Методика управления кредитными рисками

Кредитоспособность  заемщика - это его способность полностью и в срок рассчитаться по ссудам.

Понятие кредитоспособности неоднозначно трактуется в разных источниках.

Некоторые авторы смешивают  понятия кредитоспособности и платежеспособности.

В пособии «Анализ экономической  деятельности клиентов банка» платежеспособность и кредитоспособность рассматриваются с двух точек зрения. В одном случае по сравнению с кредитоспособностью платежеспособность рассматривается как более широкое понятие, обозначающее способность предприятия отвечать по всем своим обязательствам. В другом случае, кредитоспособность сводится «к ликвидности баланса, которая является одной из характеристик кредитоспособности». Любушин Н.И., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.-М.: Юнити-Дана,2000

Куштуев А.А. в статье «Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка» пишет, что платежеспособность - это способность предприятия  погашать все виды обязательств и  задолженности, а кредитоспособность характеризуется возможностью предприятия погашать кредитную задолженность.

Реально характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению  с платежеспособностью, так как  погашение ссуд возможно за счет выручки  от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде, за счет средств Гаранта (Поручителя) или страхового возмещения в случае страхования риска не возврата ссуды.

Но в любом случае изучение кредитоспособности предполагает качественную оценку потенциального заемщика, проводимую до принятия решения вопроса о возможностях и условиях кредитования, и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.

При оценке кредитоспособности банки принимают во внимание следующие факторы:

- дееспособность заемщика - изучение сведений об учредителях, руководстве компании, оценка общей информации о компании (дата учреждения, организационно - правовая форма, уставный капитал, основные виды деятельности);

- репутацию заемщика (данные об участии анализируемой компании в судебных процессах, арбитражах, наложенных штрафах);

- конъюнктуру рынка (условия сбыта, конкуренция в отрасли, где работает фирма, то есть анализ внешних факторов);

- способность компании получать доход - одно из главных условий кредитной сделки, ведь именно выручка от реализации является главным источником погашения ссудной задолженности.

При анализе кредитоспособности банки использует различные источники  информации.

Во-первых, это информация, получаемая непосредственно от клиента. Речь идет о балансах и других финансовых отчетах, предоставляемых клиентами по запросу коммерческого банка - выписки по счетам, открытым компанией в других банках, данные о работе по паспортам сделок (в случае кредитования внешнеэкономической деятельности), товарные ведомости об остатках товаров на складах, оборотные ведомости по движению товарных остатков, расшифровка таких статей баланса, как «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность».

Во-вторых, материалы о  клиенте, имеющиеся в архиве коммерческого банка (в случае, если ранее между банком и заемщиком существовали кредитные отношения).

В-третьих, большую роль играют сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с потенциальным  заемщиком (его поставщиками, кредиторами, банками), хотя такую информацию получить, как правило, непросто [27, с. 76].

В современной российской банковской практике основным источником информации при анализе кредитоспособности является информация в архивах банка, сведения, представляемые клиентом, и  данные по результатам посещения офисных и складских помещений заемщика.

Финансовая информация, предоставленная Заемщиком, по просьбе банка группируется в так называемый управленческий баланс, содержащий сведения об остатках и оборотах по основным балансовым статьям, характеризующим деятельность анализируемой фирмы.

На основании данных баланса  осуществляется анализ деятельности компании в разрезе основных финансовых показателей.

Важным показателем эффективности  использования оборотных средств  является оборачиваемость, то есть скорость их перехода из формы товарных запасов в дебиторскую задолженность, из дебиторской задолженности в денежную форму. Ускорение оборачиваемости характеризуется увеличением объема реализации (притока денежных ресурсов), позволяет сократить затраты, связанные с реализацией товара, улучшить показатели прибыли и рентабельности.

Оборачиваемость оборотных  средств в днях оборота рассчитывается по следующей формуле:

           L = N * T \ OC¯                                                               (1.5)

Где L  - продолжительность оборота оборотных средств,

OC¯ - средняя стоимость оборотных средств за период,

N - выручка от реализации за период,

T - число дней в периоде.

Аналогично рассчитываются показатели оборачиваемости отдельных  элементов оборотных средств.

Для характеристики деятельности торговых фирм большое значение имеет  оборачиваемость дебиторской задолженности.

Замедление оборачиваемости  дебиторской задолженности свидетельствует о снижении платежеспособности фирмы - поставщика, но для окончательного вывода необходимо проанализировать оборачиваемость отдельных видов дебиторской задолженности, для чего требуется расшифровка статьи «Дебиторская задолженность», то есть ее структурный анализ. Структурный анализ предполагает выявление основных видов дебиторской задолженности для выяснения причин изменения их величины, определения доли просроченных платежей, анализ картотеки просроченных платежей по срокам, суммам, контрагентам, причинам возникновения. На основе такого анализа накапливается информация о предельной доле относительно длительной просроченной дебиторской задолженности (свыше 90 дней) для расчета коэффициентов ликвидности. Например, если эта доля составляет 5%, то при расчете коэффициента текущей ликвидности из баланса следует брать 95% остатка дебиторской задолженности.

В данном случае оборачиваемость  дебиторской задолженности достаточно высока и составляет в среднем  три дня. Высокое значение показателя оборачиваемости связано с небольшими объемами дебиторской задолженности фирмы, а также с быстрой реализацией дебиторами полученного товара [16, с. 148].

Помимо тщательного анализа  дебиторской задолженности кредитный  инспектор должен уделить внимание и кредиторской задолженности.

Необходимо проанализировать кредиторскую задолженность, сравнив  результаты с темпом роста и структурой дебиторской задолженности.

Кредиторская задолженность  сокращалась от периода к периоду. Доля кредиторской задолженности в  общем объеме пассивов составляет в среднем 3-5%. Оборачиваемость кредиторской задолженности составляет в среднем за анализируемый период 25-28 дней.

Итоги деятельности клиента  отражаются, прежде всего, на его финансовых результатах. Финансовый результат - это балансовая прибыль или убыток, которые представляют собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от реализации продукции; результата (прибыли или убытка) от прочей реализации; доходов и расходов от внереализационных операций.

Прибыль - это конечный результат деятельности фирмы, характеризующий абсолютную эффективность ее работы [12, с. 84].

Показатель прибыли является важнейшим показателем в системе  оценочных показателей эффективности  деятельности компании. За счет прибыли  погашаются долговые обязательства фирмы перед банками, другими кредиторами.

Показателем платежеспособности клиента банка на определенную дату (или за период) является отсутствие просроченного или пролонгированного  долга банку, поставщикам, бюджету. Степень неплатежеспособности клиента характеризуется размером и сроком неплатежей, оборачиваемостью различного рода просроченных долгов в отчетном периоде.

Платежеспособность фирмы  обеспечивается, прежде всего, ее ликвидностью, достаточным размером собственного капитала, рентабельной деятельностью и квалифицированным управлением.

Ликвидность организации  обеспечивается в том случае, когда  менее ликвидные активы покрываются  относительно устойчивыми пассивами, а краткосрочным долговым обязательствам соответствует наиболее ликвидная  часть активов. Соблюдение этого принципа оценивается посредством коэффициента ликвидности.

Ликвидность - это  способность активов компании превращаться в денежную наличность, необходимую  для обеспечения нормальной финансово - хозяйственной деятельности [26, c. 173].

По степени  ликвидности все активы можно  условно подразделить на три группы.

В зависимости  от степени ликвидности активов  рассчитываем различные показатели ликвидности:

Коэффициент текущей  ликвидности, равный отношению ликвидных  активов первого и второго  класса к краткосрочным долговым обязательствам, включающим краткосрочные ссуды банков и кредиторскую задолженность.

Коэффициент мгновенной ликвидности как отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам также превышает оптимальное  значение (0,3-0,5) и показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств. Высокое значение коэффициента в первом и последнем периодах связано с ростом остатков денежных средств на счетах и сокращением кредиторской задолженности.

Для оценки мобильности  оборотных средств организации  рассчитываются так называемые показатели мобильности.

Общий коэффициент  мобильности как отношение мобильных  активов к общей сумме активов  показывает, какая часть средств  компании вложена в оборотные  активы.

Частный коэффициент  мобильности - отношение остатков денежных средств как наиболее мобильной  части оборотных средств к  сумме всех мобильных активов - характеризует  использование денежных средств  в составе оборотных активов.

Коммерческий  банк, предоставляя кредит заемщику, в первую очередь должен оценить вероятность непогашения ссуды в обусловленный договором срок. Риск кредитования заемщика банк оценивает посредством анализа его финансового положения.

Денежный поток - это измеритель способности фирмы покрывать свои расходы и погашать свои обязательства собственными ресурсами. Анализ денежного потока предполагает сопоставление притока и оттока средств за данный период и позволяет оценить способность клиента погасить свои обязательства.

Отрицательный денежный поток связан с направлением заемщиком средств в погашение кредиторской задолженности и прочих денежных займов, а также в оплату товаров поставщикам на условиях предоплаты.

Обобщение анализа  всех вышеперечисленных показателей  дает так называемая рейтинговая оценка.

После оценки класса коэффициента экспертным путем на основе оценки условий деятельности фирмы, ее специфики определяется значимость каждого коэффициента в процентах, или его весовое значение.

Рейтинг в баллах - это произведение класса коэффициента и значимость коэффициента.

Суммарный итог позволяет относить заемщика к одному из трех классов согласно следующей  шкале баллов:

I класс - от 100 до 140 баллов,

II класс - от 141 до 230 баллов,

III класс - от 231 до 300 баллов.

После оценки кредитоспособности потенциального заемщика, обратившегося в коммерческий банк с просьбой о предоставлении кредита, кредитный инспектор составляет аналитическую записку по данным анализа, которая передается на рассмотрение Кредитного комитета.

 

 

Выводы по главе

 

В процессе привлечения и размещения средств банки сталкиваются с многочисленными рисками. Все банковские риски можно разделить на группы. Типичными банковскими рисками являются кредитный, рыночный, фондовый, валютный, процентный, операционный, правовой, репутационный, стратегический риски и риск ликвидности. Для снижения рисков и надзора за деятельностью банков Банк России устанавливает нормативы пруденциального надзора.

Выполнение  нормативов снижает риск в целом  и уменьшает основной риск – риск банкротства банка. Основное назначение пруденциального надзора – выявление проблем банка (уже возникших или возможных) на ранней стадии, с тем чтобы предпринять необходимые меры по восстановлению его нормальной деятельности. Количество нормативов, как и порядок их расчета, может периодически изменяться в зависимости от целей и задач, которые хочет решить управляющая система – Центральный банк РФ с помощью управляемой системы – коммерческих банков.

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КАК ЭЛЕМЕНТ АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО РИСКА В АЛЕКСИНСКОМ ОТДЕЛЕНИИ СБЕРБАНКА РОССИИ №2631 ДОП.ОФИС №045