саме:
I. Операційна діяльність.
II. Інвестиційна діяльність.
III. Нерозподілені видатки.
IV. Фінансова діяльність.
У звіти визначено чистий грошовий потік
від загальної діяльності держави на протязі
року окремо за загальним та спеціальним
фондами. Цей звіт використовується Державною
казначейською службою України для вивчення
динаміки руху грошових коштів з метою
прогнозування та організації управління
наявними фінансовими ресурсами країни.
Загальний грошовий потік складається
із чистого потоку від операційної та
інвестиційної діяльності та від фінансової
діяльності.