Отчет по практике в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

 

 

II.3. Ознакомление с нормативно-правовой базой работы комерческого банка

 

Банковская деятельность как и любой другой вид деятельности определяется и осуществляется в  Украину только на основании законов  Украины и международных нормативно-правовых актов, согласие на действие которых на территории Украины Верховной Радой Украины, в установленном законом порядке.

Банковская деятельность с правовой позиции является совокупностью  правовых действий, совершаемых определенными  субъектами в форме, установленной законом или договором.

Основные правовые основы банковской деятельности определены в Законе Украины  «О банках и банковской деятельности», согласно положениям которого банковская система Украины состоит из Национального  банка Украины и других банков, созданных и действующих на территории Украины. 
      Также положения этого Закона определяют легальное понятие банка, а именно, банк - это юридическое лицо, имеющее исключительное право на основании лицензии Национального банка Украины осуществлять в совокупности следующие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение указанных средств от своего имени , на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Регулирование деятельности ПриватБанка как и всех банков, находящихся на территории Украины, осуществляется на основе законов Украины по деятельности банковских учреждений. Основными из таких законов являются: 
• Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 20 сентября 2001 № 2740-III.

• Закон Украины "О платежных  системах и переводе денег в Украине" от 05.04.2001г. № 2346-III.

• Закон Украины "О Национальном банке Украины" от 20.05.1999 г. № 679-XIV. 
• Закон Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" от 23.09.1994р. № 185/94-ВР.

• Закон Украины Об аудиторской  деятельности от 22.04.1993. 
Иными нормативными правовыми актами, которые осуществляют регламентацию деятельности ПриватБанка являются постановления, а именно: 
1. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении правил организации статистической отчетности, представляемой в Национальный банк Украины» (часть И.) от 19.03.2003р. № 124

2. Постановление правления национального  банка Украины "Об утверждении Положения о регулировании Национальным банком Украины ликвидности банков Украины путем рефинансирования, депозитных и других операций" от 24.12.2003г. № 584

3. Постановление Национального  банка Украины «Об утверждении положения о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий на выполнение некоторых операций «от 17.07.2001р. № 275.

4. Постановление Национального  банка Украины «Об утверждении Инструкции о порядке регулирования деятельности банков Украины»от 28.08.2001 № 368

5. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении правил организации статистической отчетности, представляемой в Национальный банк Украины»(часть II) от 19.03.2003р. № 124

6. Постановление Национального  банка Украины «Об утверждении правил организации финансовой и статистической отчетности банков Украины»от 12.12.1997р. № 436

7. Постановление Национального  банка Украины «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины и Инструкции о применении плана счетов бухгалтерского учета банков Украины» от 17.06.2004р.№280т. 
          ПриватБанк существует и осуществляет свою деятельность на основе устава банка. Устав банка обязательно должен содержать информацию о наименовании банка, его местонахождения, организационно-правовую форму, виды деятельности, которые намерен осуществлять банк, размер и порядок формирования уставного капитала банка, виды акций банка, их номинальную стоимость, формы выпуска акций (документарная или бездокументарная), количество акций, приобретаемых акционерами, структуру управления банком, органы управления, их компетенцию и порядок принятия решений, порядок реорганизации и ликвидации банка, размер и порядок образования резервов и других общих фондов банка, порядок распределения прибыли и покрытия убытков и т.д. 
Согласно уставу ПриватБанк по организационно-правовой формой является Публичным Акционерным Обществом.

Уставный капитал ПАО КБ "ПРИВАТБАНК" по состоянию на текущую дату составляет 8 860 202 432 грн. и разделен на 48 490 600 штук простых именных акций номинальной стоимостью 182,72 грн. за одну акцию. 

Решение об увеличении уставного капитала ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА "ПРИВАТБАНК" принято Общим собранием акционеров  20.03.2010 г.                 Уставный капитал увеличен на сумму 1 049 336 584,00 грн. путем увеличения номинальной стоимости акций на 21,64 грн. и обмена акций старой номинальной стоимости на акции новой номинальной стоимости (реинвестиция дивидендов).

 

 

 

III. ОПЕРАЦИИ, ВЫПОЛНЯЕМЫЕ СИМФЕРОПОЛЬСКИМ ОТДЕЛЕНИЕМ ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

 

III.1. Основные операции

 

ПАО КБ «ПРИВАТБАНК», как и все коммерческие банки, независимо от формы собственности, величины капитала и специализации  выполняет операции по привлечению  временно свободных денежных средств  в депозиты (депозитные операции); операции, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием клиентов (расчетные и кассовые операции) и операции по кредитному обслуживанию клиентов (кредитные операции). Конечно, круг операций, которые выполняет банк, может быть значительно шире, но именно эти операции являются обязательными, и по этому их называют базовыми операциями коммерческих банков. Симферопольское отделение ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» имеет право выполнять операции на основании разрешения, выданного компетентным органом банка на право проведения отделением отдельных операций в границах банковской лицензии и письменного разрешения, полученного банком.

Отделение выполняет  следующие основные операции, разрешенные  НБУ:

1) приём вкладов (депозитов)  от юридических и физических  лиц;

2) открытие и ведение  текущих счетов клиентов и банков-корреспондентов, в т.ч. перевод денежных средств с этих счетов при помощи платежных инструментов и зачисление средств на них;

3) размещение привлечённых  средств от своего имени, на  собственных условиях и на  собственный риск;

4) выпуск, покупка, продажа и обслуживание чеков, векселей и других оборотных платежных инструментов;

5) выпуск банковских  платежных карточек и осуществление  операций с использованием этих  карточек;

6) предоставление консультационных  и информационных услуг по банковским операциям;

7) операции с валютными  ценностями:

а) неторговые операции с  валютными ценностями;

б) ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной  валюте и клиентов-нерезидентов в  денежной единице Украины;

в) привлечение и размещение иностранной валюты на валютной рынке Украины.

       Отделение осуществляет продажу  банковских продуктов и услуг,  обеспечивая соответствующее качество  обслуживания клиентов. Отделение  отвечает за количество, качество  и эффективность продажи банковских продуктов и услуг, в соответствии с определенными банком заданиями.

Основные и  нетрадиционные операции Отделения  отображаются на балансе Филиала. Отделение  имеет право начать осуществление  банковских и других операций после  сообщения об их открытии Управлению Национального банка Украины в Днепропертовской области.

 

III.2. Нетрадиционные операции

 

Банковские услуги - это комплекс упорядоченных действий банка, связанных  с обслуживанием клиентов, в процессе которых создается добавленная  стоимость работниками банка без дополнительного отчуждения накопленной стоимости, без усиления риска потери активов. Банковскими услугами можно считать также действия банка, сопровождающие его основные функции и направлены на увеличение дохода банка. 
Нетрадиционные банковские операции и услуги включают: лизинговые операции банков, факторинг и форфейтинг, гарантийные операции банков, трастовые услуги банков и другие нетрадиционные банковские операции. 
 
Лизинговые операции банков 
Лизинг - это комплекс экономических отношений, возникающих в связи с покупкой в ​​собственность имущества и его последующим предоставлением во временное платное пользование. 
Иногда лизинг отождествляют с понятием "аренда". Но в действительности лизинг не ограничивается сдачи имущества в аренду. 
Выгоды лизингодателя: 
получения доходов; 
обеспечение реализации продукции и предоставление услуги, в противном случае было бы невыгодно или невозможно; 
повышение экономической эффективности сданного в аренду оборудования; 
расширение клиентуры, укрепление связей с ней. 
Размер процента, уплачиваемого за лизинговые услуги, ниже процента, уплачиваемого по кредиту, поэтому клиенту выгоднее пользоваться лизингом, чем брать кредит на приобретение оборудования. 
Преимущества для лизингополучателя: 
100% кредитования, что не требует немедленного начала выплат; 
как правило, лизинг получить легче, чем кредит; 
появление доступа к современному оборудованию, возможности оперативного обновления производства, причем за риск старения оборудования ответственный лизингодатель. 
Лизинг осуществляется по договору лизинга, который регулирует правоотношения между субъектами лизинга. Договор заключается в форме многостороннего соглашения с участием лизингодателя, лизингополучателя, продавца объекта лизинга или двустороннего соглашения между лизингодателем и лизингополучателем в письменной форме. 
Финансовый договор - это договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок, не меньше срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора. 
Оперативный договор - это договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок, меньше срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения 
Обратная договор - это договор лизинга, предусматривающий приобретение лизингодателем имущества у собственника и передачу этого имущества ему в лизинг. 
Паевой договор - это осуществление лизинга при участии субъектов лизинга на основе заключения многостороннего договора и привлечения одного или нескольких кредиторов, участвующих в осуществлении лизинга, инвестируя свои средства. При этом сумма инвестированных кредиторами средств не может превышать 80% стоимости приобретенного для лизинга имущества. 
Международный договор - это договор лизинга, осуществляется субъектами лизинга, которые находятся под юрисдикцией разных государств, или если имущество или платежи пересекают государственные границы. Международный лизинг осуществляется согласно Закону Украины "О лизинге", других законодательных актов Украины, международных договоров, в которых принимает участие Украина, и договоров, заключенных субъектами лизинга. 
Факторинг и форфейтинг. 
Законом Украины "О банках и банковской деятельности" факторинг определяется как приобретение права требования по поставке товаров и оказания услуг, принятия риска выполнения этих требований и инкассация этих требований. 
В факторинга участвуют три стороны: 
фактор (специализированное учреждение, специальный отдел коммерческого банка); 
поставщик;

При факторинге без финансирования клиент подает фактора документы, подтверждающие отгрузку товара, а фактор обязуется получить в пользу клиента денежные средства, т.е. роль фактора сводится к инкассирование финансовых документов. 
Факторинг с финансированием заключается в том, что фактор покупает счета-фактуры клиента и выплачивает ему денежные средства в размере 80-90% суммы долга. Остальные 10-20%, оставшаяся банк получает как компенсацию риска к погашению долга. После погашения долга банк возвращает полученную сумму клиенту. 
Факторинг с правом регресса предполагает, что банк-фактор имеет право возврата фактором клиенту неуплаченных покупателем расчетных документов с требованием возврата средств. 
Факторинг без права регресса обусловливает риск для фактора при отказе плательщика от выполнения своих обязательств. 
При открытом факторинге дебиторам направляется уведомление о заключении соглашения и предлагается осуществить платежи непосредственно фактора. 
При закрытом факторинге дебиторы направляют средства клиенту, а тот рассчитывается с фактором. 
Внутренний факторинг - когда поставщик, его клиент и фактор находятся в одной стране. 
Внешний факторинг - когда один из участников сделки находится в другой стране. 
Простой факторинг - когда объектами факторинга являются счета-фактуры. 
Вексельный факторинг - когда объектом являются векселя, выписанные на поставщика, учитываемые фактором. 
Факторинг по партиям товаров - когда осуществляется открытый учет счетов-фактур по партиям товаров, и плательщики перечисляют фактора все платежи, предназначенные поставщику. 
Факторинг агентского типа - когда дисконтируются продажи отдельным покупателям, а кредит обеспечивается фактором с открытием специальных счетов под конкретные операции. 
Форфейтинг несколько похож на факторинг. Но если факторинг используют для кредитования краткосрочной задолженности внутри страны и за рубежом и, как правило, через приобретение всех требований, то форфейтування является инструментом кредитования отдельных экспортных требований, обычно среднесрочных. 
Таможенная гарантия (гарантия таможенной очистки, временного ввоза) выдается банками по поручению подрядчиков для обеспечения беспошлинного временного ввоза оборудования или материалов, необходимых для строительства объектов или выполнения других работ. 
Гарантия качества обеспечивает покупателю (импортеру) гарантии в случае получения некачественных товаров. Эту гарантию выдают на случай, если поставщик при обращении к нему все же не устранит определенных недостатков. Сумма гарантии указывается в контракте и составляет 5-20% его стоимости. 
Гарантия поставки обеспечивает покупателя (импортера), если продавец не поставит товар или не предоставит соответствующих услуг в указанный срок. По сути она близка к гарантии исполнения. 
Гарантия обслуживания предполагает, что после завершения работ строитель выполнит свои обязательства в период обслуживания объекта. Такие гарантии могут использоваться при заключении контрактов на строительство объектов до момента получения денег от заказчика. 
Судебная гарантия обеспечивает расходы процесса и сторон в судебных процессах, которые завершаются в пользу судебных инстанций или сторон. 
Гарантия наложения ареста на имущество (или гарантия обеспечения риска). Если на имущественные ценности дебитора накладывается арест, то он может выставить гарантию обеспечения иска (например, солидарное поручительство). После этого ему вновь предоставляется право распоряжаться этими ценностями. 
Трастовые услуги банков. 
Трастовые услуги - это отношения между заинтересованными сторонами, одна из которых (доверитель) передает, а другая (траст) берет на себя ответственность за управление собственностью, имуществом в пользу третьей стороны (бенефициара). 
Активные операции - когда собственность на имущество, размещается в доверительном управлении, может отчуждаться путем продажи, предоставления залога без согласия доверителя. 
Пассивные операции - когда имущество, переданное в доверительное управление, не может использоваться без согласия доверителя. 
Трастовые операции, не связанные с управлением имуществом доверителя - когда траст обязуется выполнить юридические действия за счет и от имени клиента. 
Отзывной траст - когда доверитель без предварительного уведомления траста может в любой момент расторгнуть соглашение. 
Безотзывный траст - когда расторжение договора без предварительного уведомления запрещается. 
Полные трастовые услуги - когда осуществляется управление всеми видами имущества доверителя. 
Специальные трастовые услуги - когда осуществляется управление отдельными видами имущества доверителя (например, денежными средствами, ценными бумагами, недвижимостью). 
 
 
III.3. Порядок лицензирования деятельности коммерческого банка 
 
   По итогам рассмотрения заявления и документов, поданных в 
Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку на выдачу 
копии лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке 
ценных бумаг, согласно Лицензионным условиям осуществления 
профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденных 
приказом Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и 
предпринимательства и решению Государственной комиссии по ценным бумагам и 
фондового рынка от 14.03.2001 за N 49/60 (с изменениями и 
дополнениями (z0318-01, za318-01), ПРИКАЗЫВАЮ, приказываю: 
     1. Выдать копии лицензии закрытому акционерному обществу 
коммерческом банке "ПриватБанк" (серия АА N 240920) для осуществления 
профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг - деятельности по 
выпуска и обращения ценных бумаг: 
     - Филиалом "Киевское главное региональное управление" ПАО КБ 
"ПриватБанк" (04116, г. Киев, Красноармейская Василевской, 12/16);     

- Филиалом "Харьковское  главное региональное управление" ПАО КБ 
"ПриватБанк" (61125, г. Харьков, Красношкольная набережная, 16); 
     - Филиалом "Черкасское главное региональное управление" ПАО КБ 
"ПриватБанк" (18023, г. Черкассы, ул.Благовестная, 169); 
     - Филиалом "Южное главное региональное управление" ПАО КБ 
"ПриватБанк" (65036, г. Одесса, ул.Щорса, 125 / 1). 
     2. Управлению организационного обеспечения (Н. Пискун) 
опубликовать данный приказ в средствах массовой информации 
соответствии с действующим законодательством. 
     3. Управлению лицензирования деятельности профессиональных участников 
рынка ценных бумаг (К. Отченаш) внести указанную филиал 
профессионального участника в лицензионный реестр профессиональных участников 
рынка ценных бумаг.

 

 

IV. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ  И ПРИБЫЛЬ СИМФЕРОПОЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПАО КБ  «ПРИВАТБАНК»

 

IV.1. Состав и структура доходов и расходов

 

Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка - осуществление  банковских сделок называется уставная деятельность. Ее проведение требует  от коммерческого банка значительных затрат, но кроме расходов возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка. 
       Расходы - это уменьшение экономической выгоды в отчетном периоде, в форме выбытия или использовании активов или увеличение обязательств, что приводит к уменьшению собственного капитала за исключением распределения капитала между участниками (акционерами) или его изъятие. Рост банковских расходов, несогласовании с увеличением его прибыли может существенно ухудшить финансовое состояние даже крупном и авторитетном коммерческом банке. 
      Доходы - это увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или рост активов, либо уменьшение обязательств, которые вызывают увеличение капитала и не являются взносами акционеров. 
       Валовой доход коммерческого банка состоит из валового операционного дохода. Он зависит от: 
- Нормы прибыли и активные операции 
- Размера платы за предоставленные услуги 
- Величина и структура активов 
 Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков. 
      Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которого определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. 
 Для оценки доходов и расходов необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученной им за период, с последующим разделением ее на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций. 
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. 
 К процентным доходам банка относятся: 
• начисленные и полученные проценты по ссудам в гривневом выражении; 
• начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте. 
Структура процентных доходов банка может быть представлена ​​также в виде: 
• процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; 
• процентных доходов, поступивших по коммерческим ссудам. 
Непроцентные доходы составляют: 
• доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организации и др.); 
• доходы от валютных операций; 
• доходы от полученных комиссий и штрафов; 
• другие доходы. 
 Процентные расходы составляют: 
• начисленные и уплаченные проценты в гривнах; 
• начисленные и уплаченные проценты в валюте. 
 К непроцентных расходов относят: 
• операционные расходы: 
уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; 
расходы по операциям с ценными бумагами; 
расходы по операциям на валютном рынке; 
• расходы по обеспечению функционирования банка: