Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 15:47, реферат
Актуальность темы исследования. В России существует ряд социально-экономических проблем, которые негативно сказываются на финансовой устойчивости национальной экономики: низкий уровень благосостояния населения, безработица, высокая дифференциация доходов общества. Преодолению безработицы и низкого благосостояния населения способствует экономическое развитие малых форм хозяйствования (далее – МФХ). К 2006 г., по данным Росстата, их насчитывалось в России более 20 млн., в том числе: 1032,8 тыс. малых предприятий, 3 млн. индивидуальных предпринимателей, 255,4 тыс. крестьянских хозяйств, а также 16 млн. семей, ведущих личное подсобное хозяйство.
Распределение средств по фондам представлено в таблице 3.9
Таблица 3.9
Распределение средств по фондам за 2005-2006 гг
Фонды, формируемые КПКГ «Первый Томский» |
2005 |
2006 |
Паевой фонд |
26746 |
36876 |
Страховой фонд |
407818 |
659379 |
Фонд целевого использования |
994174 |
1462683 |
Согласно таблице 3.9 больше всего средств распределяется в фонд текущих расходов, наименьшее в паевой фонд. Удельные веса фондов изображены на рис. 3.10-3.11
Рисунок 3.10 – Структура фондов КПКГ «Первый Томский» в 2005 году
Рисунок 3.11 – Структура фондов КПКГ «Первый Томский» в 2006 году
Как видно из рисунков 3.10-3.11 наибольший удельный вес в структуре фондов занимает фонд целевого использования: в 2005 г-69%, в 2006 г-67%. Увеличение удельного веса фонда целевого использования влечет за собой увеличение выдачи займов.
КПКГ часто сталкиваются с ситуацией, когда не вся сумма ФФВП выдана пайщикам в виде займов. В этом случае КПКГ может разместить временно свободный остаток средств ФФВП в финансовые инструменты, имеющие минимальную степень риска. К таким инструментам традиционно относятся государственные и муниципальные ценные бумаги, а также депозиты надежных банков. Частично решить проблему надежности финансовых инструментов поможет соблюдение принципа диверсификации при осуществлении вложений. Этот принцип означает, что неразумно размещать все средства в один и тот же финансовый инструмент, например, на депозит в одном банке.
Размещая деньги пайщиков в банковских депозитах и других финансовых инструментах, кредитный союз выступает как коллективный сберегатель от имени, по поручению и в интересах пайщиков. Цель коллективного инвестирования — оптимизация использования сбережений пайщиков, в первую очередь, обеспечение надежности и финансовой устойчивости, что достигается путем диверсификации финансовых вложений. Принцип диверсификации действует и в планировании займов, выдаваемых на различные сроки и под разные виды гарантий. Цель коллективного инвестирования — уберечь личные сбережения пайщиков от инфляции.
Для поддержания нормальной платежеспособности необходимо, чтобы краткосрочные и среднесрочные обязательства были размещены только в краткосрочных и среднесрочных активах, то есть чтобы сумма сбережений «до востребования», сбережений на срок до 3 мес., до 6 мес., заемных средств, имеющих те же сроки, и прочей краткосрочной кредиторской задолженности не превышала суммы денежных средств, кратко- и среднесрочных займов, депозитов банков и ценных бумаг. Сумма долгосрочных обязательств должна быть не больше суммы долгосрочных вложений.
С точки зрения поддержания финансовой стабильности, долгосрочные активы КПКГ лучше формировать только за счет собственных средств кооператива – фондов, резервов, безвозвратного целевого финансирования и паевых взносов.
В процессе финансового управления кредитным портфелем, необходимо вести учет эффективности по каждому направлению формирования кредитного портфеля с точки зрения оборачиваемости денежных средств, минимизации кредитных рисков, спроса на каждый вид займа (с целью увеличения ресурсной базы на самое эффективное направление).
Однако следует помнить, что хотя диверсификация снижает максимально возможные потери на одно событие за счет распределения средств между различными группами пайщиков (заемщиков), но при этом возрастает количество видов риска, которые необходимо контролировать.
Принцип действия механизма диверсификации основан на разделении рисков, препятствующем их концентрации.
В качестве основных форм диверсификации рассматриваемых рисков кредитных потребительских кооперативов могут быть использованы следующие ее направления:
КПКГ работает в основном со сбережениями населения, поэтому, в целях минимизации риска потери доходности или риска потери платежеспособности, кредитные кооперативы могут от лица своих пайщиков заключать договоры с финансовыми институтами, работающими на рынке ценных бумаг, о покупке для них государственных или муниципальных ценных бумаг.
КПКГ являются плательщиками большинства налогов. Отчетность по всем налогам, включая налоги, по которым отсутствует объект налогообложения, должна представляться в налоговые органы в общеустановленном порядке.
Налог на прибыль КПКГ уплачивают, в частности, в следующих случаях:
Налог на доходы физических лиц удерживается КПКГ с сумм доходов, выплачиваемых пайщикам-сберегателям за пользование личными сбережениями. Вопрос о том, следует ли удерживать НДФЛ с этих доходов, если направлены на расширение масштабов деятельности КПКГ, на сегодняшний день остается открытым.
Единый социальный налог начисляется в общеустановленном порядке на суммы, выплачиваемые в качестве оплаты труда дирекции КПКГ и лицам, выполняющим работы (оказывающим услуги) для КПКГ. ЕСН не начисляется на компенсации по личным сбережениям, поскольку пайщики-сберегатели не связаны с КПКГ ни трудовыми, ни гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
Данная схема налогообложения является очень обременительной для КПКГ. Переход на упрощенную систему налогообложения позволит сэкономить финансовые ресурсы на налоговых платежах, что особенно актуально для вновь открывающихся кредитных кооперативов.
В данной дипломной работе была рассмотрена организация деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан на примере КПКГ «Первый Томский».
В настоящее время большую актуальность приобретает микрофинансирование. Микрофинансирование- это вид деятельности, связанный с оказанием финансовых услуг субъектам малого предпринимательства и гражданам.
Одним из институтов микрофинансирования является кредитный потребительский кооператив граждан. В настоящее время в России действует закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан», регулирующий деятельность данных организаций.
Согласно закону, кредитный потребительский кооператив граждан - потребительский кооператив граждан, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Цель кредитных кооперативов- с помощью выдачи доступных кредитов обеспечить условия для эффективной деятельности хозяйств своих членов, оказать услуги по сохранению личных сбережений членов кооператива.
Кредитный кооператив осуществляет свою деятельность на основе паевых взносов участников. Доходом КПКГ является процент от займа, одна часть которого расходуется на текущие нужды кооператива, формирование резервов и различных фондов, другая часть используется на начисление процентов на паевой капитал. Члены кооператива являются и пайщиками, и кредиторами. КПКГ могут также заключать договоры с банками и другими кредитными организациями и использовать заемный капитал.
КПКГ является специфической финансовой организацией. Функция потребительского кооператива не сводится чисто к экономическим задачам, а включает еще и социальные аспекты.
История возникновения кредитных потребительских кооперативов граждан началась в XIX веке. Основоположниками кооперативной философии считаются Роберт Оуэн, Шарль Фурье, Луи Блан. Идея финансового кооператива, служащего только своим вкладчикам, принадлежит Фридриху Райффайзену, общественному деятелю XIX века. Сегодня Движение Райффайзена охватывает 900.000 кооперативов, примерно 500 млн. пайщиков, ведущих работу почти в 100 странах мира.
В России первые кредитные кооперативы стали появляться так же в XIX веке. К основным предпосылкам ее возникновения: и развития можно отнести комплекс сложившихся причин, а именно:
Движение кредитной кооперации было настолько мощным, что 1 января 1912 года начал свою деятельность Московский народный банк, выпустивший 4000 акций на сумму 1 млн. рублей, а учредителями выступили:
Россия стала первой страной, где была разработана законодательная основа деятельности учреждений мелкого кредита, т.е. различных форм кредитной кооперации. В 1916 г. в России насчитывалось уже более 14 тыс. кредитных кооперативов с общим числом пайщиков более 8 млн. В начале XX века Россия занимала ведущее место в мире по численности кредитных кооперативов и числу пайщиков. В ходе первой мировой войны и в период революционных преобразований, движение кредитных союзов было подорвано, однако существовало до 30-х годов. На сегодняшний день произошло возрождение кредитных кооперативов.
В современной России основными координаторами движения кредитных кооперативов являются: Лига кредитных союзов России, Национальный союз и Союз сельских кредитных кооперативов.
Проведенный в работе анализ КПКГ «Первый Томский» показал эффективность деятельности данной организации:
В качестве рекомендаций по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов в работе предложены следующие мероприятия:
Таким образом, цель работы достигнута, задачи, поставленные во введении решены.