Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Октября 2013 в 12:50, отчет по практике
Полное наименование: Открытое Акционерное Общество «АФ Банк»
Сокращенное наименование: ОАО «АФ Банк»
Полное наименование на английском языке: Open Joint-Stock Company "AF Bank"
Сокращенное наименование на английском языке: OJSC "AF Bank"
Организационно-правовая форма: Открытое Акционерное Общество
1. Организационно-правовые характеристики ОАО «АФ Банк» 3
2. Теоретические вопросы финансового состояния ОАО «АФ Банк» 6
3. Анализ финансового состояния ОАО «АФ Банк» 9
4. Анализ имущества ОАО «АФ Банк» 14
5. Система управления рисками ОАО «АФ Банк» 17
Увеличение кредитного портфеля за 2009 год произошло за счет кредитов, предоставленных корпоративным клиентам (юридическим лицам).
На 01.01.2009 корпоративные кредиты составляли 49% от всего кредитного портфеля, на 01.01.2010 их доля увеличилась до 68%. При этом кредитный портфель по корпоративным клиентам по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года вырос на 11%.
Общий портфель розничных кредитов на 01.01.2010 составил 679 277 тысяч рублей или 32% от всего кредитного портфеля. При этом объем кредитов, выданных физическим липам, за отчетный период снизился в 12,5 раза.
Кроме роста объемов по уже работающим формам кредитования, в 2009 году были внедрены новые кредитные операции, такие как:
«Программа 15»;
«Программа 18»:
«Каско в кредит»:
«Фитнес в кредит»;
«Кредит под поручительство и залог автомобиля/недвижимости»;
«Кредит без обеспечения»;
«Кредит на приобретение транспортных средств».
В портфеле кредитов, выданных розничным клиентам, доля автокредитов составляет 56,0%, доля потребительских кредитов - 43,8% и доля ипотечных кредитов -0,2%.
Наряду с положительной тенденцией в развитии Банка в отчетном периоде, следует так же отметить ухудшение качества кредитного портфеля, связанное с ухудшением экономической ситуацией в стране в течение года. Просроченная задолженность по кредитам к концу отчетного периода составила 26 302 тыс.руб. против 10 520 тыс. руб. на 01,01.2009г. 94% просроченной задолженности (24 623 тыс.руб.) приходится на кредиты, предоставленные физическим лицам.
В течение 2009 года Банк осуществлял привлечение средств на рынке МБК в целях краткосрочного поддержания ликвидности и размещения средств - для максимально эффективного использования свободных привлеченных средств.
На 01.01.2010г. портфель МБК составил 180 199 тыс.руб., по сравнению с 01.01.2009г. величина размещенных на рынке МБК средств возросла более чем в 3 раза. Просроченной задолженности по МБК нет.
В 2009 году Банком производились операции с котируемыми облигациями российских эмитентов на рынке ценных бумаг, в том числе международном.
Банк, через брокера АО «Брокерская компания «Астана - Финанс», осуществляет операции на АО «Казахская фондовая биржа». На биржевом и внебиржевом рынке ценных бумаг РФ Банк осуществлял операции через брокеров - ООО «Корпорация «Монолит», ОАО «НОМОС - БАНК», ЗАО ИК «Тройка Диалог».
В 2009 году Банком приобретались и реализовывались долговые облигации ЗАО «Русский стандарт», ОАО «Внешторгбанк», ОАО НОМОС - Банк, ОАО «Газпром» , ОАО «Уральский Лизинговый Центр», ОАО ФСК ЕЭС. еврооблигации АО «Атамекен - Агро». SPV Astana Finance B.V., Gaz Capital SA, VTB Capital SA, Russian Standart Finance S.A.. TFB Finance Limited и т.д.
В 2009 году Банком приобретались векселя кредитных организаций: ОАО «Уралсиб», СБ РФ.
В 2009 году Банк осуществлял выпуск собственных векселей, по состоянию на 01.01.2010 года было выпущено в обращение собственных векселей на общую номинальную сумму 348 443 тыс.руб. (или 5% от валюты баланса).
По итогам 2009 года портфель ценных бумаг Банка составил за минусом отрицательной переоценки 701,6 миллионов рублей, из них 171,4 миллионов рублей вложения в долговые обязательства входящие в ломбардный список. По итогам года доходы по ценным бумагам, включая учтенные векселя, составили 96,6 млн.руб., в том числе процентные доходы 45.1 млн.руб. Расходы от операций с ценными бумагами составили 19.5 млн.руб. Отрицательная переоценка ценных бумаг на отчетную дату составила 264 тыс.руб.
В течение 2009 года величина уставного капитала Банка не изменилась и составила 1 183 361 тыс.руб. Общее количество акционеров на 01.01.2010 года - 30. Основным акционером Банка по состоянию на 1 января 2010 года являлась (доля 99,976%) АО «Астана- Финанс».
Остатки на расчетных и депозитных счетах юридических и физических лиц (без учета привлеченных ресурсов кредитных организаций) увеличились по сравнению с предыдущим годом на 1 122 млн. рублей, что в 2 раза больше по сравнению с 2009 годом.
По состоянию на 01.01.2010г. депозиты физических лиц составили 1 546 млн. рублей, что в 2,2 раз превышает показатели предыдущего года, депозиты юридических лиц составили 415 млн.рублей, что в 1,8 раз превышает показатели предыдущего года.
Юридическими лицами и частными предпринимателями открыто за 2009 год более 355 расчетных счетов, что является положительной оценкой действий в области работы с корпоративными клиентами.
Дебиторская и кредиторская задолженность в балансе по счету № 603 отражена в полном объеме. По суммам, числящимся на счете № 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» на 1 января 2010 года произведена сверка с поставщиками и подрядчиками, оформлены двусторонние акты.
Дебиторская задолженность контролируется на постоянной основе. Происходит регулярный анализ длительности дебиторской задолженности. Длительность дебиторской задолженности по состоянию на 01 января 2010 года в основном составляет не более 30 дней. Просроченная задолженность отражена на счетах бухгалтерского учета в полном объеме. На сумму просроченной задолженности в полном объеме созданы резервы на возможные потери и резервы на возможные потери на ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность в соответствии с требованиями Банка России.
4. Анализ имущества ОАО «АФ Банк»
Инвентаризация основных средств, хозяйственных материалов была произведена по состоянию на 1 ноября 2009 года. По результатам инвентаризации расхождений с бухгалтерским учетом не выявлено.
На счете № 610 «Материальные запасы» числятся материалы, приобретенные для банковской деятельности (бумага, бланки, канцелярские принадлежности и т.д.).
Инвентаризация и ревизия денежных средств и ценностей на балансовых и внебалансовых счетах, инвентаризация и сверка обязательств и требований по срочным сделкам были произведены по состоянию на 1 января 2010 года. По результатам инвентаризации расхождений с бухгалтерским учетом не выявлено.
Учет кассовых операций с денежной наличностью ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, правилами, установленными до 01.09.2008 Положением Банка России от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и в соответствии с правилами, установленными с 01.09.2008 Положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
По состоянию на 01.01.2010 остаток на счете до выяснения (балансовый счет № 47416) составил 28 308 тыс.рублей, срок нахождения средств на данном счете не более 5 рабочих дней. Нарушения сроков нахождения на счете до выяснения не допущено.
Основные средства и нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения и частичной ликвидации или переоценки основных средств.
В течение года амортизационные отчисления по объектам основных средств и нематериальных активов начисляются по линейному методу ежемесячно. Амортизационные отчисления по основным средствам отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся, и начисляются, не зависимо от результатов деятельности Банка в отчетном периоде.
Материальные запасы отражаются в бухгалтерском учете в сумме фактических затрат Банка на приобретение, определяемой в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Основные средства и нематериальные активы, приобретенные после 1 января 2003 года, отражены в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения (при наличии таковых). Основные средства и нематериальные активы, приобретенные до 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости с учетом инфляции за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения (при наличии таковых).
Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется с целью списания активов в течение срока их полезного использования. Начисление амортизации производилось на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм:
Здания и сооружения
Транспортные средства
Мебель и оборудование
Нематериальные активы
Расходы по текущему и капитальному ремонту отражаются в отчете о совокупной прибыли в составе операционных расходов в периоде их возникновения, если не удовлетворяют требованиям по капитализации.
На каждую отчетную дату оценивается, не превышает ли балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов их восстановительную стоимость. В случае превышения балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов над их восстановительной стоимостью Группа уменьшает балансовую стоимость основных средств до их восстановительной стоимости. Убыток от обесценения основных средств признается в соответствующем отчетном периоде и включается в состав операционных расходов. После отражения убытка от обесценения амортизационные отчисления по основным средствам корректируются в последующих периодах с целью распределения пересчитанной балансовой стоимости активов за вычетом остаточной стоимости (если таковая предполагается) равномерно в течение оставшегося срока полезного использования.
5. Система управления рисками ОАО «АФ Банк»
Система управления
рисками ОАО «АФ Банк» базирует
За процесс управления рисками в ОАО «АФ Банк» отвечают следующие коллегиальные органы и подразделения:
В 2008 году в организационной структуре ОАО «АФ Банк» выделено Управление риск-менеджмента, в задачи которого входит формирование единого методологического пространства, обеспечение выполнения и координации функций в части идентификации, оценки, управления, контроля и мониторинга значимых рисков Банка. Это подразделение подчиняется напрямую Председателю Правления.
В рамках проекта сертификации систем риск-менеджмента, проведенном Рейтинговым Агентством «Эксперт РА», 3 ноября 2008г. ОАО «АФ Банк» был присвоен высший рейтинг «A.rm». Система риск-менеджмента класса «А.rm» (высокий уровень риск-менеджмента) означает, что «практика управления рисками в ОАО «АФ Банк» соответствует современным стандартам качества управления, и позволяет обеспечивать устойчивое развитие банка в нормальных условиях, а также высокую степень защищенности от непрогнозируемых внешних шоков».
Кредитный риск
Кредитный риск является одним из основных, что объясняет важность его оценки и оптимизации управления позициями банка - кредитным портфелем и позициями на финансовых рынках.
Среди инструментов управления кредитным риском в ОАО «АФ Банк» основным является система лимитов на основе анализа финансового состояния контрагентов для операций межбанковского кредитования, для кредитования корпоративных клиентов и физических лиц, для операций с ценными бумагами, персональные лимиты принятия решений и лимиты на группу связанных заемщиков, а также метод Value-at-Risk (VaR). VaR позволяет оценить размер потерь по портфелю ссуд, который не будет превышен с заданной вероятностью на заданном временном горизонте.