Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (ООО "ХКФ Банк")

В соответствии со структурой активов, наибольшую долю в структуре доходов Банка занимали доходы от кредитования корпоративных и частных клиентов (61 % в структуре доходов), от операций с государственными и корпоративными ценными бумагами (19 %), а также комиссионные доходы за расчётно-кассовое обслуживание и прочие услуги (15 %).

Наибольшее  влияние на финансовый результат  Банка оказывали следующие статьи расходов: административно-управленческие расходы – 50% в структуре совокупных расходов Банка в 2007 г., проценты, уплаченные за привлечённые средства клиентов (в  т.ч. по выпущенным долговым обязательствам) - 43%. 

 

2.3 Анализ финансовой  безопасности Банка

Для финансовой безопасности значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т. е. это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций. Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, позволяет заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. Следовательно, можно сделать вывод, что за пределами значений пороговых показателей Банк теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Для разработки системы пороговых значений финансовой безопасности Банка, необходимо определить показатели, характеризующие безопасность и выявить их количественные значения.

Состояние финансовой безопасности Банка, можно оценить с помощью системы показателей. К ним относятся финансовые коэффициенты, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, темпы роста прибыли, реализации продукции, активов (таблица 11).

Таблица 11. –  Индикаторы финансовой безопасности Банка

Показатели	Пороговое значение	Примечания
1	2	3
1. Коэффициент  покрытия (Оборотные средства / краткосрочные  обязательства)	1,0	Значение показателя должно быть не менее порогового
2. Коэффициент  автономии (Собственный капитал  / валюта баланса)	0,3	Значение показателя должно быть не менее порогового
3. Уровень финансового  левериджа (Долгосрочные обязательства  / собственный капитал)	3,0	Значение показателя должно быть не более порогового
4. Коэффициент  обеспеченности процентов к уплате (Прибыль до уплаты процентов и налогов / проценты к уплате)	3,0	Значение показателя должно быть не менее порогового
5. Рентабельность  активов (Чистая прибыль / валюта  баланса)	i инф.	Значение показателя должно быть не менее порогового (i инф. - индекс инфляции)
6. Рентабельность  собственного капитала (Чистая прибыль  / собственный капитал)	15 %	Значение показателя должно быть не менее порогового.
7. Средневзвешенная  стоимость капитала (WACC)	Рентабельность инвестиций	Значение показателя должно быть не менее порогового
8. Показатель  развития компании (Отношение валовых  инвестиций к амортизационным  отчислениям)	1,0	Значение показателя должно быть не менее порогового
9. Временная  структура кредитов	Кредиты, сроком до 1 года < 30 %; Кредиты, сроком свыше 1 года < 70 %	Значение показателя должно быть не менее порогового
10. Показатели  диверсификации: - диверсификация покупателей  (доля в выручке одного покупателя); - диверсификация поставщиков (доля  в выручке одного поставщика)	10 %	Значение показателя должно быть не более порогового
11. Темпы роста  прибыли, реализации продукции,  активов	Темпы роста  прибыли > темпов роста реализации продукции > темпов роста активов
12. Соотношение  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности	Период оборота  дебиторской задолженности > период оборота кредиторской заложенности

Посредством экономических  нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в Банке создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, для которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических  нормативов в Банке осуществляется по следующим направлениям; сравнение  фактических значений показателя с нормативным, рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя, выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе  составляется таблица, характеризующая  фактический уровень экономических  нормативов в сопоставлении с его предельным значением. На втором проверяется соответствие каждого показателя нормативному уровню. Далее показатели рассматриваются в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем  этапе в Банке проводится пофакторный анализ существенных отклонений при устойчивой отрицательной тенденции. Такой анализ осуществляется в Банке на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ состояния  капитала рассматривается во взаимосвязи  с анализом достаточности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Анализ коэффициентов  ликвидности в Банке начинают с показателя Н2. Его уровень зависит  от объёма общей суммы ликвидных  активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Наряду с  показателем текущей ликвидности (Н2), в соответствии с Инструкцией  ЦБ РФ № 1, вводится показатель мгновенной ликвидности (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования.

Долгосрочную  ликвидность Банка характеризует  показатель Н4. Он рассчитывается в  Банке в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам Банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %.

Показателем ликвидности  в Банке является также и норматив Н5, характеризующий долю ликвидных  активов в общей сумме реальных активов.

Одним из методов  регулирования деятельности Банка, получившим развитие в последнее  время, явилось ограничение крупных  по величине рисков. В этой связи  Банк использует ряд показателей, предусмотренных  Инструкцией ЦБ РФ № 1 (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), с помощью которых в Банке регулируются максимальные размеры осуществления отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н 6 характеризует для Банка максимальный размер риска на одного заёмщика, а  также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных Банком одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств Банка. При этом Банк может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, если он в тот или иной момент имеет более крупную сумму собственного капитала.

Коэффициент Н 7 ограничивает для Банка максимальный риск всех крупных кредитов, т. е. совокупной ссудной задолженности одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала Банка. Этот показатель Банка определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в его портфеле, к объёму его собственного капитала.

Впервые в банковской практике России Инструкция № 1 ввела  регулирование максимального размера  риска на одного кредитора (вкладчика), т. е. норматив Н8. Он определятся в виде соотношения величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств исследуемого Банка, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств Банка.

Коэффициенты  Н9 и Н10 ограничивают в Банке максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых своим участникам (акционерам). Показатель Н9 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) Банка, а показатель Н10 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д.. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель  Н9 рассчитывается в Банке в виде отношения совокупной суммы требований Банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу. Показатель Н10 определяется Банком как отношение совокупной суммы своих требований (в том числе и забалансовых) в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера Банка и связанных с ним лиц к собственному капиталу.

В целях усиления ответственности перед вкладчиками - физическими лицами Банк рассчитывает введенный ЦБ РФ показатель Н11, ограничивающий объём привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала Банка. Он рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала Банка. Максимально Банк не допускает это значение в размере 100 %.

Впервые в России введен показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала Банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем  стал норматив Н12, рассчитываемый в Банке в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств Банка. Под инвестированием в данном случае понимается приобретение Банком долей участия и акций других юридических лиц, при этом Банк может исполнить максимально с баланса на 1.07.96 года в размере 45 %.[17]

 

Глава 3. Оптимизация механизма финансовой безопасности ООО «Хоум Кредит энд  Финанс Банк» 

 

3.1 Общие меры  совершенствования механизма финансовой безопасности в Банке

Необходимость совершенствования финансовой безопасности Банка обусловлена дальнейшим успешным развитием как банковской системы  в целом, так и повышением эффективности  деятельности и устойчивости функционирования исследуемого банка.

Такие факторы, как улучшение качества корпоративного управления, включая достижение большей  прозрачности деятельности Банка, эффективности  риск-менеджмента, совершенствование  отношений органов управления Банка, акционеров и заинтересованных лиц, в значительной степени могут способствовать достижению цели повышения эффективности совершенствования финансовой безопасности Банка.

Формирование  и дальнейшее улучшение банками  систем управления рисками, приближение  их к соответствующим международным  стандартам позволяют уменьшить  подверженность банковского сектора  рискам, принимаемым на себя. Наряду с этим положительное влияние  на риски банковской деятельности может оказывать проведение мер по согласованности динамики роста активов банковского сектора с темпами экономического роста.

Структурно, система  безопасности сейчас находится на пороге перехода к качественно иному  состоянию. И в связи с этим, следует обратить особое внимание на популярный в последнее время принцип экономической целесообразности: нельзя допустить, чтобы он оказался ограничителем объективного развития банковской безопасности.

Важная проблема, которую предстоит решить, связана с критериями, на основании которых можно оценивать реальную защищенность банковских автоматизированных систем. Сегодня действуют нормативные документы Гостехкомиссии РФ, которые основываются на сложившихся в стране подходах к обеспечению информационной безопасности и оценке ее фактического уровня. В то же время мировое финансовое сообщество, частью которого является и исследуемый Банк, рекомендует использовать международные стандарты. Между этими двумя системами существуют определенные противоречия, и их, очевидно, в ближайшее время нужно будет снять.

Важное место  в системе безопасности занимает создание инженерно-технических средств  охраны объектов и обеспечения сохранности  материальных ценностей.

План обеспечения  бесперебойной деятельности Банка в случае бедствий (осуществления потенциальных и чрезвычайных угроз) не является только техническим планом — он, главным образом, предусматривает проведение организационных мероприятий. Поэтому в основу плана должны быть положены сведения о структуре и функциях организации, средствах, необходимых для поддержания её деятельности, величине ущерба от невозможности нормального функционирования, лицах, которые примут на себя управление в кризисной ситуации, и процедурах, которые они будут использовать. Для структуризации процесса разработки плана необходимо использовать соответствующую методологию, что обеспечит учёт всех факторов непрерывности.

Методология состоит  из стадий и этапов, в совокупности составляющих жизненный цикл проекта  по разработке плана обеспечения непрерывности деятельности Банка.

Планирование  деятельности исследуемого банка базируется на таких основных факторах как качество услуг, эффективность работы, возможность  развития организации деятельности.

Во многом оно  обеспечивается технологией, принятой в Банке. Поэтому важно, чтобы при выявлении критических областей деятельности учитывалась их зависимость от технологических составляющих.

Ранее планы  на случай непредвиденных обстоятельств  учитывали только бедствия, связанные  с компьютерной техникой. Это был очень узкий подход. Для обеспечения бесперебойной деятельности необходимо учитывать все взаимосвязанные внешние и внутренние факторы, в том числе ручные методы учета и обработки информации.

Наиболее важными  факторами, обеспечивающими успех  планирования, являются учёт всех мелочей и поэтапная разработка каждого небольшого элемента плана. 

 

3.2 Пути совершенствования  устойчивости Банка и совершенствование  методик ее оценки

Под устойчивостью  понимается способность Банка в  динамичных условиях рыночной среды противостоять внешним и внутренним негативным факторам, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов. Традиционно устойчивость Банка определяется исходя из значений показателей достаточности капитала. Обычно используются две группы показателей: отношение капитала к суммарным депозитам и капитала к активам, причем нет устоявшихся представлений о составе и методах вычисления числителя и знаменателя в обоих случаях. Аналитики формируют составные части формул для расчета показателей достаточности капитала на свое усмотрение, исходя из собственных представлений и особенностей организации аналитической работы того или иного банка, для которого они проводят анализ. Общепризнанной и широко применимой является лишь формула, в которой собственный капитал Банка соотносится с суммой активов, взвешенных по степени риска. При этом для анализа спектр существующих показателей устойчивости все-таки недостаточно широк. Таким образом, очевидна необходимость расширения количественного состава показателей для анализа устойчивости и учета в них влияния дополнительных факторов на данное направление анализа. В этой связи предлагается использовать три дополнительных показателя: запас прочности, достаточность чистых собственных средств и запас срочных ресурсов. Для получения интегральной оценки финансовой устойчивости Банка, необходимо вычислить единый показатель устойчивости, который может быть рассчитан как сумма указанных выше показателей, умноженных на определенные весовые коэффициенты.