Звіт про проходження виробничої практики в управлінні Київського району Департаменту фінансів Одеської міської ради

Кошторис бюджетної установи - основний плановий документ, який надає повноваження бюджетній установі щодо отримання доходів та здійснення видатків, визначає обсяг та спрямування коштів для виконання бюджетною установою своїх функцій та досягнення цілей, визначених на рік, відповідно до бюджетних призначень.

Складові частини  кошторису:

• загальний фонд - містить обсяг надходжень із загального фонду бюджету та розподіл видатків за повною економічною класифікацією видатків на виконання основних функцій бюджетної установи або розподіл надання кредитів в бюджет;
• спеціальний фонд - містить обсяг надходжень із спеціального фонду бюджету, на конкретну мету та їх  розподіл за повною економічною класифікацією видатків.

Разом з кошторисом затверджується план асигнувань загального фонду - помісячний розподіл асигнувань, які затверджені в кошторисі для загального фонду за скороченою формою економічної класифікації.

Складають кошториси розпорядники бюджетних коштів - керівники бюджетних установ, які уповноважені отримувати асигнування з бюджету, брати бюджетні зобов’язання та здійснювати видатки з бюджету.

Кошториси та плани асигнувань складаються на підставі лімітних довідок  про бюджетні асигнування, що містять  затверджені бюджетні призначення та їх помісячний розподіл, а також інші показники, що згідно із законодавством повинні бути визначенні на основі нормативів. Усі свої витрати РБК узгоджують із бюджетними асигнуваннями та іншими показниками, які обумовлені в лімітних довідках. Лімітна довідка про бюджетні асигнування - документ, що містить бюджетне призначення, встановлює бюджетне асигнування та їх щомісячний розподіл.

Разом з кошторисом та планом асигнувань загального фонду  затверджується і штатний розпис установи.

Кошториси, плани асигнувань та штатні розписи затверджуються  керівниками відповідних установ вищого рівня. У разі внесення змін до кошторису і планів асигнувань складають відповідні довідки, які затверджуються і виконуються в такому ж порядку що і кошторис і план асигнувань.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Видатки бюджету на соціальний захист населення.

Видатки бюджету  на соціальний захист населення - це видатки, спрямовані на адресну підтримку малозабезпечених громадян, встановлення певного рівня забезпечення прожиткового мінімуму для різних груп населення, соціальний захист осіб, що опинилися в екстримальних умовах.

Видатки бюджету  на соціальний захист населення можна  класифікувати за такими ознаками:

За  джерелами фінансування видатки поділяються на ті, що фінансуються за рахунок коштів державного бюджету, та видатки, що фінансуються за рахунок місцевих бюджетів. Переважна більшість видатків на соціальний захист населення фінансується за рахунок надання коштів із державного бюджету у вигляді субвенцій до місцевих бюджетів.

За  ініціатором видатки бюджету на соціальний захист можна класифікувати як витрати на реалізацію загальнодержавних програм соціального захисту населення та витрати на місцеві програми

За  метою використання видатки на соціальний захист населення можна поділити на такі групи:

1) Видатки на соціальний  захист у зв’язку з малозабезпеченістю (допомога малозабезпеченим сім’ям з дітьми, додаткові виплати населенню на покриття витрат з оплати житлово - комунальних послуг).

2) Виплати, призначенням  яких є компенсація втраченого  доходу (витрати на виплату допомоги по вагітності і пологах, допомога по догляду за дитиною - інвалідом та допомога по догляду за дитиною до 3- ох років).

3) Виплати, пов’язані з компенсацією втраченого здоров’я або майна.

4) Витрати на утримання  притулків для неповнолітніх.

5) Витрати на надання  пільг  та привілеїв окремим категоріям громадян.

За  формами здійснення виплати на соціальний захист населення можуть бути грошові, безготівкові, натуральні. Найпоширенішою формою виплат є грошова. Єдиною виплатою, яка надається у безготівковій формі, є житлові субсидії.

До роботи відділу  фінансування місцевих програм розвитку житлово - комунального господарства та захисту населення входить:

-   розробка і  складання прогнозу бюджету району  по видаткам;

• контроль за правильністю виплат та відшкодувань з бюджету по субсидіям та пільгам згідно вимогам чинного законодавства;
• формування банка даних з метою пошуку та мобілізації фінансових ресурсів;
• прийом актів звірок по соціальним виплатам населенню і складання реєстрів по зазначеним виплатам;
• аналіз показників району, прийняття заходів по оздоровленню фінансового стану підприємств комунальної власності та ефективному витрачанню бюджетних коштів;
• розробка пропозицій щодо удосконалення бюджетної роботи;
• проведення семінарів з робітниками економічних служб бюджетної установи з питань забезпечення режиму економії фінансових ресурсів та з питань що стосуються нарахуванню та виплати допомоги, субсидій, надання пільг;
• проведення перевірок з питань правильності призначення, нарахування та виплати компенсацій соціального захисту громадян.

На даному етапі основною функцією відділу фінансування місцевих програм розвитку житлово - комунального господарства та захисту населення - є перевірка звітів ЖКГ. З цього року фінансове управління зупинило фінансування ЖКГ, оскільки воно підняло тарифи на свої послуги. Фінансове управління фінансує лише аварійну службу.

 

 

 

 

 

 

 

6. Аналіз доходів та видатків Київського району Одеської  області

6.1 Аналіз дохідної частини бюджету Київського району

Аналіз доходної частини місцевих бюджетів проведено на базі даних звіту про виконання бюджету Київського району за 2008-2010 роки.

Аналіз плану виконання за доходами загального фонду Київського району за трирічний період наведено в табл. 1.

 

Табл.1.

Відсоток виконання доходів  загального фонду Київського району за 2006-2010 роки, тис.грн
	2008			2009			2010
	План	Факт	% вик.	План	Факт	% вик.	План	Факт	% вик.
Податкові надходження:	41539,9	43319,0	103,2	28434,8	30657,4	97,6	30524,4	32848,9	97,7
Податок на доходи фізичних осіб	7306,9	7698,4	105,4	8484,4	7975,1	94,0	9975,0	9560,0	95,8
Податок на прибуток підприємств	420,0	461,7	109.9	58,0	58,5	100,9	50,0	334,0	668,0
Збір за спец.використання природних ресурсів:
-плата за землю	13227,9	13383,2	101,2	2118.2	2902,1	137,0	3250.3	3032,2	93.3
Внутрішні податки на товари та послуги	30,0	32,0	106,0	32,0	34,3	107,2	35,0	36,6	104,6
Інші податки:
-місцеві податки та  збори	4614,2	4694,7	101,7	4119,3	3550,8	86,2	3683,0	3011,6	81,8
-фіксований с/г податок	3619,0	3339,5	92,3	2662,4	2863,5	107,6	2630,0	2791,0	106,1
-єдиний податок	12321,9	13709,5	111,3	13078,7	13273,1	101,2	14151,4	14083,5	94,5
Неподаткові надходження	272,5	213,3	78,3	132,7	155,8	117,4	428,7	449,1	104,8
Власні надходження  бюджетних установ	272,3	258,1	94,8	84,6	78,4	92,7	428,7	407,5	95,1
Доходи від  операцій з капіталом	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Всього доходів	42084,7	43790,4	104,1	28652,1	30891,6	107,8	31381,8	33705,5	107,4
Офіційні трансферти	52934,8	51996,2	98,2	6580,2	6779,4	103,0	7130,0	7650,0	107,3
Разом доходів	95019,5	95786,6	100,8	35232,3	37671,0	106,9	38511,8	41355,5	107,4

 

З наведених даних  ми можемо зробити висновок, що у 2008 році було перевиконано план по податковим надходженням на 3,2%, недовиконано план за неподатковими надходженнями на 21,7%, а також план за власними надходженнями бюджетної установи недовиконано на 5,2% [мал. 4 ]. Також незважаючи на недоотримання трансфертів на 1,8%, загальну суму доходів було перевиконано на 0,8% [табл. 1 ]

У 2009 році можна спостерігати значне покращення виконання плану бюджету за неподатковими надходженнями на 17,4% та офіційними трансфертами на 3%, та незначне погіршення виконання плану за податковими надходженнями – недовиконання на 2,4% та власними надходженнями бюджетних установ на 7,3%. Але загалом сума доходів перевищила заплановану на 6,9% [табл. 1 ].

Також перевиконано план за неподатковими надходженнями  у 2010 році на 4,8% та трансфертами на 7,3%, і недовиконано за податковими та власними надходженнями відповідно на 2,3% та 4,9% [мал. 4 ]. Але це не вплинуло на суму надходжень, яка була перевищена за заплановану на 7,4%, що показано в табл. 1.

 

 

 

Також можна проаналізувати структуру доходів загального фонду  бюджету Київського району за 2008-2010 роки, що наведена в табл.2.

Табл.2. Структура  доходів загального фонду Київського району за 2008-2010 роки, тис.грн
	2008		2009		2010
	Факт	%	Факт	%	Факт	%
Податкові надходження:	43319,0	94,8	30657,4	99,2	32848,9	97,5
Податок на доходи фізичних осіб	7698,4	17,8	7975,1	26,0	9560,0	29,1
Податок на прибуток підприємств	461,7	1,1	58,5	0,2	334,0	1,0
Збір за спец.використання природних ресурсів:		0,0		0,0		0,0
-плата за землю	13383,2	30,9	2902,1	9,5	3032,2	9,2
Внутрішні податки на товари та послуги	32,0	0,1	34,3	0,1	36,6	0,1
Інші податки:		0,0		0,0		0,0
-місцеві податки та  збори	4694,7	10,8	3550,8	11,6	3011,6	9,2
-фіксований с/г податок	3339,5	7,7	2863,5	9,3	2791,0	8,5
-єдиний податок	13709,5	31,6	13273,1	43,3	14083,5	42,9
Неподаткові надходження	2132,9	4,7	155,8	0,5	449,1	1,3
Доходи від  операцій з капіталом	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Власні надходження  бюджетних установ	258,1	0,6	78,4	0,3	407,5	1,2
Всього доходів	45710,0	46,8	30891,6	82,0	33705,5	82,1
Офіційні трансферти	51996,2	53,2	6779,4	18,0	7350,0	17,9
Разом доходів	97706,2	100,0	37671,0	100,0	41055,5	100,0

 

 

 

Як бачимо, найбільш питому вагу серед усіх надходжень за три роки, не враховуючи офіційних трансфертів, займають податкові надходження, майже 100% [мал.5. ]. У 2008 році неподаткові надходження склали майже 5% усіх доходів, а за 2009 – 2010 роки в середньому 1%. До 1% складають власні надходження установи [табл. 2].

Обсяг доходів протягом трьох років, його порівняльний аналіз показує наскільки збільшився ( зменшився ) він відповідно в наступному році. Зміна (відхилення) доходів по Київському району показано нижче:

Табл.3

Аналіз доходів Київського району за 2008-2010 роки. тис грн.
	2008	2009	2010	Відхилення
	факт	Факт	Факт	2009	2010
Податкові надходження:	43319,0	30657,4	32848,9	-12661,6	2191,5
Податок на доходи фізичних осіб	7698,4	7975,1	9560,0	276,7	1584,9
Податок на прибуток підприємств	461,7	58,5	334,0	-403,2	275,5
Збір за спец.використання природних ресурсів:				0,0	0,0
-плата за землю	13383,2	2902,1	3032,2	-10481,1	130,1
Внутрішні податки на товари та послуги	32,0	34,3	36,6	2,3	2,3
Інші податки:				0,0	0,0
-місцеві податки та  збори	4694,7	3550,8	3011,6	-1143,9	-539,2
-фіксований с/г податок	3339,5	2863,5	2791,0	-476,0	-72,5
-єдиний податок	13709,5	13273,1	14083,5	-436,4	810,4
Неподаткові надходження	2132,9	155,8	449,1	-1977,1	293,3
Власні надходження  бюджетних установ	258,1	78,4	407,5	-179,7	329,1
Доходи від  операцій з капіталом	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Всього доходів	45710,0	30891,6	33705,5	-14818,4	2813,9
Офіційні трансферти	51996,2	6779,4	0,0	-45216,8	-6779,4
Разом доходів	97706,2	37671,0	33705,5	-60035,2	-3965,5