Отчет по практике в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

 

• расходы на содержание аппарата управления; 
хозяйственные расходы; 
• другие расходы: 
штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д. 
 Наиболее значительными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы: 
• по выплате процентов по текущим и срочным вкладам; 
• связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово-кредитным учреждением за предоставленные услуги; 
• по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования; 
• на заработную плату персонала; 
• на создание специальных резервов. 
В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств. 
Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банка, выполняет поручения на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого проведена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию. 
Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма значителен. 
Определенная часть средств банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов. 
Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных и других страховых резервов). 
Одна из основных целей коммерческих банков - это получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создание фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т.д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовым доходом и расходами, то есть это - финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отражаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка. 
Согласно действующей методике, коммерческие банки определяют прибыль или убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний операционный день квартала. В течение квартала доходы и расходы учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год в соответствии с решением общего собрания акционеров (пайщиков) банка. 
Прибыль коммерческих банков облагается согласно Закону "О налогообложении прибыли предприятий" по ставке 30%. 
После уплаты налогов и штрафов, налагаемых налоговой инспекцией, Национальным банком Украины и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не менее 5% прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждений руководству банка. С оставшейся суммы выплачиваются дивиденды акционерам (пайщикам). Если и после этого остается нераспределенная прибыль, он может быть направлен на индексацию акций (паев) или же на прирост капитала банка. 
Убытки банка по итогам деятельности за год покрываются за счет резервного фонда, а при его недостаточности - за счет уменьшения капитала. 
При убыточной деятельности банка акционерами (пайщиками) или Национальным банком Украины решается вопрос о целесообразности его дальнейшего функционирования: сохранение, реорганизация или ликвидация. 
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этому направлении. Вторыми важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочно уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация. 
За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которое определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходы  и расходы учитываются соответственно на 6-ом и 7-ом классах Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины. 

Доходы  и расходы признаются за каждым видом  деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) банка. Критерии признания доходов и расходов применяются отдельно к каждой операции банка. Каждый вид доходов и расходов отображается в бухгалтерском учете отдельно.

Структура банковских доходов  имеет следующий вид:

        1. Процентные доходы:

• по кредитам юридических лиц;
• по кредитам физических лиц;
• по операциям с другими банками.

2. Комиссионные доходы:

• по операциям с банками;
• по операциям с клиентами;
• от кредитного обслуживания клиентов;
• от операций купли-продажи валюты;
• от банковских гарантий.

3. Результат от торговых  операций.

4. Доходы от депозитных  вкладов

5. Доходы от обслуживания  карточных счетов:

• выдача денежных чековых книжек;
• выдача справок.

6. Другие банковские  операционные доходы.

Расходы банка подразделяются на:

      - процентные  расходы (по средствам до востребования  СХД, по срочным средствам СХД,  по средствам физических лиц,  по средствам небанковских финансовых учреждений, по операциям с филиалами и другими банками);

   - комиссионные  расходы (по перевозке наличности, по операциям с филиалами и  другими банками).

Одна из основных целей  банка – получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами.

Валовый доход банка  зависит, прежде всего, от объема его  кредитных вложений и инвестиций, размеров процентной ставки по выданным кредитам, от величины и структуры активов банка.

 

 

IV. 2. Анализ доходов и расходов, распределение прибыли

 

Хозяйственная деятельность банка довольно таки затратна. Результатом  хозяйственной деятельности должно быть приобретение прибыли. Разница между затратами и доходами и является итогом финансовой деятельности коммерческого банка, и итог этот может быть прибыльным или убыточным.

Размер процентной ставки за пользование кредитом определяется в процессе переговоров между банком и заемщиком при заключении кредитного договора. Причем процент не одинаков в том же банке по отношению к разным клиентам.

Активы банка увеличились  за год на 5,9 млрд грн по сравнению 
с концом предыдущего финансового года и составили 86066 млн грн. 
За отчетный год обязательства банка увеличились на 3,8 млрд грн 
и составили 75,8 млрд грн. 
Чистая прибыль от деятельности банка за 2009 год составил 1,050 млрд грн, что 
является наибольшим показателем среди всех украинских банков. 
Собственный капитал ПриватБанка вырос на 2075 млн грн и составил 
10271000000 грн. По состоянию на конец дня 31.12.2009 г. оплаченный уставный 
капитал ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» составил 7,810 млрд грн. 
Общий объем активов, взвешенных на соответствующие коэффициенты риска, 
конец года был на уровне 76,690 млрд грн. 
Норматив платежеспособности по состоянию на 31.12.2009 г. был на уровне 11,48% 
(Норма - не ниже 10%) по сравнению с 31.12.2008 г. его уровень увеличился на 
1,32%. 
Среднее значение показателя достаточности капитала (Н3) банка за 2009 г. 
составило 9,39%, что удовлетворяет нормативные требования НБУ (не менее 9%). 
В течение года существующий объем капитала позволял банка выполнять все 
нормативные требования НБУ относительно рисков и достаточности капитала. Вышесказанное 
рост активов сопровождалось одновременным хеджированием рисков - 
рост страховых фондов за год составил 4,470 млрд грн.

При установлении размера  процентной ставки также учитывается:

- размер базовой процентной  ставки, установленной НБУ;

- стоимость привлечения кредитных ресурсов на рынке ссудных капиталов;

- соотношение спроса  и предложения на кредит;

- степень риска;

- размер и срок погашения  кредита;

- уровень издержек  банка;

- уровень инфляции  и перспективы развития экономики.

Банк также получает доходы от операций с ценными бумагами, но поскольку этот рынок плохо развит, то доходы пока незначительны.

К переменным расходам также  относятся выплаты процентов  по вкладам, депозитам и межбанковскому кредиту, за остатки средств на расчетных  счетах.

В соответствии с действующей методикой Банк определяет прибыль и убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала.

Убытки банка по итогам деятельности Банка за год покрываются  за счет его резервного фонда, а при  его недостаточности – за счет уменьшения уставного фонда.

Прибыль является важнейшим  показателем оценки деятельности Банка. Она используется аналитиками для  определения рейтингов банков на основе их балансов.

 

IV.3.Расчет коэффициентов эффективности деятельности банка

 

Таблица 1. Важнейшие показатели оценки эффективности деятельности банка (финансовые коэффициенты)

Показатели	Формула расчета
1. Показатели деловой  активности
Общий коэффициент оборачиваемости	выручка от реализации стоимость имущества
Оборачиваемость запасов	себестоимость реализованной продукции стоимость запасов и затрат
Оборачиваемость (или скорость оборота) собственных средств	выручка от реализации собственные средства
Коэффициенты производительности	1. Объем реализации на 1 занятого = выручка от реализации среднегодовая численность работников
	2. Прибыль на 1 занятого  = балансовая прибыль среднегодовая численность работников
	3. Сумма активов на 1 занятого  = среднегодовая стоимость активов среднегодовая численность работников
	4. Фондовооруженность труда  = среднегодовая стоимость ОПФ среднегодовая численность работников
2. Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	( денежные средства+ краткосроч. фин.  вложения) Краткосрочные обязательства
Промежуточный коэффициент покрытия	( денежные средства+   + краткосроч. фин. вложения + дебиторская  задолж-сть) краткосроч.обязат-ва
Общий коэффициент покрытия	( денежные средства+   + краткосроч. фин. вложения + дебиторская  задолж-сть + + запасы и затраты - расходы будущих периодов) краткосроч.обязат-ва

Показатели	Формула расчета
3. Показатели финансовой  устойчивости
Коэффициент независимости	собственные средства стоимость имущества
Удельный вес заемных средств  в стоимости имущества	сумма задолженности стоимость имущества
Коэффициент задолженности	сумма задолженности собственные средства
Удел. вес дебитор. задолженности  в стоимости имущества	дебиторская задолженность стоимость имущества
4. Показатели рентабельности
Рентабельность капитала	балансовая прибыль (или чистая прибыль) * 100 % стоимость имущества
Коэффициент эффективности использования  собственных средств	балансовая прибыль (или чистая прибыль) * 100 % собственные средства банка
Рентабельность продаж	балансовая прибыль (или чистая прибыль) * 100 % выручка от реализации продукции
Прибыль на собственный капитал (ROE)	Чистая прибыль собственный капитал ´ 100%
Прибыль на инвестированный капитал (ROI)	Чистая прибыль + процент за кредиты общий капитал ´ 100%

 

V. СОСТАВ И СТРУКТУРА БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

ПАО КБ  «ПРИВАТБАНК»

 

V. 1. Описание состава банковских ресурсов

 

Банковские  ресурсы – это совокупность финансовых средств, которые находятся в  распоряжении банка и которые  используются ним для совершения своей деятельности как субъекта хозяйствования. Наличие или отсутствие права собственности на некоторые составляющие банковских ресурсов является основанием для их разграничения на собственные средства (основной и дополнительный капитал) и обязательств банка (привлеченных и заемных средств), т.е. такие, которые не принадлежат банку, но на соответствующих условиях могут быть задействованы в кредитно-инвестиционных операциях.

Финансовые  ресурсы каждого коммерческого  банка имеют определенное соотношение  между собственными средствами и обязательствами, которые формируются под влиянием конкретных условий: унификации или специализации банка, его кредитной стратегии и тактики, объема услуг, которые предлагаются клиентам, и, конечно, состояния экономики страны.

Банковские  ресурсы состоят из собственного капитала, привлеченных и заёмных средств.

Собственный капитал  представляет собой совокупность финансовых ресурсов компании, сформированных за счёт средств учредителей (участников) и финансовых результатов собственной  деятельности.

Собственный капитал состоит из следующих компонентов:

- взносов учредителей  - выраженного в денежной форме  суммарного итога взносов (вкладов)  участников (собственников). Следует  отличать взносы учредителей  от уставного капитала, который  определяется в учредительных документах при регистрации компании и может быть выплачен частично. В управленческом учете уставный капитал не используется, учитываются только фактические взносы учредителей;

-   безвозмездно  полученных денежных средств  и имущества; 

-   прибыли  остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов.

При формировании собственного  капитала в качестве взноса могут  приниматься:

-   денежные средства  в наличной и безналичной форме;

-   ликвидные активы (ценные бумаги и драгоценные  металлы);

-   основные средства и материалы;

-   нематериальные  активы.

Привлеченные средства являются наибольшей частью пассивов банка, которая в несколько раз  превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это  основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

К привлеченным средствам  банка принадлежат остатки средств  на текущих, бюджетных и расчетных  счетах клиентов, сберегательные и  срочные вклады физических и юридических  лиц, вклады до востребования, разные виды депозитных счетов, таких как условные, залоговые, брокерские, целевые депозиты, депозиты в иностранной валюте, а также средства на корреспондентских счетах других банков (лоро-счета). В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, в целом называют депозитами, а привлеченные средства - депозитными обязательствами.

Заемные средства − это банковские кредиты и займы; кредиты, займы, ссуды в денежной форме, предоставляемые  небанковскими учреждениями; государственные кредиты и займы, в том числе прямые и в форме налогового

инвестиционного кредита; финансовые средства, привлекаемые за счет эмиссии облигаций.