Особенности финансовых отношений кредитных и страховых коммерческих организаций

Содержание

 

Введение

1. Содержание и функции финансов коммерческих предприятий

1.1 Принципы организации финансов коммерческих организаций

1.2 Факторы, влияющие на организацию финансов предприятия

2. Финансовые ресурсы  коммерческих предприятий

2.1 Источники формирования финансовых ресурсов

2.2 Направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций

3. Особенности финансовых  отношений кредитных и страховых коммерческих организаций

3.1 Специфические признаки  финансов кредитных и страховых  организаций

3.2 Принципы организации и функционирования финансов кредитных и страховой организаций

3.3 Финансовые отношения кредитных и страховых коммерческих организаций

Заключение

Список использованной литературы

 

 

Введение

 

Объектом данной курсовой работы являются финансы организаций, их организация и особенности функционирования.

Финансы предприятия  отражают денежные отношения. В результате производства товаров и их последующей  реализации формируются денежные доходы (финансовые ресурсы) предприятий, которые  в дальнейшем используются сообразно целям предприятия. Таким образом, финансы организаций (предприятий) это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных доходов, накоплений и фондов денежных средств предприятия.

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.

Финансы организаций  занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства, поэтому целью данной работы является анализ возможности их наиболее рациональной организации, что очень актуально как для самих предприятий, так и для государства в целом.

В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства  финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как  обслуживают основное звено общественного  производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

В целях исследования данной темы были поставлены следующие  задачи:

- раскрыть экономическую сущность финансов коммерческой организации;

- проанализировать принципы  организации финансов предприятия;

- оценить влияние организационно-правовой  формы хозяйствования и отраслевой  принадлежности на организацию  финансов предприятия;

- отразить соотношение собственных и заемных источников формирования финансовых ресурсов;

- рассмотреть особенности  финансовых отношений кредитных и страховых организаций.

Тема курсовой работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного  функционирования рыночной экономики  и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом.

В качестве исходной информационной базы привлекались теоретические материалы  исследования различных авторов, периодические  издания, учебники и учебные пособия.

 

 

1. Содержание и функции финансов коммерческих предприятий

 

Финансы коммерческого предприятия – это денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования основного и оборотного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

Финансы коммерческих организаций (предприятий), являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном и создается совокупный общественный продукт и национальный доход.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ предпринимательскую деятельность могут осуществлять граждане без  образования юридического лица с  момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и юридические лица. Юридическим лицом признаётся организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Юридическими лицами могут быть коммерческие и некоммерческие организации. В данной работе рассматриваются финансы коммерческих организаций.

Юридическое лицо, преследующее извлечение дохода в качестве основной цели своей деятельности, является коммерческой организацией. Такое юридическое лицо создается в форме государственного предприятия, хозяйственного товарищества, акционерного общества, производственного кооператива. Коммерческая организация обязана осуществлять предпринимательскую деятельность.

Предпринимательство – это инициативная деятельность юридических лиц и граждан, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частной предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия.

К предприятиям, функционирующим  на коммерческих началах, относятся  все виды предприятий сферы материального  производства, сферы товарного обращения, а также часть организаций непроизводственной сферы, малые предприятия, частные предприятия, акционерные общества, товарищества, ассоциации, коммерческие банки, страховые компании и др.

Основными признаками коммерческой организации являются:

1) цель деятельности  – получение прибыли;

2) четко определенная  в законе организационно –  правовая форма;

3) распределение прибыли  между участниками юридического  лица 

Современные коммерческие организации функционируют в  постоянно меняющихся рыночных условиях хозяйствования, с жестокой конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не только максимальное извлечение прибыли, но и сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса. В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций возникают определённые финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием, выполнением обязательств перед бюджетной системой страны.

Материальную основу финансовых отношений составляют деньги. Финансовые отношения – это часть денежных отношений возникающих лишь при реальном движении денежных средств и сопровождающихся формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансы коммерческих организаций и предприятий – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, их распределения и использования.

Финансам коммерческих организаций присущи функции: распределительная и контрольная. Их реализация осуществляется на микроэкономическом уровне. Эти функции тесно взаимосвязаны. Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального (уставного) капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство и приращение капитала, привлечение внешних источников, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов и резервов коммерческих организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов, формирование прибыли.

Фонд (франц.fond от лат. Fondues – основание) денежных средств – денежные средства для определённых целей. В коммерческих организациях формируются децентрализованные фонды денежных средств. К ним относятся: уставный капитал или уставной фонд, добавочный капитал, собственный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др. финансы кредит страхование коммерческий

Нарушение непрерывного кругооборота средств, неоправданный  рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижает доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства. Анализ финансовых показателей позволяет оценить итоги хозяйственной деятельности, сложившуюся систему распределительных отношений в коммерческой организации и при необходимости применить меры финансового воздействия в целях обеспечения её финансовой устойчивости. Выполнению этой задачи способствует контрольная функция финансов коммерческих организаций.

Основа  контрольной функции – стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс(распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако невозможно распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентноспособность предприятия, его финансовая устойчивость.

Финансовый  контроль за деятельностью хозяйствующего субъекта осуществляют:

- непосредственно хозяйствующий  субъект путём всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполнения текущих финансовых планов, обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, заказчиками и потребителями продукции, государством, банками.

- акционеры и владельцы контрольного пакета акций путём контроля за эффективным вложением денежных средств, получением прибыли и выплатой дивидендов.

- Министерство по налогам  и сборам РФ в лице налоговых  органов, которые следят за  своевременностью и полнотой  уплаты налогов и других обязательств.

- коммерческие банки  при выдаче и возврате ссуд, оказании других банковских услуг.

- независимые аудиторские  фирмы при проведении аудиторских  проверок.

Положительный финансовый результат хозяйственной деятельности коммерческих организаций свидетельствует об эффективности применяемых форм и методов управления финансовыми ресурсами. И наоборот, отрицательный результат или его отсутствие говорят о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства и возможности банкротства коммерческой организации.

 

1.1 Принципы организации финансов коммерческих организаций

 

Финансовые отношения  коммерческих организаций строятся на определённых принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственной самостоятельности, самофинансировании, материальной заинтересованности, материальной ответственности, обеспечении финансовыми резервами, осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

 

Рис. 1. Принципы организации  финансов

 

Эти принципы организации финансов существовали и ранее, но в условиях рыночной экономики существенно развились.

1. Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы.

Рынок стимулирует коммерческие организации (предприятия) к поиску все новых  сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Коммерческие организации (предприятия) для получения дополнительной прибыли, приращения капитала и повышения благосостояния их владельцев могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государства, участия в деятельности других хозяйствующих субъектов.

Однако о полной хозяйственной  самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются  взаимоотношения коммерческих организаций (предприятий) с бюджетами разных уровней. Коммерческие организации всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов.