Контрольная работа по «Деньги, финансы и кредит»

По сравнению с другими металлами (кроме открытых в ХХ век) золото имеет более высокую стоимость, не ржавеет со временем, обладает делимостью (что очень важно!); а потом у многих (да почти у всех народов мира) был культ Солнца, а золото на солнце имеет такой же блеск, как и светило. Наравне с ними такие качества, как портативность, легкость в чеканке, принимаемость везде, где развита торговля. Думается, что не последнюю роль в утверждении золота как синонима богатства, денег сыграли женщины. По данным археологов, практически все лучшие  украшения для прекрасной половины человечества изготовлены из золота, причем старейшие из них датируются V-IV тыс. до н.э.

Затем в обороте стали использоваться монеты из неблагородных металлов, по мере того как стоимость золота росла. После этого стали появляться знаки полноценных  денег, изготовленных из бумаги.

Бумажные деньги впервые изобрели (их изобретали несколько раз) китайцы. Впервые они начали печататься в 812 г.н.э. и получили распространение к 970 г.н.э. В XV-XVIII деньги, изготовленные из бумаги появились в Европе и так сильно распространились и прижились, что стали основным заменителем полноценных денег.

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Капитальные вложения  предприятий

 

Каждое предприятие, планирующее капитальные вложения, должно изучить целесообразность их направления на развитие тех или иных фондов. И речь идёт не только о прибыльности будущих основных фондов, но и о гармоничности развития всего предприятия (если речь идёт о средствах предприятия) или всего народнохозяйственного комплекса (если мы говорим о государственных КВ). Эта оценка производится с помощью анализа структуры КВ.

Различают следующие виды структур КВ:

-по источникам финансирования;

-воспроизводственная;

-технологическая;

-отраслевая;

-территориальная и др.

Распределение КВ по источникам финансирования в значительной мере предопределяет финансовую устойчивость предприятия в будущем. Например, высокая доля заёмных средств в КВ резко удорожает стоимость строительства (с учётом выплаты процентов по кредиту и т.д.).

При анализе воспроизводственной структуры изучается удельный вес затрат на:

-техническое перевооружение  и реконструкцию;

-расширение действующих  предприятий;

-новое строительство;

-поддержание действующих мощностей (капитальный ремонт).

Следует сказать, что распределение средств по этим направлениям достаточно сложная оптимизационная задача, но её решение окупается сторицей.

Технологическая структура характеризует соотношение между средствами, направленными на:

-СМР;

-оборудование, машины, инвентарь и т.д.

Ясно, что чрезмерное повышение удельного веса собственно строительных затрат в составе СМР снижает удельный вес активной части основных фондов; обратная тенденция может создать недостаток зданий и сооружений, необходимых для функционирования машин и оборудования.

Отраслевая структура характеризует соотношение КВ по отдельным отраслям. Для предприятия это - основное производство, складское хозяйство, административные помещения, здания и сооружения для внепроизводственных целей и т.п.

Ясно, что уменьшение удельного веса затрат на воспроизводство фондов основного производства рано или поздно приведёт к банкротству; отвлечение средств на внепроизводственные нужды (например, на строительство виллы хозяина предприятия) должно быть чётко обосновано. Для государства анализ технологической структуры обеспечивает регулирование развития отраслей, решение заданных социальных целей и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II.Финансовые инструменты

 

2.1Финансовые инструменты

 

Финансовый инструмент - это любой договор, в результате которого одновременно возникают финансовый актив у одной компании и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой.

 

Финансовые инструменты могут быть как признанными, так и не признанными в балансе.

 

Финансовые активы - это активы, такие как:

 

• Денежные средства;
• Договорное право требования денежных средств или другого финансового актива от другой компании;
• Договорное право на обмен финансовых инструментов с другой компанией;
• Долевой инструмент другой компании.

Физические активы не являются финансовыми активами, так как они не являются правом получать денежные средства или другие финансовые активы

 

Финансовое обязательство - это обязанность по договору:

 

Предоставить денежные средства или иной финансовый актив другой компании;

Обменять финансовые инструменты с другой компанией.

Обязательства, налагаемые законодательными требованиями (например, обязательство по уплате налогов), не являются финансовыми обязательствами, так как не являются договорными.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Учет финансовых инструментов

 

Обязательства и капитал

 

Эмитент финансового инструмента классифицирует этот инструмент или его компоненты как обязательство или как капитал в соответствии с сутью договорного отношения при изначальном признании инструмента в балансе и определениями финансового обязательства и долевого инструмента.

 

Финансовый инструмент является обязательством, если он представляет собой договорное обязательство о передаче денежных средств или иных активов, т.е. если его эмитент обязан предоставить, а владелец вправе потребовать денежные средства или любой другой финансовый актив (например, привилегированные акции, выкуп которых является обязательным).  Финансовые затраты (проценты, дивиденды, прибыли и убытки), связанные с обязательствами, отражаются как расход.

 

Финансовый инструмент является капиталом, если он свидетельствует об остаточной доле в активах компании после вычета всех ее обязательств. Выплаты капитала рассматриваются как распределение прибыли, а не как расход.

 

Конвертируемый долг, который дает держателю данного инструмента право выбора между получением денежных средств или акций, делится на два компонента: долг и капитал.

 

Эмитент составного финансового инструмента, который содержит элементы и обязательства, и капитала (например, конвертируемые облигации), должен классифицировать отдельно составные части этого инструмента:

 

Общая сумма - Составляющее обязательство = Составляющая капитала;

Количественная оценка капитала + Количественная Оценка Пассивов = Общая стоимость.

В соответствии с МСФО 32 классификация финансового инструмента у эмитента в качестве обязательства или в составе капитала:

 

Основана на сущности, а не на форме инструмента;

Осуществляется на момент эмиссии и впоследствии не меняется.

 

 

 

 

2.3 Проценты, дивиденды, прибыли, убытки

 

Долевой инструмент - это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании, оставшихся после вычета всех ее обязательств.

 

Обязательство по выпуску долевого инструмента не является финансовым обязательством, так как приводит к росту капитала.

 

Проценты, дивиденды, убытки и прибыли, относящиеся к финансовому инструменту (финансовым обязательствам) должны отражаться в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов или доходов. Распределение доходов владельцам финансового инструмента (акционерам) должно отражаться эмитентом как уменьшение капитала (по дебету счета капитала).

 

Денежные финансовые активы и финансовые обязательства (денежные финансовые инструменты) - это финансовые активы и финансовые обязательства, предусматривающие получение или выплату фиксированных или определяемых денежных сумм.

 

Классификация этого финансового инструмента в балансе определяет порядок учета и отражения в отчете о прибылях и убытках процентов, дивидендов, убытков, прибылей:

 

Дивиденды по акциям, классифицированные как обязательства, будут классифицированы как расходы;

Прибыли и убытки (надбавки или дисконты) по выкупу и рефинансированию инструментов, классифицированных как обязательства, отражаются в отчете о прибылях и убытках, а прибыли и убытки по инструментам, трактуемым как капитал эмитента, фиксируются как изменение капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Раскрытие информации о финансовых инструментах

 

Требования МСФО 32 по раскрытию информации обусловлены необходимостью получения сведений пользователем финансовой отчетности с целью оценки риска.

 

Для каждого класса финансовых активов, финансовых обязательств и долевых инструментов,    как признанных, так и не признанных в балансе, следует раскрыть:

 

Объем и характер финансовых инструментов;

Основные условия, влияющие на суммы, сроки и определенность денежных потоков;

Критерии признания финансовых инструментов в балансе и базу для их оценки, принятые в учетной политике.

Для решения каких хозяйственных задач привлекаются эти финансовые инструменты;

Справедливую стоимость финансовых активов и финансовых обязательств.

Справедливая стоимость - это сумма денежных средств, достаточная для приобретения актива или исполнения обязательств при совершении сделки между хорошо осведомленными, действительно желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Хеджирование

 

Если финансовый инструмент учитывается в качестве инструмента хеджирования рисков, связанных с предполагаемыми будущими сделками, то раскрытию подлежат:

 

Описание ожидаемых сделок, включая временной период совершения операции;

Описание инструментов хеджирования;

Сумма будущих или непризнанных прибылей и убытков, включая временной период их признания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Виды кредитов

 

3.1 Потребительский кредит

 

Многие помнят времена, когда обустройство быта растягивалось на годы. На деньги, подаренные на свадьбу, покупалось самое необходимое, а затем молодая семья год за годом откладывала на мебель, стиральную машину, телевизор.

Сегодня сложно копить, не опасаясь за сохранность сбережений. Кроме того, есть способ ускорить приобретение всего необходимого. </h4>

Кредитование товаров «массового спроса» банки выделяют в отдельное направление – потребительское кредитование. Этот вид банковских займов отличает несколько особенностей: небольшой размер ссуды, удобство и простота оформления, возможность оформления кредита без высокого «белого» дохода.

К примеру, потребительский кредит в Казахстане можно получить при наличии дохода от 80 000 тенге и минимального пакета документов (УД, РНН, СИК, выписка из НПФ, подтверждение адреса).

Во всем мире одной из самых популярных разновидностей потребительских кредитов является банковский займ на покупку товаров в магазине или экспресс-кредиты. Они оформляются, что называется, не отходя от кассы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Образовательный кредит

 

Лучшие инвестиции – это инвестиции в человеческий капитал. Согласно статистике, человеку, имеющему образование и соответствующую квалификацию, намного проще ориентироваться на рынке труда и соответственно, найти работу, и конечно оплата труда квалифицированного специалиста всегда больше, нежели работника без образования. </h4>

Кредит на образование позволяет оплатить обучение в любом ВУЗе Республики Казахстан, прошедшем процедуру государственной аттестации, включая все формы обучения (очное, заочное, дистанционное, экстерн), а также дает возможность получить не только высшее образование, но и послевузовское (магистратура, докторантура).

Во всем мире кредиты на образование выдаются при активной поддержке государства. Основная цель этой поддержки – создание благоприятных условий для получения образования всеми желающими. Так и в нашей республике в 2005 году была запущена и внедрена система гарантирования образовательных кредитов. Постановлением Правительства Республики Казахстан №541 от 1 июня 2005 года координатором системы образовательного кредитования определен АО «Финансовый центр».