Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (ООО "ХКФ Банк")

Анализ портфеля депозитных средств (ПДС) показывает, что срочные депозиты составили практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2008 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов, а к 1.10.2007 уже 99,76%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

Определение значений и динамики ликвидности активов Банка приведено  в таблице 6.

На данном этапе оцениваются  сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а  также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 6 –  Показатели ликвидности Банка

Наименование  показателя	Значение показателя				Рекомендуемое значение норматива
	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08
Н2	106,60%	41,90%	57,40%	48,90%	≥15%
Н3	118,80%	59,20%	73,30%	60,50%	≥50%
Н4	80,20%	96,10%	81,70%	82,20%	≤120%
Н5	29,77%	19,32%	17,68%	14,91%	≥20%

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулировал  риск потери Банком ликвидности в  течение одного операционного дня  и определял минимальное отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к сумме пассивов банка  по счетам до востребования. Этот норматив (Н2) рассчитывался по следующей формуле:

 (4)[10]

где ЛАМ – высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы Банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах Банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.

ОВМ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено  требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) регулировал (ограничивал) риск потери Банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определял минимальное отношение суммы ликвидных активов к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:

 (5)[11]

где Лат – ликвидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены Банком и (или) могут  быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

ОВТ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства Банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности  Банка (Н4) регулировал (ограничивал) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определял максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:

 (6)[12]

где КРД – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД – обязательства (пассивы) Банка по кредитам и депозитам, полученным Банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам Банка  с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив общей ликвидности  Банка (Н5) регулировал (ограничивал) общий риск потери Банком ликвидности и определял минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам Банка. Норматив Он рассчитывался по следующей формуле:

 (7)[13]

где А – общая  сумма всех активов

РО – обязательные резервы банка

Основной и  наиболее стабильной составляющей чистой прибыли Банка является чистая процентная маржа (ПМЧ), дающая возможность определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующим образом:

 (8)[14]

где Дп – процентные доходы банка = 37 291 517

Рп – процентные расходы банка = 12 238 884

ПП – процентная прибыль = 25 052 633 (Дп-Рп)

АПД – активы, приносящие доход = 1 068 353 266

Спрэд (S) – это  разница между чувствительными  к изменению процентной ставки активами и чувствительными пассивами, т.е. между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и средним уровнем процента, выплачиваемого по пассивным операциям. Его можно определить так:

 (9)

СПРЭД 2007= 

СПРЭД 2006= 

 

Таблица 7 –  Анализ структуры и динамики активов  банка по уровню доходности

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.		Структура, в %
	01.10.07	01.10.08	01.10.07	01.10.08
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч.	728912860	1068353266	100	100
Вложения банка  ценные бумаги	185071984	262601542	25,7	24,6
Кредиты предоставленные	543840876	805751724	74,3	75,4

В анализируемом  периоде произошло увеличение работающих активов, темп роста за весь анализируемый  период составил 46,56%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 48,1 %. Удельный вес кредитов в портфеле активов, в среднем, за анализируемый период составлял 70 - 76%, что, в целом, соответствовал рекомендуемому значению в 40%-65%.

В целом, тенденция  к увеличению доли работающих активов  заслуживает положительной оценки, и тем не менее, следует учесть возможное увеличение рисков Банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный, валютный, инвестиционный, рыночный риски и др.).

В целом, говоря о результативности анализа структуры  активов по степени доходности, следует  отметить, что идеальной структурой активов Банка по уровню доходности являлась структура, представленная следующим  образом: величина неработающих активов  стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.

Показатели  доходности портфеля активов Банка  представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 –  Показатели доходности портфеля активов  Банка

Наименование  показателя	Значение показателя		Рекомендуемое значение
	01.10.07	01.10.08
К1=РА´100%/СК	209,62%	90,42%
К2=РА´100%/ПС	64,00%	140,05%	≥100%
К3=РА´100%/ЗС	139,72%	198,66%
К4=НРА´100%/ ПСВОСТР	64%	57%	40-50%
К5=КА´100%/ ПСВОСТР	11,9%	28,7%	20-30%
К6=РВП´100%/НРА	14,35%	26,45%
Да = Д/А	48,40%	38,30%
Дра = Д/РА	69,57%	45,26%

Доходность  активов рассчитывалась по формуле:

Да=Прибыль/Средние суммарные  активы*100[15]

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывалась по формуле

Рп=Расходы/средние  пассивы-нетто*100[16]

Разница между  Да и Рп составила среднюю маржу  доходности Банка.

В данном случае это представлено в таблице 9.

Таблица 9 –  Расчет средней маржи Банка

	1 год	2 год
Доходность  активов	20,720793	26,5744524
Средняя ставка обслуживания пассивов	23,066133	24,5282647
Средняя маржа  доходности банка	-2,34534	2,04618762

Таким образом  каждый рубль актива принес Банку  прибыли на 2,04 рублей больше, чем на начало анализируемого периода. При этом средняя стоимость активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее.

С экономической  точки зрения отрицательные доходности конечно же выгодны Банку, поскольку  чем ниже ставки по депозитам, тем меньше издержки Банка и выше его маржа. Однако, в долгосрочном плане такая стратегия Банка может привести к оттоку клиентов.

В таблице 10 представлен  расчет уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных резервов и иных активов Банка

Таблица 10. –  Уровень достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.2008 года

NN	Наименование  показателя	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую  отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	5325426	3580564
2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент	12,1	12
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент	10	10
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	1901806	1240981
5	Фактически  сформированный резерв на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	1901806	1240981
6	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	95022	61510
7	Фактически  сформированный резерв на возможные  потери, тыс. руб.	95022	61510

Наибольшая  доля в структуре активов приходилась  на чистую ссудную задолженность (64%) и вложения в государственные  и корпоративные ценные бумаги (13%).

Пассивы Банка  были представлены, в основном, средствами юридических лиц (депозиты, остатки  на расчетных счетах, собственные  векселя банка) – 48% и вкладами физических лиц – 36%.