Особенности организации финансов малого бизнеса

Ведение

Глава 1.Особенности финансов организаций малого бизнеса

1.1 Значение и задачи  малого предприятия 

1.2 Основные критерии принадлежности  к малому бизнесу 

1.3 Государственная поддержка  малого бизнеса

1.3.1 Фонды поддержки малого  предпринимательства 

1.4 Финансы предприятий  малого бизнеса и их особенности 

1.4.1 Гибкость приспособления  к рыночной конъюнктуре 

1.4.2 Инновационная роль  малого предпринимательства 

1.4.3. Особенности целеполагания

1.4.4 Особенности менеджмента

1.4.5 Особенности финансирования  деятельности 

1.4.6 Особенности трудовых  отношений

1.4.7 Особенности налоговой  политики государства по отношению к деятельности малого предприятия

1.4.8 Качественные характеристики  российского малого предприятия

1.4.9 Лизинг как форма  кредитования малого бизнеса 

Глава 2. Анализ финансового  состояния предприятия 

2.1 Анализ состава, структуры  и динамики имущества предприятия

2.1.1 Анализ и характеристика  структуры актива баланса предприятия 

2.1.2 Анализ состава, структуры  и динамики основного капитала 

2.1.3 Анализ состава, структуры  и динамики оборотных активов

2.1.4 Анализ дебиторской  задолженности 

2.2 Анализ источников финансирования  имущества предприятия 

2.2.1 Анализ состава, структуры  и динамики источников формирования  имущества

2.2.2 Оценка структуры собственного  и заемного капитала

2.3 Расчет и оценка финансовых  коэффициентов ликвидности и  платежеспособности предприятия

2.3.1 Оценка и анализ  ликвидности баланса предприятия

2.3.2 Оценка и анализ  финансовых коэффициентов ликвидности

2.3.3 Факторный анализ коэффициента  текущей ликвидности

2.4 Анализ финансовой  устойчивости

2.4.1 Определение типа финансовой  устойчивости

2.4.2 Оценка финансовых  коэффициентов рыночной устойчивости

2.5 Расчет и  оценка прибыльности и рентабельности

2.6 Анализ деловой  активности предприятия

2.6.1 Оценка деловой активности  путем соотношения темпов роста  основных показателей 

2.6.2 Расчет и оценка  показателей величины и динамики 
собственных оборотных средств

2.6.3 Расчет и оценка  показателей оборачиваемости оборотных  средств 

2.6.4 Расчет и оценка  показателей оборачиваемости запасов 

2.6.5 Расчет и оценка  показателей оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности 

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В последнее время в  России созрел достаточно серьезный  вопрос: кто займет место ныне распадающихся  крупных монополистических предприятий, относящихся как к тяжелой, так  и к другим не менее важным отраслям промышленности? Ответ кажется простым  только на первый взгляд: заполнить  освободившееся пространство структурами, вновь образовавшимися за счет крупных  вложений в изуродованные распавшимися связями государственные предприятия. Но на самом деле все гораздо сложнее. Деньги вкладываются, время идет, а  результат равен нулю. А дело все  в том, что руководители предприятий, избалованные несамостоятельной жизнью в стране, где никто ни за что  не отвечает, никак не могут найти  ту гибкость в принятии решений, которой  им так не хватает. Государственные предприятия в нашей стране, к сожалению, пока не умеют работать в среде развития конкуренции, научно-технического прогресса, нормализации процессов ценообразования, постепенного освобождения от тенденций к упадку и т.д. Поэтому необходимо дать свободу для развития предприятий малого бизнеса. Они могут дать России необходимую насыщенность рынка, тенденцию к устойчивости цен, среду конкуренции, которой так не хватало крупным монополистам-гигантам, из-за чего страдало качество, а процесс внедрения новых технологий всегда был заторможен.

Кто же сейчас может поддержать российскую экономику? Это дело и  нужно отдать в руки мелкого и  среднего предпринимательства. Экономически это выгодно, потому что появление  большого числа фирм приведет к появлению  новых рабочих мест. Малым предприятием легче управлять в условиях нестабильного  курса национальной валюты, да и  это принесет реальные деньги в бюджет не только центра, но и регионов, что  особенно важно, учитывая выделение  Москвы и огромный упадок субъектов  Российской Федерации. И одним из самых главных преимуществ является то, что появление малого и среднего бизнеса неизбежно ведет к появлению конкуренции на отечественном рынке, чего так не хватало экономике России на последних этапах развития, что привело к создание монополий и сосредоточению власти, как политической, так и экономической, в руках небольшой группы людей, которые обладали огромными капиталами.

Цель курсовой работы –  провести анализ системы финансов малого предпринимательства и факторов влияния на нее.

Задачи курсовой работы:

- изучить условия, факторы  развития малых предприятий в  России;

- проанализировать государственные  меры поддержки малого предпринимательства;

- выявить преимущества  и недостатки развития малого  бизнеса в России;

- определить источники  финансирования малых предприятий;

- проанализировать финансы  предприятий малого бизнеса и  их особенности;

- определить пути улучшения  финансовой системы на предприятиях  малого бизнеса.

Предметом анализа является исследование финансов предприятий  малого бизнеса и проведение анализа  финансового состояния предприятия (по варианту).

 

ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ  ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ МАЛОГО БИЗНЕССА

 

1.1 Значение и  задачи малого предприятия

 

В современный период перехода от плановой экономики к рыночному  хозяйству особое значение приобретает  развитие среднего и мелкого предпринимательства, малого бизнеса. Именно малые предприятия, не требующие крупных стартовых инвестиций и гарантирующие высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономично решать проблемы реструктуризации экономики, формирование и насыщение рынка потребительских товаров в условиях дистабилизации экономики и ограниченности финансовых ресурсов.

Малое предпринимательство, оперативно реагирующее на изменение  конъюктуры рынка, придаёт экономике необходимую гибкость. Малые компании способны оперативно реагировать на изменения потребительского спроса и за счёт этого обеспечивать необходимое равновесие на потребительском рынке. Малый бизнес вносит существенный вклад в формировании конкурентной среды. Это один из ведущих секторов, во многом определяющий темпы экономического роста, состояние занятости населения, структуру и качество валового национального продукта.

Развитие малого и среднего бизнеса несёт в себе множество  перспектив:

- увеличение числа собственников,  а значит, формирование среднего  класса – главного гаранта  политической стабильности в  демократическом обществе;

- рост доли экономически  активного населения, что увеличивает  доходы граждан и сглаживает  диспропорции в благосостоянии  различных социальных групп;

- создание новых рабочих  мест с относительно низкими  затратами, особенно в сфере  обслуживания;

- подготовка кадров за  счёт использования работников  с ограниченным формальным образованием, которые приобретают свою квалификацию  на месте работы;

- ликвидация монополии  производителей, создания конкурентной  среды;

- улучшение взаимосвязи  между различными секторами экономики.

Необходимо отметить, что  экономический риск в сфере малого предпринимательства, как правило, выше и “жизненный цикл” малых предприятий обычно короче, чем крупных компаний. Даже в благополучных промышленно развитых странах небольшие предприятия испытывают целый ряд характерных трудностей.

Так, малые фирмы чаще всего проигрывают крупным в  борьбе за кредиты. Банки отказывают малым фирмам в ссудах, а если и дают то под высокие проценты, что приводит к росту сибистоимости продукции и затрудняет модернизацию производства из–за недостатка средств. Небольшие фирмы хуже крупных справляются с экспортными и валютными операциями, маркетингом, как в частности изучение спроса на свою продукцию, так и проведение рекламных кампаний. Они чаще испытывают недостаток в квалифицированной рабочей силе и более чувствительны к состоянию экономической среды: если в связи с инфляцией уровень издержек опережает уровень доходов, фирма неизбежно терпит крах. Серьезную проблему для малых фирм представляет имитирование деятельности. Лишь часть из них осуществляет производственное имитирование.

Говоря о роли малого бизнеса, следует подчеркнуть, что малые  предприятия – это побочная сфера  экономики. Малый бизнес ограниченно  включается в хозяйственную структуру, конкурентную среду и в общественное разделение труда. Причем роль его в  современной динамичной жизни неуклонно  возрастает. Как показывает опыт развитых стран, если в прошлом малые предприятия создавались, как результат стремления многих открыть собственное дело, то в настоящее время создание малых предприятий нередко инициируется крупными компаниями, которые поручают им вести отдельные виды производства или устанавливать тесные связи с рынком. Часть мелких и средних предприятий включена через контрактную и субконтрактную системы, через систему франчайзинга в крупные производственные комплексы, и большие компании являются клиентами малых фирм, а последние – поставщиками для больших.

Конкретно роль малого бизнеса  проявляется в том, что его  развитие способствует:

- созданию новых рабочих  мест;

- внедрению новых товаров  и услуг;

- удовлетворению нужд  крупных предприятий;

- обеспечению специализированными  товарами и услугами.

Создание новых рабочих  мест - это важнейший фактор, который  несет в себе развитие малого бизнеса. Фактор, не только обеспечивающий средствами к существованию значительную часть  населения, но и способствующий стабилизации обстановки в обществе. Так, более 7 млн. малых фирм США обеспечивают работой более 100 млн человек.

Другая важнейшая сторона  деятельности малых предприятий  – это внедрение новых товаров  и услуг. Достижения малого бизнеса  в этой области затронули производство безопасных бритв, электронных наручных часов, вертолетов, нержавеющей стали, копировальных аппаратов и многого  другого. В США, например, малый бизнес производит более 60 % всех услуг, половину всей продукции и почти половину всех идей и нововведений.

Помимо того, что малые  предприятия внедряют новые товары и обеспечивают рабочие места, они  играют важную роль в деятельности крупных корпораций, занимаясь сбытом их продукции, обслуживанием, снабжением. В частности, большие возможности  для реализации продукции крупных  предприятий через сеть мелких фирм имеет франшиза.

Франшиза, или лицензия, дает возможность использовать торговую марку крупной компании и продавать  ее товары или услуги в определенном регионе.

Наконец, многие малые фирмы  возникают и существуют потому, что  способны удовлетворять особые нужды  клиентов. Например, естественно, что  для ремонта старинных часов, антикварных изделий и т.п. создаются  малые предприятия.

Таким образом, малый бизнес обеспечивает необходимую мобильность  в условиях рынка, создает глубокую специализацию и разветвленную  кооперацию производства, без чего немыслима его высокая эффективность.

 

2 Основные критерии  принадлежности к малому бизнесу

 

Однозначного определения  малого бизнеса нет. Обычно его связывают  с объемом деятельности и численностью работающих на предприятии. В Российской Федерации этот критерий не одинаков для разных отраслей экономики. Предельные уровни численности (в среднегодовом исчислении) в различных сферах деятельности, установленные Законом РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», приведены в таблице 1.1

 

Таблица 1.1

Численность работников малых  предприятий

Отрасль деятельности	Предельный уровень численности  работников, чел.
Промышленность	100
Строительство	100
Транспорт	100
Сельское хозяйство	60
Научно-техническая сфера	60
Оптовая торговля	50
Розничная торговля и бытовое  обслуживание населения	30
Остальные отрасли и другие виды деятельности	50

 

В разных странах в настоящий  момент используются различные критерии при отнесении организаций к  предприятиям малого бизнеса. В Четвертой  директиве Совета Европы выделено четыре основных критерия для признания  организаций в качестве малых  предприятий:

1. Котирование акций на бирже. Акции малого предприятия не могут котироваться на бирже. В противном случае такое предприятие относится к крупным вне зависимости от того, удовлетворяет ли оно критериям, приведенным ниже.

2. Валюта баланса не  более 2,5 млн евро.

3. Выручка от реализации  не более 5 млн евро.

4. Среднее число занятых  не более 50 человек.

Для отнесения организации  к субъектам малого предпринимательства  она в течение двух следующих  друг за другом отчетных периодов должна удовлетворять в обязательном порядке  первому критерию и любым двум из трех последних критериев.

Большинство стран Европейского союза уже приняли соответствующие  законы, которыми распространили действие Четвертой директивы на свои территории (хотя специфика есть у многих стран, отклонения от этих показателей несущественны).

Те же самые критерии установлены  в Великобритании и Австралии. Исключения составляют только Канада (где определение  малого предприятия отсутствует) и  США. В этих странах критерии отнесения  к малым предприятиям следующие:

Выручка от продаж менее 25 млн долл. США.

Предприятие зарегистрировано в США или Канаде.

Предприятие не является инвестиционной компанией.

Имеется дочернее предприятие, большая часть капитала которого принадлежит материнской компании.

Как видно из приведенных  данных, Россия является единственной из рассматриваемых стран, где отсутствуют  стоимостные критерии отнесения  предприятий к субъектам малого предпринимательства. Отсутствие такого критерия можно считать пробелом нашего законодательства. В то же время  дифференциация количества работников в зависимости от вида деятельности организации вполне оправдана. Например, выручка от продаж организации оптовой  торговли с пятью работниками  может в несколько десятков и  даже сотен раз превышать оборот организации, оказывающей бытовые  услуги населению, с тем же числом сотрудников.

 

1.3 Государственная  поддержка малого бизнеса 

 

Цель государственной  поддержки бизнеса – создание равных условий для всех объектов хозяйствования, занятых в сфере  бизнеса, а также выранивание предприимательских структур по сравнению с другими сферами общественного производства. Особенно в такой поддержке нуждается мелкий и средний бизнес.

Россия, как самостоятельное  государство гарантирует ныне всем предпринимателям, независимо от избраных ими организационных форм предпринимательской деятельности, равные права создаёт равные возможности для функционирования, доступа к материально – техничиским, финансовым, трудовым, информационным, природным и другим ресурсам, при условии выполнения работ и поставок для государственных потребностей.