Методика управления кредитными рисками

- нарушение контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации кредитной  организации (репутационный риск)- риск возникновения убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

Банк регулярно  рассматривает возможные риски, оценивает их и принимает меры к снижению их уровня. Часть рисков можно оценить расчетным путем и создать резервы на возможные потери (общие и специальные), часть рисков (например, операционный, правовой, потери деловой репутации) заранее оценить невозможно. В процессе анализа необходимо учитывать все риски – как расчетные, так и не расчетные. Например, если ликвидность банка имеет тенденцию к снижению, неблагоприятные отзывы в прессе, ставшие известными гражданские иски или уголовные дела могут привести к массовому оттоку привлеченных средств и, как следствие, к неплатежеспособности банка. Способность руководства банка идентифицировать, оценивать, отслеживать и контролировать принимаемые банком риски – один из основных аспектов оценки качества управления банком.

Основной «материальный», балансовый метод защиты от рисков – формирование резервов на возможные потери. Для создания резерва все активы банка подразделяются на несколько групп по экономическому содержанию в зависимости от степени риска.

Резерв на возможные  потери по ссудам – это специальный резерв, формирование которого связано с наличием кредитных рисков в банковской деятельности. Этот резерв обеспечивает воздание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков, вызванных списанием потерь по ссудам [5, с. 115].

Резерв формируется  за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Он используется только для  покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва производиться списание потерь по нереальным ко взысканию ссудам банков.

Оценка кредитных  рисков производиться банками по всем ссудам и всей задолженности  клиентов, приравненной к ссудной, в  российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлов:

- по всем  предоставленным кредитам, включая  межбанковские кредиты (депозиты);

- по векселям, приобретенным банком;

- по суммам, не взысканным по банковским  гарантиям;

- по операциям,  осуществленным в соответствии  с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Классификация кредитов по степени риска осуществляется банком самостоятельно при анализе  качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банком при  анализе активов, и процедуры  принятия и исполнение решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться  в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производиться на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, возможностей по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных или иных платежей и в зависимости от других критериев.

Резерв формируется  по конкретной ссуде или по портфелю однородных ссуд, т е по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и обособленных в целях  формирования резерва в связи  с кредитным риском, обусловленным  деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные, которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

В целях определения  размера расчетного резерва, связанного с влиянием факторов кредитного риска, ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) классифицируются на основании профессионального суждения специалистов банка по пяти категориям качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или не надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или не надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды вследствие неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды [24, с. 123].

На основании  мотивированного суждения об уровне риска банк классифицирует отдельные  элементы расчетной базы резерва (остатки  на соответствующих балансовых счетах; контрактная стоимость условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах; расчетные величины по срочным сделкам; расчетные величины по другим операциям) в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:

I группа риска – анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полгать, что контрагент полностью и своевременно выплатит свои обязательства (размер резерва 0%);

II группа риска – анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных банку недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент). Размер резерва составляет 1-20%;

III группа риска - анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реально угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента). Размер резерва составляет 21-50%;

IV группа риска - анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении). Размер резерва составляет 51-100%;

V группа риска – есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемент расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств. Размер риска составляет 100%.

Совокупная  величина фактически сохранного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь. Не допускается искажение банком методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности [5 с 221].

Для вынесения  мотивированного суждения  об уровне риска банк использует материалы  о финансовом состоянии контрагента, а также иные доступные факторы, например:

- оценку странового риска;

- общее состояние отрасли, к которой относиться контрагент;

- конкурентное положение контрагента в своей отрасли;

- деловую репутацию контрагента и руководства организации-контрагента (единоличный исполнительный орган, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров);

- качество управления организацией;

- краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития контрагента;

- степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;

- существенную зависимость от одного или нескольких поставщиков или заказчиков;

- кредитную историю;

- меры, предпринимаемые контрагентом для улучшения своего финансового положения;

  - вовлечение контрагента в судебные разбирательства;

- подробную информацию о деятельности контрагента.

 

 

2. Методика проведения анализа рискованности активов

 

Банковская  деятельность в целом более значительно, чем другие виды бизнеса, подвержена всевозможным рискам – кредитному, процентному, валютному, фондовому пр. подробному рассмотрению системы банковских рисков посвящен данный раздел, в котором остановимся лишь на рисках, связанных с активными операциями банка.

Кредитные риски – основной фактор, дестабилизирующий финансовое состояние кредитных организаций. Они представляют собой потенциальные потери при полном или частичном невозврата основной суммы долга и процентов по нему в сроки, установленные условиями договора (т е риски невозврата заемщиками выданных им ссуд). При этом кредитному риску традиционно сопутствуют процентный и ликвидный риски, между ними существует тесная взаимосвязь и взаимообусловленность.

Разновидности кредитного риска  возникают: при официальном отказе от признания долга или отказе от дальнейшего обслуживания, пересмотре условий погашения долга, пересмотре сроков погашения долга или моратории, временной приостановке долговых выплат по техническим причинам (административные задержки, неэффективность проекта и др.), трансферте платежей (разновидность странового кредитного риска).

Поскольку кредитные риски  возникают в результате указанных взаимоотношений с судозаемщиком, то кредитный риск определяется риск-факторами самого заемщика. Основными из них, как правило, бывают:

- риски креиторов-дебиторов, когда заемщик несет потери по вине поставщиков или покупателей его продукции;

- ценовые риски, возникающие при снижении цен на производимую заемщиком продукцию или повышению цен на используемое им сырье;

- производственные риски, требующие дополнительных затрат и ведущие к невыполнению долговых обязательств заемщика;

- риски неликвидности и недостаточности обеспечения, предоставленного заемщиком, при невозможности последнего расплатиться по своим долгам;

- риски неправильного оформления залога и т д.

Для оценки величины кредитного риска существуют различные  методы. Например, один из них состоит из того, что поскольку между величиной дохода (r^*), получаемого по кредитным операциям, и величиной сопутствующего его получению риска существует обратная взаимосвязь, ее можно выразить при помощи следующего уравнения:

                            r^* = ( 1+r \ 1-d)-1,                                                         (1.1)

где: r^* – величина дохода по договору, выраженная в процентах (доходность); r – ставка процента, практически свободная от риска (по надежным ссудам);

d – Значение кредитного риска.

Суть данного выражения  сводиться к тому, что процент по прибыльным кредитным договорам r^* должен компенсировать кредитору текущую доходность вложенных им средств по безрисковой ставке процента r и риск невозврата ссуды d.

В данной формуле принято  допущение, при котором процентные расходы банка игнорируются.

Если d=0, риск практически отсутствует, r^* и r равны.

Если d=1, вероятность возврата долга максимальная, величину r^* невозможно определить, как и невозможно компенсировать риск по сделке.

Разница между доходами по рискованным и надежным ссудам представляет собой премию за риск погашения ссуд:

r^* - r = (1+r^*) *d                                    (1.2)

Можно также  описать кредитный риск (d) при помощи следующего выражения:

                               d= S – R \ S,                                                         (1.3)

где: S – суммарная ссудная задолженность на расчетную дату;

R – Резерв на возможные потери по ссудам.

Чем ближе к  единице значение коэффициента, тем  выше качество кредитного портфеля с  точки зрения его возвратности.

Еще одним важным показателем, характеризующим кредитный  риск, является риск концентрации кредитов, предоставленных крупным заемщикам  банка. Он может быть предоставлен в  виде коэффициента концентрации кредитов (Кконц.):