Отчет по практике в ЗАО «ВИТАЛ»

1 000 000 * (1 + 0,02) ^ 48 – 100 000 = 1 587 070 руб.

Ежемесячные отчисления:

1 587 070 / 48 = 33 064 руб.

4.2 Определить сумму кредита с процентами

Предприятие взяло кредит у банка на 4 года. Годовая банковская ставка равна 24%. Сумма кредита – 1 000 000 руб.

Таким образом, общая сумма кредита с процентами по формулам дисконтирования равна:

1 000 000 * (1 + 0,02) ^ 48 = 2 587 070 руб.

4.3 Составить проводки

Дт 91 Кт 51 – 33 064 руб. – погашены очередные проценты за пользование кредитом за месяц.

Дт 67 Кт 51 – будет произведена при погашении кредита с расчетного счета;

5. Ценные бумаги

5.1 Работа с векселями

Предприятие купило у предприятия «Варан» вексель на сумму 96 000 руб. При этом в оплату за указанный вексель был выписан собственный вексель на ту же сумму. Предприятие приобрело у предприятия «Логос» продукцию на 96 000 руб., в том числе НДС – 16 000 руб.

5.2 Определить балансовую стоимость акций

Предприятие приобрело акции предприятия БСМ, обращающиеся на организованном рынке ЦБ, на сумму 70 000 руб. и ОАО «Сейко» на сумму 50 000 руб. Затем акции были проданы: акции предприятия БСМ - за 78 000 руб.; акции предприятия «Сейко» - за 38 000 руб. Рыночная цена на момент реализации ценных бумаг составила: по акциям предприятия БСМ – 69 000 (нижняя граница колебания рыночной цены – 55 540,5 руб.),  по акциям предприятия «Сейко» – 51 000 руб. (нижняя граница колебания рыночной цены – 41 050,5 руб.).

Проводки приведены в п. 5.3.

5.3 Составить проводки

Операция с векселем отражается следующим образом:

Дт 58 Kт 66 – 96 000 руб. — отражены расходы по приобретенному векселю;

Дт 10 Kт 76 – 80 000 руб. — поступили материалы от предприятия «Логос»;

Дт 19 Kт 76 – 16 000 руб. — НДС;

Дт 91 Kт 58 – 96 000 руб. — списана балансовая стоимость векселя;

Дт 76 Kт 91 – 96 000 руб. — оплачены материалы векселем предприятия «Варан»;

Дт 66 Kт 51 – 96 000 руб. — оплачен собственный вексель;

Операция по ценным бумагам отражается следующим образом:

Дт 58/Б Kт. 76 – 70 000 руб. — отражены расходы по приобретению ценных бумаг предприятия БСМ;

Дт 58/С Kт 76 – 50 000 руб. — отражены расходы по приобретению ценных бумаг предприятия Сейко;

Акции реализованы:

Дт 62 Kт 91 – 78 000 руб. — отражена продажная стоимость ценных бумаг предприятия БСМ;

Дт 62 Kт 91 – 38 000 руб. — отражена продажная стоимость ценных бумаг предприятия Сейко;

Дт 91 Kт 58/Б – 70 000 руб. — списана балансовая стоимость акций предприятия БСМ;

Дт 91 Kт 58/C – 50 000 руб. — списана балансовая стоимость акций предприятия Сейко;

Дт 91 Kт 99 – 8 000руб. — определен финансовый результат от реализации акций предприятия БСМ;

Дт 99 Kт 91 – 12 000 руб. — определен финансовый результат от реализации акций предприятия Сейко.

6. Валюта и валютные отношения

6.1 Составить проводки, определить курсовые разницы

Предприятие имело задолженность перед иностранным поставщиком в сумме 15 000 долларов США (курс на начало месяца – 31,4 руб. за долл. США), то есть 471 000 руб.

В течении месяца произошли следующие операции:

      товар от этого поставщика на сумму 4 900 долларов США или  153 370 руб. (при курсе на дату оприходования 31,3 руб. за доллар США);

      перечислена задолженность иностранному поставщику в размере 17 000 долларов США или 532 100 руб. (по курсу на дату перечисления 31,3 руб. за 1 доллар США).

Остаток задолженности на конец месяца составил в валюте 2 900 долларов, в рублевом эквиваленте по текущему курсу 90 770 руб.

Этот же остаток при курсе Центрального банка РФ на последнюю дату текущего месяца 31,2 руб. за доллар составляет 90 480 руб.

Так как курсовую разницу мы определяем один раз в  месяц, а не по мере совершения операций, мы должны определить остаток задолженности в рублях по текущему курсу и сопоставить его с остатком, который должен быть по курсу на конец месяца.

Сопоставляем суммы рассчитанных остатков по текущему курсу и по курсу Центрального банка РФ:

90 480 – 90 770 = - 290 руб.

Курсовая разница на счете 60 показывает, что мы должны увеличить кредиторскую задолженность перед иностранным поставщиком в рублевом эквиваленте на сумму 290 руб. Это в свою очередь оформляется бухгалтерской проводкой.

Дебет 99 Кредит 60 – 290 руб.

7. Анализ и планирование финансов

7.1 Анализ доходности – рентабельность

7.2 Анализ финансовой устойчивости

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности привлеченного капитала. Эти показатели, как и предыдущие, рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса предприятия.

= 0,57.

Коэффициент собственности укладывается в норму 0,3*0,6.

= 0,12 = 12%

Доля заемных средств невысока (<30%)

= 0,24

Соотношение заемных и собственных средств среднее, выше нижней границы нормы (20%).

7.3 Анализ использования капитала

Состав и структура основных фондов на предприятии 1999-2001гг.

К активным ОПФ относятся машины, оборудование и приборы, непосредственно используемые при выполнении работ (лебедки для перемещения грузов, домкраты для их поднятия) и транспортные средства. Видно, что соотношение между активными и пассивными основными фондами почти 4:1. И с 1999 года доля активных ОПФ медленно растет, а пассивных уменьшается. Это говорит о том, что созданы предпосылки для эффективного использования ОПФ.

Темпы роста ОПФ в период с 1999 по 2001 год

В рублях

По цепному и базисному темпу роста видно, что величина ОПФ увеличилось всего на 0,3 %, однако как уже говорилось ранее, изменения претерпела лишь активная часть ОПФ. Для детального изучения движения ОПФ рассчитаем коэффициент обновления и коэффициент выбытия в динамике за 3 года и данные занесем данные в таблицу:

Движение ОПФ

В рублях