Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражала основные особенности  функционирования Банка, как кредитной  организации.

Соотношение собственных  и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно  должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать Банку нормальную прибыль и возможность  выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Для того, чтобы сделать  вывод о характере изменений  структуры пассива Банка, необходимо более детально рассмотреть причины  этих изменений.

Традиционно структура  ресурсов по показателям собственных  и привлеченных средств представлена соотношением: доля собственных средств  в пассиве баланса банка, в  среднем, колеблется от 10% до 25% в общем  объеме ресурсов Банка, доля привлеченных средств соответственно 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

 

Таблица 2. – Динамика объема и структуры пассивов

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08
Пассивы, всего	29654047	34056135	47078328	54305496	100,0	100,0	100,0	100,0
Собственные средства	4404547	3650872	5411718	7055633	14,85	10,72	11,50	12,99
Привлеченные средства	25249500	30405263	41666610	47249863	85,15	89,28	88,50	87,01

 

Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:

о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый  период (+) 7

о расширении источников заемных средств банка (+)

об увеличении рискованности  активных операций банка (за счет роста  в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)

о росте кредиторской задолженности банка (–)

о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов  привлеченных ресурсов (+)

о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности  банковской деятельности в целом (+) и др.

При анализе структуры  пассивов банка, следует отметить, что  основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2007 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2007 г. произошло его (удельного  веса) увеличение на 1,86 п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных  средств банка приходится на 1.01.2007 г. – 14,85 %, а на 1.10.2008 г. – 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.). Соотношение  собственных средств и пассива  баланса также называют «упрощенным  показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение собственного капитала (СК)), тем надежнее и устойчивее работает Банк. Минимальное  значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень  капитала считается достаточным, если обязательства Банка (определяемые как пассив баланса за минусом  собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала»  на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем  объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать  положительной тенденцией его уверенный  рост во втором, третьем и четвертом  кварталах.

Таким образом, структура  пассивов Банка, в целом, соответствует  установленной банковской практикой  значениям (доля собственных средств  в пассиве баланса Банка.

Одним из важных показателей  оценки состояния собственных средств  Банка являлась их сохранность в  ликвидной, денежной форме. Таким показателем  является иммобилизация собственных средств, которая представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников, является отрицательным показателем и свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

 

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА (1)8

 

где ИМ – сумма  иммобилизации;

Ф – фонды банка;

ПС – прирост  стоимости имущества при переоценке;

А – амортизация  основных средств;

ОС – основные средства по балансу, включая землю;

КЗ – капитальные  затраты (вложения);

НА – нематериальные активы

В таблице 2 представлен  расчет иммобилизации Банка

 

Таблица 2 – Расчет иммобилизации

Наименование показателя	Сумма, в тыс. руб.
	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08
Ф	295 609	295 609	1 199 865	1 199 865
ПС	634 303	634 303	634 303	634 292
А	44 370	52 090	60 528	64 227
ОС	1 390 843	1 400 155	1 459 788	1 528 391
КЗ	14 820	144 212	312 900	464 118
НА	579	579	579	579
ИМ	-431 960	-562 944	121 429	-94 704
Ким	9,81%	15,42%	2,24%	1,34%

 

Если ИМ>0, иммобилизация  отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

Из таблицы 2 видно, что Банк допускал иммобилизацию  в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации  на конец анализируемого периода  существенно ниже, чем на начало периода.

Влияние отдельных  факторов на коэффициент иммобилизации  можно определить с помощью следующей  факторной модели на основе таблицы 3.

 

КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К (2)

 

Таблица 3 – Влияние  отдельных факторов на коэффициент  иммобилизации

	∆Ким
Наименование показателя	2-1 квартал	3-2 квартал	4-3 квартал	4-1 квартал
Ф	0,00	-16,70	0,00	-12,81
ПС	0,00	0,00	0,00	0,00
А	-0,21	-0,15	-0,05	-0,28
ОС	0,25	1,10	0,97	1,94
КЗ	3,54	3,11	2,14	6,36
ИМ	-3,58	12,64	-3,06	-4,77

 

За анализируемый  период на рост уровня иммобилизации  оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные  затраты:

Ф=-12,81 – изменение фондов снизило  уровень иммобилизации на 12,81 пункта

А= - 0,28 – изменение амортизации  снизило уровень иммобилизации  на 0,28 пункта

ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень  иммобилизации на 1,9 пункта.

КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого  фактора уровень иммобилизации  повысился на 6,36 пункта.

К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации  на 4,77 пункта.9

Анализ коэффициента иммобилизации раскрыл причины  существенного расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто  и указал, какие меры необходимо было принять для качественного  улучшения использования собственных  средств. С учетом того, что капитальные  вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации  могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий  режим экономии для увеличения массы  прибыли (см. таблицу 4).

 

Таблица 4 – Показатели качества собственных средств Банка

Наименование статьи	Значение, в %				Рекомендуемое значение
	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08
Ква	213,87%	225,57%	269,70%	288,90%	>100%
Н1	11,20%	10,60%	10,80%	11,00%	10%
Дк	8,26%	9,57%	11,93%	9,64%	>4%
Кэ	15,74%	15,34%	15,07%	14,70%
КссБП	38,27%	2,50%	6,89%	9,05%

 

Коэффициент покрытия внеоборотных активов Банка Ква  представляет собой соотношение  собственных средств банка и  его внеоборотных активов.

 

Ква=СС/ВА, (3)

 

где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка)

СС – собственные  средства.

Данный показатель определил, финансировались ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели использовались другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).

Банковской практикой  определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: он равен  или больше 1.

На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2008 г. – 288,90 %, что свидетельствует  о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволило  заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли  бы формироваться за счет собственных  средств.

Анализ депозитного  портфеля Банка представлен в  таблице 5.

 

Таблица 5 – Анализ депозитного портфеля (по срочности  вложений)

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
		01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4290310	6001380	6689470	8552901	100,00	100,00	100,00	100,00
I	Депозиты до востребования (Двостр), всего	24 899	28 228	39 213	20 141	0,58	0,47	0,59	0,24
II	Срочные депозиты (Дс), всего	4265411	5973152	6650257	8532760	99,42	99,53	99,41	99,76
1.	на срок до 30 дней	2 820	0	30 000	0	0,07	0,00	0,45	0,00
2.	на срок от 30-90 дней	34 692	1156671	1231127	50 550	0,81	19,27	18,40	0,59
3.	на срок 91-180 дней	104 703	114 070	231 602	2193491	2,44	1,90	3,46	25,65
4.	на срок от 181 дня  до 1 года	1681808	2136797	1843869	1871164	39,20	35,61	27,56	21,88
5.	на срок от 1 года до 3-х лет	1783008	1866669	3004709	3563745	41,56	31,10	44,92	41,67
6.	на срок свыше 3-х  лет	658 380	698 945	308 950	853 810	15,35	11,65	4,62	9,98
	ПДС/ПС	17,64%	22,61%	17,91%	20,15%

 

Анализ портфеля депозитных средств (ПДС) показывает, что  срочные депозиты составили практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2008 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов, а к 1.10.2007 уже 99,76%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы  «дорогие».

Определение значений и динамики ликвидности активов  Банка приведено в таблице 6.

На данном этапе  оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние  их расчетных частей.

 

Таблица 6 – Показатели ликвидности Банка

Наименование показателя	Значение показателя				Рекомендуемое значение норматива
	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08
Н2	106,60%	41,90%	57,40%	48,90%	≥15%
Н3	118,80%	59,20%	73,30%	60,50%	≥50%
Н4	80,20%	96,10%	81,70%	82,20%	≤120%
Н5	29,77%	19,32%	17,68%	14,91%	≥20%

 

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулировал  риск потери Банком ликвидности в  течение одного операционного дня  и определял минимальное отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к сумме пассивов банка  по счетам до востребования. Этот норматив (Н2) рассчитывался по следующей формуле:

 

 (4)10

 

где ЛАМ – высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы  Банком в целях незамедлительного  получения денежных средств, в том  числе средства на корреспондентских  счетах Банка в Банке России, в  банках стран из числа «группы  развитых стран», касса банка.

ОВМ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым  вкладчиком и (или) кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей  ликвидности банка (Н3) регулировал (ограничивал) риск потери Банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных  дней и определял минимальное  отношение суммы ликвидных активов  к сумме пассивов по счетам до востребования  и на срок до 30 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:

 

 (5)11

 

где Лат – ликвидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены Банком и (или) могут  быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных  дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

ОВТ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым  вкладчиком и (или) кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства  Банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных  дней.

Норматив долгосрочной ликвидности Банка (Н4) регулировал (ограничивал) риск потери банком ликвидности  в результате размещения средств  в долгосрочные активы и определял  максимально допустимое отношение  кредитных требований банка с  оставшимся сроком до даты погашения  свыше 365 или 366 календарных дней, к  собственным средствам (капиталу) банка  и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Он рассчитывался  по следующей формуле: