В связи со сложившейся ситуацией
предприятию рекомендуется:
1. Усовершенствовать свою
сбытовую политику, для того чтобы
увеличить выручку от своей
деятельности, необходимо провести
сегментирование своих заказчиков,
определить наиболее выгодные
сегменты и разработать для
них определенные условия сотрудничества.
Оценить состояние рынка, конкурентов,
разработать ценовую стратегию
также для каждого сегмента, а
для приоритетных в особенности
(возможность увеличения цен в
данных сегментах).
2. Пересмотреть свою себестоимость
деятельности в условиях уплаты
больших процентов по кредитам,
необходимо рационально сократить
часть прямых затрат;
3. Показатель фондоотдачи
очень низкий и продолжает
снижаться. Необходимо пересмотреть
все основные средства предприятия,
рентабельность каждого в отдельности.
Наиболее доходные оставить, остальные
продать в счет погашения долговых
обязательств
3. Денежные средства
и организация расчетов
В ООО «Удачный дом» кассовые
операции ведутся согласно Положению
ЦБР от 12 октября 2011 №373-П «О порядке ведения
кассовых операций с банкнотами и монетой
Банка России».
Общий кругооборот денежной
наличности в кассе можно описать следующим
образом, в кассу поступают наличные денежные
средства с расчетного счета организации
в день выплаты заработной платы, кроме
того в кассу могут поступать наличные
денежные средства с расчетного счета
организации, предназначенные для хозяйственных
нужд: выдача подотчетным лицам на хозяйственные
расходы организации, также на командировочные
расходы, кроме того часть заказчиков
также рассчитывается наличными средствами
и по картам. Для этого в организации предусмотрена
ККМ Меркурий и Pos-терминал для расчета
банковскими картами. Отток наличных средств
из кассы может происходить по следующим
направления: выдача заработной платы
по платежно-расчетной ведомости по форме
Т-53, выдача по расходным кассовым
ордерам денежных средств на командировки,
хозяйственные расходы, а также внесение
наличности, превышающей лимит остатка
кассы в банк.
У организации открыт только
один счет в коммерческом банке ОАО «Газэнергобанке»
г. Воронеж. Лимит остатка кассы 15000 тысяч
рублей. В связи с этим кассир организации
на конец операционного дня подсчитывает
остаток денежных средств в кассе, делает
Z-отчет на ККМ, и запрос выписки на Pos-терминале,
далее регистрирует в программе 1С все
приходные и расходные ордера за день,
проверяет еще раз правильность их составление
и наличие заполнения всех реквизитов,
далее формирует в программе 1С остаток
по кассе (анализ сч. 50 «Касса организации»),
сверяет его с остатками денежных средств
по Z-отчету. После всех процедур, если
в кассе есть денежные средства, превышающие
15000 рублей, не предназначенные для оплаты
труда, подотчетных расходов, то кассир
делает расходный кассовый ордер на сумму
излишка наличных денежных средств в кассе
на свое имя в основании документа указывает
фразу: «взнос наличных средств на расчетный
счет».
Помимо расходного кассового
ордера организация оформляет документ
– объявление на взнос наличных денежных
средств, данный документ кассир предъявляет
в банке вместе со своим паспортом оператору
для отражения данной операции на расчетном
счете организации, далее кассир сдает
наличные денежные средства в кассу банка.
После всех процедур кассир оформляет
лист кассовый книги за день и отчет кассира,
делает запись в кассовом журнале. В дни
месяца, когда планируется командировка
по расходам на сумму больше лимита
остатка в кассе или выдача заработной
платы работникам (по графику это 10-ое
и 25-ое число каждого месяца). Кассир необходимую
сумму получает по чековой книжке, предварительно
заполнив лист с указание статьи расходов,
суммы прописью, полученную сумму кассир
оформляет приходным кассовым ордером
с указанием в основании «получено с расчетного
счета организации по чеку № дата» в программе
1С и далее уже делает расходные ордера
на выплату заработной платы, прикрепляя
к ним расчетно-платежную ведомость как
основание платежа, расходные кассовые
ордера на выдачу денежных средств под
отчет работникам на произведение хозяйственных
нужд.
В заключении исследования
данного пункта представим список основных
дебиторов и кредиторов организации.
По состоянию на 01.01.2015 года основные дебиторы
фирмы представлены в таблице 7
Таблица 7
Дебиторы ООО «Удачный дом
№п/п |
Наименование дебитора |
Сумма |
1 |
ИП Воронов Н.П. |
242891,56 |
2 |
ООО «Тайс» |
748930,10 |
3 |
Горлов Р.Ш. |
12570,79 |
4 |
Шевченко С.В. |
1894789,10 |
5 |
Иордан А.А. |
456789,46 |
6 |
Воронцова Ю.В. |
2897560 |
7 |
Скоробогатова Л.П. |
3015456,79 |
8 |
Райлян О.А. |
2967074,46 |
9 |
Чернова Е.В. |
3678916,43 |
10 |
Павликовская И.В. |
2016478,19 |
11 |
Иванилов А.А. |
3564012,30 |
12 |
Старченков С.В. |
29450678 |
13 |
Кухаренко Т.А. |
3567986 |
14 |
Смирнова Г.Ю. |
3769041 |
15 |
Елигечева В.В. |
3963456 |
16 |
Денисова Е. |
3977014 |
17 |
Мищенко Л.П. |
2569789 |
18 |
Зверева А.С. |
4018967 |
19 |
Козлов П.Н. |
3986056,77 |
20 |
Трунова Е.В. |
3569764 |
Итого |
80368220,95 |
Из представленного списка
дебиторов видно, что ООО «Удачный дом»
работает в основном с физическими лицами.
Объем дебиторской задолженности очень
высок, руководству ООО «Удачный дом»
необходимо принять это к сведению и ужесточить
меры своей кредитной политики в области
дебиторской задолженности.
По состоянию на 01.1.2015 года основные
кредиторы ООО «Удачный дом» представлены
в таблице 8.
Таблица 8
Кредиторы ООО «Удачный дом
№п/п |
Наименование кредитора |
Сумма |
1 |
ООО «Техснаб» |
25016,70 |
2 |
ООО «Технопарк» |
10413,02 |
3 |
ООО «Снабсервис» |
8016,05 |
4 |
ООО «АртДеко» |
5023,10 |
5 |
ИП Брусницын И.В. |
17896,10 |
6 |
ООО «ИнструментМаркет» |
23560,04 |
Итого |
89925,01 |
Таким образом, задолженность
поставщикам и подрядчикам составляет
89925,01. Поставщики и подрядчики
ООО «Удачный дом» в основном
юридические лица, компании реализующие
строительные материалы.
4. Доходы коммерческой
организации «Удачный дом»
Доходы организации формируются
по осуществлению основной деятельности
– дизайн и строительство домов на заказ.
В договорах с заказчиками прописаны условия
внесения предоплаты за строительство
в размере 30%, оставшуюся сумму заказчики
должны внести не позднее 6 месяцев до
окончания строительства. Выручка по основной
деятельности отражается на счете 90 «Выручка
организации».
5. Формирование
собственного капитала
Структура собственного капитала
состоит из уставного капитала, по состоянию
на 01.01.2015 года который равен 40000 рублей
и добавочного капитала, в результате
переоценки основных фондов его величина
изменилась и на 01.01.2015 года составила
526000,03 рублей. До этого времени руководство
организации вообще не распределяла добавочный
капитал на результаты своей деятельности,
минимизируя налог на прибыль, в текущем
году организация планирует средства
добавочного капитала направить на увеличение
финансового результата, для того, чтобы
показатели деятельности организации
были более благоприятными для мнения
инвесторов.
6. Налогообложение
в организации
Обязанность ООО «Удачный дом»
как налогоплательщика по исчислению
и своевременной уплате в бюджет налога,
а также ведение налогового учета и предоставления
налоговой отчетности в срок возникает
у хозяйствующего субъекта с момента появления
объекта налогообложения.
Каждый налог имеет самостоятельный
объект налогообложения, определяемый
в соответствии с частью
второй настоящего
Кодекса и с учетом положений настоящей
статьи (Приложение А).
Исчисление налога как сложный процесс
включает пять основных последовательных
стадий:
1) определение объекта налога;
2) определение базы налога;
3) выбор ставки налога;
4) применение налоговых льгот;
5) расчет суммы налога.
Таким образом, в целом исчисление
налога представляет собой совокупность
действий налогоплательщика (налогового
агента) или налогового органа по определению
суммы налога, подлежащего уплате в бюджет
или целевые фонды.
Порядок исчисления налога предполагает
конкретизацию действий по определению
налоговой обязанности, детализации суммы
налога, подлежащего уплате, при этом,
исчисление налога имеет конкретные черты,
а именно:
- касается конкретного, отдельного
налогоплательщика;
- осуществляется в отношении
конкретного налогового обязательства
по отдельному налогу;
- представляет собой совокупность
конкретных действий, определяемых
особенностями объекта налогообложения;
- осуществляется в отношении
конкретного налогового периода.
Общий
порядок исчисления основных
налогов, уплачиваемых ООО «Удачный
дом» представлен в Приложении В.
7.
Финансовое обеспечение текущей
деятельности
Оборотный капитал организации
по итогам анализа отчетности 2012-2013гг.
составил менее трети всех активов компании.
В 2014 году результаты динамики оборотного
капитала выглядят следующим образом
(табл. 9)
Таблица 9
Оборотные средства компании
поквартально в 2014 году
Наименование квартала |
Оборотные активы (тыс. руб.) |
Доля в общей сумме оборотных
активов |
Источники финансирования |
I |
1509.23 |
22,90 |
Долгосрочные пассивы |
II |
1557.14 |
23,63 |
III |
1618.07 |
25,55 |
IV |
1905.63 |
28.91 |
Итого |
6590.07 |
100 |
Таким образом, оборотные активы
за 2014 год показали положительную динамику
роста, увеличиваясь от квартала к кварталу.
Источники их финансирования
как и финансирование внеоборотных активов
организация выбрала агрессивную политику,
то есть финансирование за счет долгосрочных
пассивов.
Организация кредитуется в
своем банке (ОАО «Газэнергобанк»), где
у нее открыт расчетный счет. По состоянию
на 01.01.2015 года ООО «Удачный дом» заключила
4 договора долгосрочного кредитования.
Наименование договора кредитования |
Сумма по договору |
Остаток задолженности |
АК-11/2012 от 30.11.12 |
1300 000 |
560 410 |
АК-04/2013 от 07.04.13 |
3680 000 |
2897 000 |
АК-11/2013 от 21.11.13 |
4500 000 |
4245 000 |
АК-07/2014 от 25.07.14 |
3000 000 |
2745 600 |
Итого |
12 480 000 |
10 448 010 |
Таким образом, зависимость
от заемных средств значительно велика,
в процессе становления и развития своей
деятельности организации необходимо
пересмотреть свою политику финансирования
оборотных средств, в частности сменить
ее на консервативную политику во избежание
в дальнейшем проблем с ликвидностью.
8. Финансовое
обеспечение долгосрочных инвестиций
Основные стратегические направления
развития ООО «Удачный дом» на период
2015-2017гг. включают в себя: строительство
котеджных поселков на основе внедрения
инновационных технологий, строительство
производственных центров, что позволит
увеличить производственную мощность
предприятия; увеличение доли продуктов
с более высокой рентабельностью продаж;
внедрение ресурсосберегающих технологий
и повышения экологической безопасности
производства; получение большого количества
административных тендеров на отделочные
работы, обновление транспортной инфраструктуры
предприятия.
На предприятии ООО «Удачный
дом» реализация основных стратегических
направлений инвестиционного развития
обеспечит рост финансовых результатов,
улучшение финансового состояния, повышение
основных показателей эффективности инвестиционной
деятельности, снижение инвестиционного
риска. Основные результаты реализации
стратегических инвестиционных проектов
предприятий многопрофильной деятельности
включают в себя совокупные показатели
финансово-хозяйственной деятельности:
основные показатели плана капитальных
вложений.