Отчет по практике в ООО "Русстрой-М"

Расчеты с помощью  аккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени защиты электронного формата документов проведение расчетных операций подобного типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между предприятиями.

.

 

 

 

 

5. Совершенствование  системы безналичных расчетов  в РФ на примере ООО «Русстрой-М»

 

В экономике  роль безналичных расчетов для организации состоит в том, что они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товара (услуг) и денег, объединяющего всю экономику.

Безналичные расчеты  являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют одну из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Банки и предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Важной особенностью современной системы безналичных  расчетов является автоматизация процессов  прохождения документов на разных стадиях  обработки. Почти полностью исключена  ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.

Полная автоматизация  системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочения документооборота, сокращения сроков платежей, сможет гарантировать от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках, введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, состояние расчетов от этого не улучшается. По - прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить когда его средства поступили в банк, а когда на его расчетный счет.

Для улучшения системы  внутреннего контроля за движением  и сохранностью денежных средств  на предприятии предлагается ежегодно проводить внутренний аудит безналичных  расчетов. 
          Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" аудит представляет собой предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации и индивидуальных предпринимателей. Внутренний аудит является составной частью общего аудита, которую организуют на экономическом субъекте в интересах собственников. Цель внутреннего аудита - проверка соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, отчетности. Внутренний аудит осуществляется специалистами по учету, контролю и анализу, работающими в штате организации с подчинением ее администрации. 
          Проверка банковских операций должна обеспечить проверку 
соблюдения законности правил совершения операций по расчетному счету и 
другим счетам в банке. 
         Прежде всего, аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и при наличии нескольких таких счетов необходимо проверить, как ведется аналитический и синтетический учет по каждому из них. 
         Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках и приложенных к ним первичных документах. Аудитор должен проверить, подтверждена ли каждая операция, отраженная в выписке, соответствующими первичными документами. 
         При аудите операций по расчетному счету необходимо обратить внимание на следующее:

•  
  соответствие сумм в выписках банка суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах;
•  
  правильность и полноту зачисления денег, сданных в банк наличными;
•  
  правильность отражения конвертации рубля;
•  
  наличие штампа банка на первичных документах, приложенным к выпискам (в случае выявления документов без штампа банка, проводится встречная проверка в банке);
•  
  обоснованность перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи, а также достоверность почтовых адресов получателей (депонированной зарплаты, алиментов и т.п.);
•  
  правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в банке;
•  
  полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним (остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке).

         Аудитор может запросить в банке справку об остатке денежных средств на расчетном счете за любой интересующий его период и сверить эти остатки с отчетностью предприятия. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 На основании проведенного исследования подведем итоги  и сформулируем основные выводы.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных  расчетов гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты  — это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Проведенное исследование дает основание утверждать, что электронные  деньги – это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег. 

Только с  использованием электронных расчетов возможно:

1) Развивать  рынок микроплатежей – так  необходимый для информационного  бизнеса в современных условиях.

2) За счет  быстрого оборота электронных  денег сокращаются темпы    роста инфляции.

3) Стоимость  транзакций с использованием  электронных денег значительно  дешевле стоимости транзакций  традиционных денег. 

4) Обработка  и учет электронных денег проще,  и их использование может серьезно  изменить структуру банков и сократить их персонал.

5) Электронные  деньги, в отличии от чековых  и кредитных систем, позволяют  поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так  как не требуют при их использовании  удостоверения личности плательщика  и его кредитоспособности.

6) Организация  денежных расчетов с использованием  электронных безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей  наличными деньгами, поскольку достигается  значительная экономия на издержках  обращения.

7) Широкому применению  электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитие как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

8) И в конечном  итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

I. Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации [Текст]  : офиц. текст. – М. : Юрид. лит.2011. – 64 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]:федер.     закон от 26 января 1994 г. № 14-ФЗ : [принят Гос.Думой 22 декабря 1995 г одобр. Советом Федерации 17 января 1996 г. Собр. законодательства РФ. – 1996. - № 5.] // С изменениями и дополнениями на 18.12.2006 г.– Ст. 819.
3. О банках и банковской деятельности [Текст]: федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 (с изменениями и дополнениями на 17.05.2012 г.) [принят Гос. Думой 23 февраля 1996 г : одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.] // Собр. законодательства РФ. – 1996. - № 6. – Ст. 426.
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Текст]: федеральный закон  от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изменениями и дополнениями на 23.04.2012 г.) [принят Гос. Думой 27 июня 2002 г. : одобр. Советом Федерации 20 июля 2002 г. // Собр. законодательства РФ. – 2002. - № 28. – Ст. 2790
5. О рынке ценных бумаг [Текст]: федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ (с изменениями и дополнениями на 17.05.2012 г.) [принят Гос. Думой 20 марта 1996 г, одобр. Советом Федерации 11 апреля 1996 г. // Собр. законодательства РФ. – 1996. - № 17.– Ст. 1918.
6. О валютном регулировании и валютном контроле [Текст]: федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (с изменениями и дополнениями на 24.05.2012 г.) [принят Гос. Думой 21 ноября 2003 г одобр. Советом Федерации 26 ноября 2003 г. // Собр. законодательства РФ. – 2002. - № 50.– Ст. 4859
7. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации [Текст]: федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ [принят Гос. Думой 28 ноября 2003 г одобр. Советом Федерации 10 декабря 2003 г. // Собр. законодательства РФ. – 2003. - № 52.– Ст. 4859
8. Устав Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) [Текст] от 24.06.2005г. утверждено Годовым Общим Собранием Акционеров Протокол №17 от 24.06.2005г. (с изменениями и дополнениями на 27.08.2012 г.)
9. Порядок совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях ОАО «Альфа-Банк» (Эмиссия) [Текст] от 16.05.2004г. № 299-4-р утверждено Постановление Правления ОАО «Альфа-Банк» Протокол № 247 от 16.05.2004г.
10. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»// «Вестник Банка России» от 8 мая 2003 г. N 24

     II. Специальная литература

11. Ануреев, С.В. Платежные системы и их развитие [Текст] : учебник / С.В. Ануфреев – М.: Финансы и статистика, 2004г. - 352 с
12. Валенцева, Н.И. Банковские риски [Текст] : учебное пособие / под ред.  Н. И. Валенцева, О. И.  Лаврушин – М. : КноРус , 2011. - 232с
13. Долан, Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика [Текст]: учеб.пособ. /перевод с англ Э. Дж. Долан, под общ.ред. В.И. Лукашевича, М.А. Ярцева.– С-Пб.:Санкт-ПетербургОРКЕСТР,2006.-496 с.
14. Жуков,  Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учеб. для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова -  2-е  изд.,  перераб.  и  доп. - М. :  Юнити–Дана,  2004. - 600 с.
15. Каджаева, М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции [Текст] : учеб. для вузов / М. Р. Каджаева ,  С. В. Дубровская – М. :  Издательский   центр

    « Академия», 2012 – 389 с.

16. Коробов, Ю.И. Банковский портфель - 1[Текст] : учеб. / отв. ред. Ю. И.

      Коробов, Ю. Б. Рубин, В. И. Солдаткин - М. : Соминтэк, 2005.- 730 с.

17. Коробов, Ю.И. Банковский портфель – 2 [Текст]: учеб. / отв. ред. Ю. И. Коробов, Ю. Б. Рубин,  В. И. Солдаткин - М.: Соминтэк, 2006. – 752 с.
18. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело кредитная деятельность коммерческих   банков [Текст] : учеб. пособие для вузов / Л. П. Кроливецкая,    Е. В. Тихомирова - С-Пб., 2012. – 280 с.
19.   Лаврушин, О. И. Банковские риски [Текст] :   учеб. пособие / под ред.   О. И. Лаврушин,  Н. И. Валенцева - М. :   КНОРУС, 2011.- 456 с.
20. Лаврушин, О. И. Банковское дело, современная система кредитования [Текст]: учеб. / под ред. О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко - 3-е изд., доп. - М. : КНОРУС, 2012. -264 с.
21. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика.  М., 2001. С. 376-377
22. Макарова, Т.Л. Корпоративные пластиковые карточки [Текст]: учеб. пособие / Т.Л. Макарова – М.: Финстатинформ, 2004г. - 97с.
23. Марченко, А.В. Пластиковые деньги [Текст]: учеб. / под ред. А.В. Марченко  – М.: ЮНИТИ, 2006г.- 235 с.
24. Морсман, Э. В. Кредитный департамент банка:  организация эффективной работы [Текст]: учеб. пособие / Э.В. Морсман - М.: Юнити, 2003.-370 с.
25. Носкин, В. И. Современный коммерческий банк, кредитные операции банков[Текст]: учеб. пособие для вузов / В. И. Носкин - М.: Юнити,2002.-326с.
26. Ольшаный, А. И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт) [Текст] : учеб. пособие / А. И. Ольшаный - М.: РДЛ, 2005.-238 с.
27. Тавасиев, А. М. Основы банковского дела [Текст] :  учеб. пособие для вузов /  А.М. Тавасиев - М. : Юнити, 2006.- 568 с.
28. Метелева Ю.А. Правовое регулирование безналичных расчетов. Право и экономика. №9, 2006. 38 с.

    III. Статьи из периодических изданий

29. Бондарева,  Ю. Конкуренция на рынке банковских услуг [Текст]    / Ю.  Бондарева,  С. Шовиков //  Банковское дело. - 2012. - № 1. - С. 5–9
30. Ганеев,  Р. Ш. Проблемы развития банковского бизнеса [Текст]  /  Р. Ш.

      Ганеев //    Деньги и кредит. - 2005. - № 4. – С. 28–31.

31. Гоманова, Т. К. Кредитный рынок как фактор регионального развития [Текст]  / Т. К. Гоманова // Деньги и кредит. – 2012. - № 1. – С. 60-64.

32. Изофенко, Р.Н.  Дистанционные   каналы  взаимодействия  [Текст]  / Р. Н.

      Изофенко  // Банковское дело-2012.-№ 8.- С.73-78

33. Кирьянов, М.А. Задачи и возможности  сферы дистанционных банковских

      услуг [Текст]  / М.А. Кирьянов // Банковское дело-2012.-№ 2.- С.97-102

34. Лазарова,  А.  В.   Стратегический    анализ:    Вопросы    и    методологии

     [Текст] // А. В. Лазарова // Деньги и кредит. – 2012. - № 3. – С.75-76.

35. Максимов, И.    О   работе   банка  и    предоставляемых услугах   [Текст] 

      И.Максимов //    Аргументы и факты № 039 -27.09.2012

36. Мунимулин,   Д.  В.   Залоговый   риск     в     структуре      банковского 

      кредитного риска  и его ценка  [Текст]  / Д. В. Мунимулин   // Деньги и

       кредит.- 2012. - № 5. С.64-67.

37. Оливье,  В. Г. О доверии,   репутации   банков     и      взаимоотношениях

      с клиентами [Текст] / В.Г. Олливь //  Банковское дело-2012.-№ 9.- С.10-16

38. Памий,  Н. П. Мониторинг  предприятий  и анализ  спроса  на банковские

      услуги [Текст] / Н. П. Памий И. А. Колосовская // Деньги и кредит. -2011.

       № 8. -  с. 29–33.

39. Румянцев, В.В. Финансовые рынки  [Текст] / В.В. Румянцев // Банковское

   дело , 2012.- № 6.- С.78 – 84

40. Сабиров, М.       Характеристика    диверсифицированного    кредитного

      портфеля коммерческого банка [Текст] / М. Сабиров // Аудитор. – 2011

       № 10. - с. 25-32

41.Токарева, А. Б.  Развитие   банковского  сектора [Текст] /  А.  Б.  Токарева,

     Л.  В.  Павлова // Деньги и кредит. - 2011. – № 1.  С. 35–37.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Перечень необходимых  реквизитов платёжного поручения:

Платежное поручение  должно содержать следующие обязательные реквизиты:

1. Дата документа.

2. Срок платежа не  превышающий десяти дней от даты документа (не включая эту дату). Если более 10 дней, то документ считается недействительным и не принимается к исполнению.