Методика управления кредитными рисками

 

Активами, приносящими  основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютными операциями. Не имеющие постоянной доходности активы, но которые могут, при определенных обстоятельствах, приносить доход, следует выделить в отдельную группу при анализе. Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих ему приносить доход, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.

Рассмотрим  достаточность капитала, данные, которые  представлены в табл. 2.9 по данным отчетности об уровне достаточности капитала банка  видно, что фактическое значение достаточности собственных средств возрастают: за 2009 г. составляют 19,8%, за 2010 г. – 14,1%, за 2011 г. – 20,9%. Нормативное значение достаточности капитала банка за три года соблюдаются.

Таблица 2.6

Анализ достаточности  капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

Наименование  показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Собственные средства, тыс. руб.	146089	187810	197970
Фактическое значение достаточности собственных средств, %	19,8	14,1	20,9
Нормативное значение достаточности собственных средств, %	11	10	11
Расчётный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной  к ней задолженности, тыс. руб.	61827	127684	146179
Фактически  сформированный резерв на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной  к ней задолженности, тыс. руб.	61827	127684	146179
Расчётный резерв на возможные потери, тыс. руб.	9908	15031	17383
Фактически  сформированный резерв на возможные  потери , тыс. руб.	9908	15031	17383

 

Коэффициент покрытия определяется путем отнесения ликвидных  активов первого, второго и третьего классов к краткосрочным обязательствам. Значение показателя превышает единицу, значит, сумма активов фирмы выше сложившейся задолженности, а, следовательно, ее баланс можно считать ликвидным.

Показатели  ликвидности определяют способность  фирмы отвечать по своим обязательствам. Рассчитанные в динамике они характеризуют  сложившуюся тенденцию изменения  ликвидности

Коэффициенты  ликвидности банка представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7

Коэффициенты  ликвидности банка

Нормативы ликвидности	Нормативные значения	2010 г	2011 г
Коэффициент мгновенной ликвидности	не менее 15%	40,1	64,64
Коэффициент текущей  ликвидности	не менее 50%	58,6	71,82
Коэффициент долгосрочной ликвидности	не более 120%	83,6	38,10

 

На основании  приведённых выше данных можно сделать  вывод о том, что все коэффициенты ликвидности  соответствуют нормативным  значениям.

В принципе весь анализ деятельности представляет собой  оценку финансового положения потенциального заемщика, но практически финансовая устойчивость определяется на основе показателей, характеризующих финансовую автономность банка и эффективность использования его собственных и заемных средств

 

 

2.3. Анализ  и оценка кредитного риска  коммерческого банка

 

Традиционно кредитный  риск определяется как риск невозврата кредита должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. Однако сферой его возникновения  являются не только ссуды, ну и другое инвестирование или передача средств  банком в соответствии с действующими или предлагаемыми соглашениями. Следовательно, кредитный риск состоит в потенциальной неспособности какого-то должника выполнить условия договора или действовать в соответствии с заключенным соглашением.

Коммерческие  банки проводят большую работу по предотвращению кредитного риска. Самый ответственный этап – этап выдачи кредита, т. е. когда существует скрытая фаза риска. Банк должен выявить для себя следующее: во-первых, насколько он (банк) знает репутацию заемщика с точки зрения возможностей его производства, маркетинга и финансового состояния; во-вторых, приемлема ли цель кредита для банка, т. е. банк должен определить, как измениться его кредитный портфель с новыми кредитами, приведет ли это к дальнейшей диверсификации (разнообразию) кредитного портфеля, а отсюда и к снижению портфельного риска банка или, наоборот, новый затем будет способствовать концентрации кредитного портфеля на какой-то одной отрасли или на одних сроках платежей, что увеличивает его риск.

Каждый банк, осуществляя свою деятельность, сталкивается с кредитным риском при выдаче ссуд.

Работники отдела мобилизации и размещения ресурсов проводят всесторонний анализ финансово-хозяйственной  деятельности заемщика за несколько  лет, по внутренней методике Банка оценивается кредитоспособность клиента.

В зависимости  от кредитоспособности клиента, от качества обслуживания им долга, существует классификация  банковских ссуд по категориям. Отразим  ее в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Определение категории  качества ссуды с учетом финансового положения заемщиков и качества обслуживания долга

Обслуживание  долга / Финансовое  положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей 2.9.

Таблица 2.9

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы  основного долга по ссуде
I категория качества	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51% до 100%
V категория качества	Безнадежные	100%

 

Формирование (регулирование) резерва осуществляется Банком на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщиков, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщиков Банк осуществляет реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Размер расчетного резерва в процентах от суммы  основного долга определяется в  соответствии с Положением Банка России N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

Анализ кредитного риска кредитного портфеля банка  в целом осуществляется по схеме:

- путем определения  метода оценки совокупного кредитного риска;

- анализа структуры  кредитного портфеля.

Оценка кредитного риска банка предполагает, с одной  стороны, анализ динамики роста кредитных  вложений коммерческого банка, а  с другой, – их качественный анализ, который основан на детальном  рассмотрении каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков по отдельным ссудам, обеспечения кредита и т.д.

На уровне кредитного портфеля анализ кредитного риска Алексинского отделения Сбербанка России №2631 доп.офис №045 можно провести на основании расчетов показателей кредитного риска и анализа кредитов, классифицированных по срокам размещения и по группам риска.

От величины ссудной задолженности и просроченных долгов зависит уровень определения  риска, поэтому проанализируем табл. 2.10.

Таблица 2.10

Структура и  динамика ссудной задолженности Алексинского отделения Сбербанка России №2631 доп.офис №045

Показатель	Абсолютные  величины, тыс. руб			Удельный вес, %			Темпы роста, %
	2009г	2010г	2011г	2009г	2010г	2011г	2010/2009	2011/2010
Ссудная задолженность	48 963	102 543	281 854	100	100	100	209,4	274,9
Просроченная  ссудная задолженность	-	4 879	2 247	-	4,76	0,80	-	46,05
Сформированный  резерв на возможные потери по ссудам	490	2 058	2 456	1,00	2,01	0,87	420	119,3

 

Чистая ссудная  задолженность увеличилась на 79,37%, её динамика представлена на рисунке 2.3, основной рост составил в 2010 г.

Рис. 2.3. Динамика чистой ссудной задолженности

 

На основе приведенных  данных можно сделать вывод о  том, что за последние 2 года ссудная  задолженность увеличивалась с каждым годом более, чем в два раза, темпы роста составили 209,4% и 274,9%. В связи с этим растет сформированный резерв на возможные потери по ссудам. С увеличением выданных кредитов возросла доля просроченной задолженности к 2010г. до 4,76%, но к 2011г. наблюдается ее снижение до 0,8%, что говорит об изменении качества ссуд.

Ссуды, классифицированные по срокам размещения, представлены в  таблице 2.11.

Таким образом, в 2009 удельный наибольший вес составляли ссуды до 30 дней и от 181 дня до 1 года; в 2010 – ссуды со сроком погашения от 181 дня до 1 года, а в 2011 – ссуды по срокам погашения от 1 года до 3 лет.

  Таблица  2.14

Ссудная задолженность  по срокам размещения (тыс. руб.)

Суммы по срокам размещения	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Уд. вес, 2009 г., %	Уд.вес, 2010 г., %	Уд.вес, 2011 г., %
До востребования	64	290	46	0,13	0,30	0,09
До 30 дней	16 919	16 093	4 468	34,55	16,43	9,00
От 31 до 90 дней	11 208	3 257	7 886	22,89	3,32	15,89
От 91 до 180 дней	785	11 056	11 844	1,60	11,29	23,87
От 181 дня до 1 года	15 514	66 356	9 327	31,69	67,74	18,80
От 1 до 3 лет	1 234	912	16 052	2,52	0,93	32,35
Свыше 3 лет	3 239	0	0	6,62	0	0,00