Отчет по практике в ООО «Система жизнеобеспечения» «Коммунальные ресурсы»

Совет директоров - орган управления, осуществляющий общее руководство  деятельностью предприятия в  период между собраниями акционеров. В его компетенции находятся  следующие вопросы: созыв собрания, организация выполнения его решений, принятие решения об увеличении уставного  капитала; определение размера оплаты услуг аудиторской фирмы; принятие решений об использовании резервного и иных фондов предприятия и о создании его филиалов и открытых представительств; о заключении крупных сделок.

Руководство текущей деятельностью  ООО «Система жизнеобеспечения» «Коммунальные ресурсы» осуществляет генеральный директор. Он действует без доверенности от имени предприятия; осуществляет его оперативное руководство; представляет его интересы; заключает договора; принимает на работу и увольняет с работы; распоряжается его имуществом для обеспечения текущей деятельности в пределах, установленных Уставом; представляет интересы компании, как в РФ, так и за её пределами; руководит работой исполнительной дирекции, председательствует на её заседании и на общем собрании акционеров; издаёт приказы и даёт указания, обязательные для исполнения всеми работниками компании.

Органом контроля за финансово-хозяйственной  и правовой деятельностью предприятия  является ревизионная комиссия. Проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Система жизнеобеспечения» «Коммунальные ресурсы» осуществляется по итогам его деятельности за год. По итогам этой проверки ревизионная комиссия составляет заключение, в котором содержатся: подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчётах, и иных финансовых документах компании; информация о фактах нарушения установленного правовыми актами РФ порядка ведения бухгалтерского учёта и представления финансовой отчётности, а также правовых актов РФ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

Функциональная часть ООО «Система жизнеобеспечения» «Коммунальные ресурсы» представлена функциональными подразделениями экономического и технического характера. Юридическая служба, служба программного обеспечения, бюро материально-технического снабжения - эти функциональные органы компании подчиняются непосредственно генеральному директору, у которого имеется несколько заместителей - главный инженер, главный бухгалтер, заместитель по экономике.

Каждой из данных должностей подотчетна достаточно разветвленная сеть подразделений  и отделов, занимающихся однородными  направлениями деятельности.

В компетенции главного бухгалтера находятся вопросы организации  правильного ведения бухгалтерского и налогового учёта, а также формирования финансовой отчётности предприятия. Кроме  того, он выполняет функцию финансового  управления в связи с отсутствием  должности финансового директора.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 . Анализ финансового состояния ООО «Система жизнеобеспечения» «Коммунальные ресурсы»»

 

Предварительная оценка финансового  состояния и анализ баланса предприятия. Для того чтобы сформировать первоначальное представление о деятельности организации, проведем предварительную оценку ее финансового состояния по бухгалтерскому балансу. Для этого проанализируем изменения по основным статьям бухгалтерского баланса этого предприятия.

Увеличение стоимости основных средств в отчетном периоде свидетельствует  об расширенных возможностях и сильной  заинтересованности предприятия во вложениях в свои основные фонды  для дальнейшего расширения масштабов  своей деятельности.

Уменьшение затрат на незавершенное  строительство можно оценить  положительно, т.к. оно характеризует  увеличение затрат на приобретение зданий и иных материальных объектов длительного  пользования, а также об увеличении объектов, строительство которых  завершено.

В отчётном периоде произошло увеличение объёмов запасов сырья и материалов. В данном случае этот факт можно  оценить как положительно, так  и отрицательно, поскольку они  занимают значительную долю в имуществе  предприятия и, возможно, речь идет об увеличении излишков производственных запасов.

Рост дебиторской задолженности  в отчетном периоде отчасти может  быть связан с увеличением числа  потребителей вследствие расширения деятельности предприятия. Однако оценивается этот рост отрицательно, т.к. средства извлечены  из оборота и переданы дебиторам "бесплатно", а это может  привести к неплатежеспособности предприятия.

Снижение денежных средств на счетах в банке оценивается отрицательно и свидетельствует об ослаблении финансового состояния предприятия, поскольку их сумма должна быть такой, чтобы обеспечить погашение всех первоочередных платежей.

В отчетном году произошло уменьшение нераспределенной прибыли, этот факт оценивается  отрицательно, т.к. указывает на снижение эффективности деятельности предприятия.

Долгосрочные обязательства в  отчетном периоде отсутствуют.

За отчётный период образовались краткосрочные  кредиты и займы. Это с одной  стороны, свидетельствует о доверии  банков (предприятий) данной организации, но, с другой стороны, возрастает финансовая зависимость предприятия, снижается  устойчивость его финансового положения, возрастают затраты по выплате процентов.

Отрицательным моментом является увеличение кредиторской задолженности предприятия  перед поставщиками и подрядчиками, задолженности организации перед  бюджетом, по уплате налогов и сборов, а также прочими кредиторами. Необходимо отметить снижение задолженности  предприятия перед своим персоналом по оплате труда, перед государственными внебюджетными фондами.

Положительной оценки заслуживает  увеличение валюты баланса предприятия.

Увеличение источников имущества  предприятия было обеспечено увеличением  собственного капитала и снижением  обязательств предприятия.

Больший объём собственного капитала по сравнению с внеоборотными активами предприятия означает, что в наличии у предприятия имеются собственные источники средств для авансирования их в оборотные активы. Поэтому можно говорить, что организация обладает определённой степенью финансовой устойчивости и независимости.

Превышение оборотных активов  предприятия над его краткосрочными обязательствами свидетельствует  о ликвидности организации, т.е. её способности рассчитаться по своим  краткосрочным обязательствам, что  позволяет оценить анализируемую  организацию как платёжеспособную. После предварительного рассмотрения баланса предприятия, необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ его активов и пассивов, т.е. проанализируем показатели, характеризующие наличие  имущества и источников его формирования, выявим изменения, происшедшие в  стоимости и структуре имущества  и финансового капитала предприятия. Вначале дадим общую оценку имущественного состояния предприятия.

 

Таблица 3 - Анализ состава и структуры  заемных средств

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение
	т.р	%к итогу	т.р	%к итогу	т.р.	%к итогу
А	1	2	3	4	5	6
Краткосрочные обязательства, в т.ч.	3068	100,00	5533	100,00	2465	0,00
- займы и кредиты			505	9,13	505	9,13
- кредиторская задолженность, в т.ч.:	3068	100,00	5028	90,87	1960	-9,13
- поставщики и подрядчики	1227	39,99	4474	80,86	3247	40,87
-задолж-ть перед персоналом	226	7,37	92	1,66	-134	-5,70
- задолжен. по соц. страх. и обеспечению	98	3,19	85	1,54	-13	-1,66
-задолженность по налогам и  сборам	118	3,85	173	3,13	55	-0,72
- прочие кредиторы	1399	45,60	204	3,69	-11,95	-41,91
Итого заемных средств	3068	100,00	5533	100,00		-
Итого заемных средств % к имуществу	68,45		77,90		9,45

 

Из приведенной выше таблицы  видно, что структура источников заемных средств предприятия характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств (100% по состоянию на конец 2009 и 2010 гг.)

На 31.12.10 г. происходит повышение обязательств компании на 2,465млн. руб. к уровню 2009 года за счет краткосрочных обязательств, а именно: резкого повышения кредиторской задолженности на 1,960 млн. руб., в  основном перед поставщиками и подрядчиками.

Кроме того, имело место увеличение ссудной задолженности (по типу кредитная  линия) перед банками на 505 тыс. руб., в целях пополнения оборотных средств. Кредиторская задолженность по оплате труда, перед бюджетом является текущей.

Следует обратить внимание на то, что  величина кредиторской задолженности  значительно больше объема кредитования, которое предприятие предоставило своим покупателям (сумме дебиторской  задолженности), это свидетельствует  о возможных трудностях предотвращения проблем, касающихся нехватки средств для покрытия обязательств. После анализа активов и пассивов баланса рассчитаем величину чистых активов предприятия за два года и определим её влияние на степень надёжности организации (таблица 4).

 

 

 

Таблица 4 - Анализ чистых активов 

№	Показатель	2009 год	2010 год	Изменения	Темп роста,%
А		1	2	3	4
1	Уставный капитал предприятия, тыс.р	1722	1722	0,00	100,00
2	Минимальный размер уставного капитала, определенный законом для ООО, тыс.р	10	10	0,00	100,00
3	Чистые активы, тыс.р	1414	1570	156	111,03
4	То же, % к имуществу	31,55	35,03	3,48	111,03
5	Соотношение чистых активов и уставного  капитала, коэф.	0,82	0,91	0,09	111,03
6	Соотношение чистых активов и установленной  законом величины УК, коэф.	141,40	157,00	15,60	111,03

 

Таблица 5 - Оценка финансовой устойчивости предприятия

№	Показатель	Норматив	2009 год	2010 год	Изменение
А		1	2	3	4
1	Собственные средства, тыс. руб.	-	1414	1570,00	156,00
2	Заемные средства, тыс. руб.	-	3068	5533,00	2465,00
3	Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	-	-	-	-
4	Сумма собственных и долгосрочных заемных средств, тыс. руб.	-	1414,00	1570,00	156,00
5	Собственные оборотные средства, тыс. руб.	-	1375,00	1509,00	134,00
6	Запасы и затраты, тыс. руб.	-	2845,00	6125,00	3280,00
7	Стоимость имущества предприятия, тыс. руб.	-	4482	7103	2621,00
8	Стоимость основных средств, тыс. руб.	-	39	61	22,00
9	Текущие активы, тыс. руб.	-	4443	7042	2599,00
10	Коэффициент маневренности собственных  средств	~0,3-0,5	0,97	0,96	-0,01
11	Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	<1	2,17	3,52	1,35
12	Коэффициент обеспечения текущих  активов собственными оборотными средствами	>0,1	0,31	0,21	-0,10
13	Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	>0,7-0,8	0,48	0,25	-0,24
14	Коэффициент финансовой независимости	>0,5	0,32	0,22	-0,09
15	Коэффициент реальной стоимости основных средств		0,01	0,01	0,00

 

На начало анализируемого периода  доля собственного капитала составила 31,55% в имуществе предприятия, к  концу периода она повысилась до 35,03%, т.е. на 3,48%. Поскольку значения коэффициента финансовой устойчивости меньше минимально рекомендуемого 0,5, то это означает, что за анализируемый  период все свои обязательства предприятие  могло не покрыть собственными средствами. Причём снижение значения этого коэффициента свидетельствует об уменьшении финансовой независимости предприятия, увеличении риска финансовых затруднений в  будущие периоды. Показатель коэффициента устойчивости имеет большое значение не только для самого предприятия, но и для его кредиторов и его  отрицательная динамика, наблюдавшаяся  в течение анализируемого периода, с точки зрения кредиторов понижает гарантии погашения предприятием своих  обязательств.

Не удовлетворяет принятым нормативам и коэффициент финансовой активности предприятия. Так на каждый рубль  собственных средств, вложенный  в активы па начало года приходилось 2,17 рублей заёмных средств, а на конец  года - 3,52 рубля. Повышение данного  показателя в динамике свидетельствует  о снижении уровня финансовой устойчивости организации.

Коэффициент маневренности на начало анализируемого периода составил 0,97 и к концу периода понизился  на 0,01 до 0,96, т.е. его значение превышает  норму. Это свидетельствует о  том, что на конец периода 96% собственного капитала организации направлено па финансирование текущей деятельности, а 4% - капитализировано, таким образом 96% ее собственных средств находится в гибкой форме, что вполне достаточно для свободного маневрирования этими средствами. Необходимо отметить, что высокий уровень этого показателя в дальнейшем будет способствовать улучшению структуры баланса и повышению уровня финансовой устойчивости.

Положительной оценки заслуживает  значение коэффициента обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, который в 2009 году составил 0,31, а в 2010 году хоть и понизился на 0,10 и составил 0,21, тем не менее, не отстает от нормативного значения. Это говорит о том, что предприятию удалось за отчетный период нарастить возможности обеспечения потребности в собственных оборотных средствах. Отрицательная динамика этого показателя позволяет сделать вывод о наметившейся тенденции ухудшения финансового состояния предприятия.

Также отрицательным моментом является необеспеченность собственными источниками  запасов организации на конец 2009 года: данный коэффициент был равен 0,48, ситуация значительно ухудшилась в 2010 году: данный показатель равен 0,25 (понижение на 0,24), что также ниже нормативного значения, т.е. формирование запасов предприятия происходило  не за счёт собственных средств.