Методика управления кредитными рисками

Кконц.= Суммарный  кредит10% крупнейших заемщиков банка

         / 10% реальной стоимости всех выданных ссуд.                        (1.4)

Данный показатель рассчитывается на основе ранжированных  в порядке убывания сумм, выданных заемщикам кредитов. Значение показателя более трех единиц свидетельствует о риске чрезмерной концентрации кредитов в руках у группы крупных заемщиков[5, с. 235].

Поскольку кредитный  риск является основным в деятельности банка, то и наиболее распространенным способом оценки качества активов является классифицирование их с позиций присущего им кредитного риска.

Такое классифицирование  изначально было принято Базельским соглашением еще в 1989 году, в котором  активы взвешивали с учетом данного  вида риска для целей определения  достаточной величины капитала банка. Схема расчета взвешенных по риску активов представлена в Приложении 1.

Центральный банк РФ, придерживающийся в своей политике основных принципов Базельских соглашений, при разработке методики определения  качества активов коммерческих банков также опирается на указанные принципы классификации активов и расчета их взвешенной величины.

Итак, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И при  расчете норматива достаточности  капитала банков их активы, в зависимости  от степени риска, подразделяются на пять групп, риск которых составляет 0 (2), 10, 20, 50 и 100% соответственно.

Первая группа активов с риском 0 (2)% включает в  себя:

- средства на счетах в ЦБ РФ;

- средства на счетах в расчетных центрах ОРЦБ;

- обязательные резервы, перечисленные в Центральный банк России;

 - средства банков, депонированные для расчетов чеками;

- наличную валюту и платежные документы;

- драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути;

- вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран»;

- вложения в облигации ЦБ РФ.

Данная группа практически по всем позициям имеет  нулевой риск и не участвует в  расчете показателя достаточности  капитала. При этом позиции «наличная  валюта», «драгоценные металлы и  камни в хранилищах и в пути»  оцениваются Центральным банком РФ с риском в 2%, хотя вероятность потери банком стоимости его наличных средств не намного выше, чем других активов, оцененных с риском в 0%.

Вторую группу, оцененную с риском в 10%, представляют:

- кредитные требования к заемщикам (ссуды и приравненная к ссудной задолженность), гарантированные правительством РФ и правительствами стран из числа «группы развитых стран»;

- ссуды под залог драгметаллов в слитках;

- вложения в долговые обязательства РФ;

- вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран»;

- ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ;

- учетные векселя, эмитированные, акцептованные и авалированные федеральными органами исполнительной власти.

В третью группу риска (20%) входят:

- вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти и ссуды под залог ценных бумаг, эмитированных данными субъектами;

- требования к банкам стран из числа «группы развитых стран» на срок до 90 дней;

- кредиты банка под гарантии, полученные от материнских банков, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standard and Poor^,s;

- кредиты банка под гарантии, полученные от международных банков развития;

- средства на корсчетах в кредитных организациях-нерезедентах стран из числа «группы развитых стран»;

- средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях;

- ссуды, выданные органами государственной власти субъектов РФ и под поручительство этих органов;

- ссуды под залог долговых обязательств субъектов РФ и местных органов самоуправления;

- кредиты, предоставленные страховым компаниям стран из числа «группы развитых стран».

К четвертой  группе риска (50%) относятся:

- средства на счетах в банках-резидентах РФ и нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран»;

- кредиты и депозиты (в том числе в драгоценных металлах) и иные средства, размещенные в банках – резидентах РФ сроком размещения до 30 календарных дней и в банках стран из числа «группы развитых стран» сроком свыше 90 дней;

- вложения в ценные бумаги торгового портфеля.

Уровень риска  по четвертой группе активов (50%) снижен в настоящее время на 20 процентных пунктов (вместо 70%, принятых после кризиса  1998 года), но остается по-прежнему достаточно высоким, что свидетельствует о  пока еще невысокой оценке Центральным банком РФ состояния отечественного межбанковского рынка и банковской системы России в целом. Для сравнения – средства, размещенные на счетах своей страны, и аналогичные активы Базельскими соглашениями установлены на уровне 20%.

Все прочие активы банка, не надлежащие отражения в вышеперечисленных группах риска, относятся к пятой группе риска (100%).

Оценка качества активов банка с точки зрения присущего им кредитного риска осуществляется на основе следующего обобщающего показателя:

             RAA=SUM Kri *(Ai – Pki),     (1.5)

Где: RAA – суммарные активы банка, взвешенные с учетом их риска;

Kpi – коэффициент риска i-ого актива;

Ai – iины актив банка;

Pki – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-ого актива.

Международные требования допускают определенные расхождения в подходах к взвешиванию  активов по рискам у различных  стран. Отечественная методика, которая  постепенно все в большей степени  приближается к принятой в Базеле, в той или иной мере учитывает реально существующую в каждый конкретный момент времени экономическую ситуацию в стране [3, с. 152].

В ходе анализа  рискованности актива определяют удельный вес наименее (0,10,20%) и наиболее рискованных  активов (100%), долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами, как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.

Активы повышенного  риска (активы, переданные в лизинг, торговые ценные бумаги, факторинг, ссуды из групп со средней и высокой степенью риска приведенной выше классификации), в ходе анализа требуют наибольшего внимания. Коэффициенты, показывающие их рискованность, могут исчисляться путем сопоставления высокорискованных активов с базовыми показателями деятельности банка: с акционерным капиталом, привлеченными ресурсами, активами, приносящими доход.

Наиболее характерным  показателем, предсказывающим ухудшение  качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный  портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка, а  сопутствующие его деятельности риски должны быть минимальными. Несмотря на то что одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. Если активы растут быстро, необходимо особо тщательно рассмотреть взаимоотношения, складывающиеся между банком и заемщиком, о существующих между ними деловых, имущественных и финансовых связях.

Другим способом оценки качества активов с позиции  присущего им риска является их классифицирование  в процессе формирования резервов (на возможные потери по ссудным и другим операциям). Такие потери возникают у банков в тех случаях, когда: контрагенты не выполняют свои обязательства; снижается рыночная цена банковских активов; увеличиваются обязательства или расходы кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Чем хуже качество активов, тем больше величина создаваемых под них резервов и тем выше их риск.

Уровень риска по активным балансовым операциям с ценными бумагами, по которым создаются резервы на возможные потери, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, требованиям кредитных организаций по прочим операциям, прочим финансово-хозяйственным операциям кредитной организации, зависит от того, в какую именно из пяти классификационных групп отнесены соответствующие активы [5, с. 235].

Согласно Положению  ЦБ РФ №232-П к первой группе относятся активы, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил потенциальной угрозы потерь и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит все свои обязательства. Такие активы должны оцениваться с нулевым риском потерь.

По тем активам, по которым имеются определенные предпосылки для возникновения  потерь, формируется резерв в размере  от 1 до 20% по каждому элементу (активу).

Третью группу составляют активы, анализ которых  выявил существование серьезной  потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового состояния контрагентов), по которым имеется относительно умеренная вероятность потерь. Размер резерва колеблется от 21 до 50%.

Риск потерь по четвертой группы является достаточно высоким и формируемый резерв должен быть в пределах от 51 до100% от величины рискованных активов. И, наконец, в пятую группу относятся активы, потери по которым очевидны. Резерв по каждому элементу, отнесенному в данную группу, формируется в размере 100%.

Наиболее традиционным способом ограничения рисков, присущих банковской деятельности, со стороны  надзорных органов многих стран  является использование соответствующих нормативов: максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимального размера крупных кредитных рисков, максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и т д.

 

3. Оценка кредитоспособности

 

Термин “кредит” происходит от латинского “creditum” - ссуда, долг (иногда толкуют как “верую”  или “доверяю”). Кредит возник из потребностей развития товарно-денежных отношений. Его объективной основой является движение стоимости в сфере обмена. Следовательно, кредит имеет денежную природу [29, c. 243].

Потребность в  кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы  разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них - у других.

Банк как  посредник аккумулирует временно свободные  средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное  распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях.

В основе условий  кредитования лежат следующие принципы:

- срочность;

- возвратность;

- платность;

- обеспеченность кредита;

- целевое использование.

Принцип срочности  предполагает наличие в кредитных  отношениях временного аспекта, т.е. между  моментом выдачи ссуды и моментом ее погашения всегда существует определенный промежуток времени, фиксируемый в  кредитном договоре.

Принцип возвратности исходит из того, что ссуда предоставляется на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором - банком своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают привлеченные средства - средства своих клиентов.

Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли[28, с. 265].

Принцип обеспечения  ссуды возник как способ снижения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои обязательства, банк имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях.

Принцип целевого использования кредитных средств  вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита измеряется активностью  его воздействия на хозяйственную жизнь страны, способностью стимулировать достижения высоких конечных результатов всех звеньев экономики. Предоставляя ссуду, банк должен быть, уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок. Учет цели использования ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность по ссуде.

Роль кредита  выражена в его функциях.

Функции кредита:

- распределительная - распределение ссудного фонда страны на возвратной основе;

- эмиссионная - создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег;

- контрольная - контроль за эффективностью деятельности хозяйствующих субъектов, ускорение технического прогресса. Реализуется путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования.