Отчет по практике в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

При осуществлении валютно-обменных операций с наличной валютой не устанавливаются ограничения относительно номинала и года эмиссии банкнот иностранной валюты, кроме тех, которые устанавливает НБУ.

В случае обращения клиента по вопросу отказа от валютно-обменной операции не позднее 15 минут после ее проведения, кассир обязан вернуть клиенту соответствующую сумму средств в национальной или иностранной валюте и оформить операцию сторно  в программном комплексе.  
Проведение валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой физическими лицами - резидентами и нерезидентами на сумму, которая превышает 15 000 грн (иностранная валюта в эквиваленте по курсу НБУ), осуществляется после предъявления документа, удостоверяющего личность лица, осуществляющего операцию, с  указанием в кассовом документе (квитанция формы 377-К) фамилии, имени, отчества клиента.

При проведении операции на сумму, которая превышает 50 000 грн (иностранная валюта в эквиваленте по курсу НБУ) - в кассовом документе указываются данные клиента, полностью идентифицирующие личность: фамилия, имя, отчество, серия и номер паспорта (другого документа, удостоверяющего личность клиента), дата выдачи и орган, который его выдал, место проживания идентификационный номер плательщика налогов.

При  совершении операции покупки наличной  иностранной валюты клиенту - резиденту  в кассе банка выдается квитанция формы №377-К.

Операции покупки наличной  иностранной валюты у физического лиц - нерезидента осуществляется  после  предъявления этим клиентом кассиру банка документа, удостоверяющего личность и гражданство.  По факту совершения операции покупки клиенту - нерезиденту в кассе банка выдается квитанция формы №377-К и квитанция  формы №377.

Обратный обмен наличных гривен на иностранную валюту физическое лицо - нерезидент может осуществить  только  при предъявлении квитанции №377 и  документа, удостоверяющего личность и гражданство.

По факту совершения операции продажи  наличной  иностранной валюты клиенту - резиденту и нерезиденту в кассе банка выдается квитанция формы №377-К.

В ПАО КБ "Приватбанк" осуществление валютных операций возложена на валютный отдел. 
  ПАО КБ "Приватбанк" выполняет следующие операции: 
- Покупка и продажа иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины за национальную валюту; 
- Международные переводы "Western Union"; 
- Расчеты по экспортно-импортным операциям; 
- Осуществление валютно-обменных операций; 
-Срочные денежные переводы "PrivatMoney". 
Клиент банка - резидент может покупать иностранную валюту на межбанковском рынке для выполнения собственных обязательств перед нерезидентами. 
Порядок покупки банком иностранной валюты на межбанковском рынке по поручению клиентов: 
- Клиент подает в банк договор с нерезидентом, по которому будет осуществляться операция, на которую покупается иностранная валюта; 
- Клиент подает в банк погрузочно-таможенную декларацию (в случае импорта); 
- Клиент заполняет: заявку на покупку валюты в двух экземплярах, которая действительна в течение 90 дней (для юридических лиц - Приложение № 20), платежное поручение (для физических лиц - Приложение № 21); 
- Клиентом подается копия платежного поручения на перечисление средств на счет 2900 в сумме по прогнозному курсу сделки; 
- Банк формирует реестр заявок клиентов на покупку иностранной валюты на УМВБ в 2-х экземплярах и вместе с сопроводительным письмом отсылает к ГНИ для отметки; 
- После отметки ГНИ реестр отсылается в НБУ для получения согласования по электронной почте, что НБУ не возражает относительно осуществления операции покупки иностранной валюты. 
До 10 часов утра заявки отсылаются на валютную биржу, где осуществляется операция покупки иностранной валюты. 
В обязательном порядке 1% от гривневого эквивалента перечисляется в Пенсионный фонд Украины в день зачисления приобретенной суммы иностранной валюты. 
В случае продажи иностранной валюты по поручению клиента последний заполняет заявку на продажу иностранной валюты  
Все сделки по валютообменных операциях должны отражаться соответствующими проводками по балансовым счетам 2800 и 2900. Зачисление и списание средств на указанные счета могу осуществляться лишь в корреспонденции с корреспондентскими счетами филиалов и пассивным счетам клиентов. 
Перед началом расчета необходимо проверить наличие средств: при продаже средств в иностранной валюте - на счете клиента или на счета 2900 к.91, предназначенного для осуществления обязательного 50% продаж, при покупке - на счету 2900 / 980 - средства, которые клиент перечисляет с текущего счета платежным поручением на покупку иностранной валюты включая комиссионное вознаграждение; - на счету 2909/980-сумма сбора в Пенсионный фонд. 
Далее при выполнении операции по НОСТРО-счетам на основании выписок от банка - корреспондента закрываются счета 3540 и 3640: 
- Списание с НОСТРО-счета проданной валюты: 
Дт 3640 Кт 1500 
- Зачисление на НОСТРО-счет приобретенной валюты: 
Дт 1500 Кт 3540 
После проведения операции проверяется правильность ее проведения. Если сальдо счетов (2800, 2900) не равно нулю, выясняются причины расхождений и исправляются ошибки. При отсутствии разногласий распечатываются сведены мемориальные ордера по каждому соглашению и вместе с подтверждающими документами передаются контролеру. 

VII. ОПЕРАЦИИ ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

ПО КРЕДИТОВАНИЮ

 

VII.1. Кредитование  банком юридических лиц

 

ПАО КБ "ПРИВАТБАНК" – универсальное финансово-банковское учреждение, представляющее полный спектр высококачественных банковских услуг. Разумно-консервативный, взвешенный подход к вопросам кредитования позволили заслужить репутацию надежного, стабильного и высокопрофессионального банка. Банк успешно реализует ряд кредитных программ, позволяющих осуществлять эффективное кредитование предприятий малого и среднего бизнеса как в национальной, так и в иностранной валюте.

В сфере кредитования юридических лиц ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» осуществляет кредитование предприятий и организаций на пополнение оборотных средств (в т.ч. для выполнения обязательств перед контрагентами) и приобретение (модернизацию) основных средств ( в т. ч. оборудования, недвижимости, автотранспорта и т.п.). Для того, чтобы получить кредит, между банком и юридическим лицом составляется договор.

ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» предлагает следующие виды кредитования юридических лиц:

Кредитование на пополнение оборотных средств.

ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» предоставляет кредиты в национальной и иностранной валюте на срок до 1 года а также до трех лет для пополнения оборотных средств в следующих формах:

- кредит в разовом  порядке даёт возможность поддержать  беспрерывность хозяйственного  процесса на предприятии путём  единоразового покрытия временного  разрыва между поступлениями денежных средств от покупателей и осуществлением необходимых оплат поставщикам товаров, сырья, энергоносителей и т.п.

- кредитование в виде  открытой кредитной линии позволяет  многоразово покрывать временные  разрывы между поступлениями  денежных средств и осуществлением необходимых оплат на протяжение срока действия кредитного договора путем выдачи отдельных траншей в пределах установленного лимита кредитной линии. Данная форма кредитования предоставляет возможность на протяжении определенного срока периодично получать заемные средства без заключения нескольких кредитных договоров или дополнительных соглашений к уже действующему договору.

- краткосрочное кредитование  в иностранной валюте предоставляет  возможность своевременно и оперативно  выполнить обязательства перед иностранными контрагентами по внешнеэкономическим контрактам. Кредитование осуществляется на срок до двух банковских дней без оформления обеспечения под поступающую на текущий счёт клиента выручку в национальной валюте в сумме эквивалентной сумме кредита и процентов за пользование ним.

Кредитование на приобретение (модернизацию) основных средств.

ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» предоставляет кредиты в иностранной и национальной валюте на срок до пяти лет для приобретения и модернизации основных средств предприятий и организаций в следующих формах:

- ипотечный кредит  даёт возможность предприятию  или организации приобрести (приватизировать)  производственную, торговую, офисную  и другую недвижимость при  наличии у предприятия собственных  средств в суме не менее 40 процентов от стоимости объекта недвижимости с предоставлением в залог покупаемой недвижимости.

- кредит на покупку  (модернизацию) оборудования позволяет  предприятию приобрести (модернизировать)  дорогостоящее производственное  оборудование с целью повышения эффективности производственного процесса и уменьшения производственных затрат.

Кредит на покупку  автотранспорта по программе “Автокредит” предоставляет клиенту возможность  приобрести новый или бывший в  употреблении автотранспорт в кредит сроком погашения до 5 лет при наличии собственных денежных средств в суме от 20 до 35 процентов от стоимости автомобиля с предоставлением в залог покупаемого автомобиля.

ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» осуществляет также овердрафтное кредитование клиентов, посредством  которого предприятие может не только значительно повысить свой потенциал, но и улучшить свою платежную дисциплину, деловую репутацию,  осуществить стабильную,  бесперебойную работу.

Овердрафт – краткосрочный  кредит сроком действия 1 год, сроком пользования  лимитом – 14, 21, 28, 35 дней, предоставляемый банком надежным клиентам в виде оплаты платежных поручений на сумму больше остатка на текущем счете (возникновение дебетового сальдо) в рамках установленного лимита (как правило 15-50 % от среднемесячной суммы поступлений) для ликвидации временного разрыва между расходами и поступлениями средств на текущий счет предприятия.

Возможно предоставление овердрафта со сроком пользования лимитом - свыше 35 календарных  дней.

Данный вид кредитования разработан для VIP-клиентов ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» и позволяет объединить все вышеперечисленные виды коммерческого кредитования. Исходя из существующих потребностей и перспектив развития предприятия определяется общий кредитный лимит для клиента, который фиксируется в Генеральном кредитном соглашении. В последующем, в пределах уставленного общего лимита кредитования клиенту предоставляются различные по формам и валютам кредиты, в зависимости от текущих потребностей предприятия. Данный вид кредитования позволяет:

- значительно сократить  документооборот между банком и клиентом;

- эффективно использовать  разные кредитные инструменты  в зависимости от потребностей  возникающих у клиента;

- использовать единый  залог для обеспечения обязательств  по разным видам кредитов клиента. 

Субъектам предпринимательской деятельности, юридическим лицам, необходимо предоставить нотариально заверенные копии:

- устава с изменениями  и дополнениями;

- учредительный договор  с изменениями и дополнениями;

- свидетельство о государственной  регистрации;

- справку о включении в единый государственный реестр предприятий и организаций;

- справку о взятии  на учет плательщика налогов;

- свидетельство о регистрации  плательщика налога на добавленную  стоимость;

- карточку с образцами  подписей и оттиском печати.

Заверенные печатью и подписью ответственного лица:

- копию приказа или  решения учредителей о назначении  на должность руководителя и  главного бухгалтера;

- копию паспорта гражданина  Украины и идентификационного  кода собственников, руководителя  и главного бухгалтера;

копии лицензий и других разрешений в случае осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

- копии договоров аренды  офисных производственных и других  помещений, задействованных в  осуществлении деятельности;

- копии хозяйственных  договоров.

Если клиентом предоставлен полный пакет документов, то кредитный работник передает документы на рассмотрение юридической службе банка, а также службе безопасности. Срок, за который указанные службы должны предоставить свои заключения о возможности кредитования клиента, составляет три рабочих дня. На протяжении двух рабочей дней служба оценки рисков дает свое заключение относительно возможности вынесения вопроса о кредитовании на кредитный комитет банка.

Выдача кредита осуществляется после ввода в систему на основании  распоряжения на выдачу кредита, завизированное специалистами и подписанное Председателем Правления.

 

VII.2. Кредитование банком физических лиц

 

ПАО КБ "ПриватБанк" осуществляет операции по кредитованию физических и юридических лиц. Доход банка составляют комиссионные платежи и проценты по кредитным операциям, которые являются весомой статьей дохода банка. Филиал практикует предоставление потребительских кредитов физическим лицам; краткосрочных и долгосрочных кредитов юридическим лицам, предоставление кредита в форме овердрафт теоретически существует, но в настоящее время такого договора с клиентом не имеет. 
Работник кредитного отдела изучает и анализирует предоставленные заемщиком документы, его кредитную историю, осуществляет оценку кредитоспособности заемщика и поручителя, оценивает его эффективность, окупаемость, определяет степень риска кредитной операции. 
Кредитный работник определяет условия кредитования: размер кредита, срок и сроки погашения, размер процентной ставки и другие условия. Затем работник кредитного отдела готовит свое заключение о целесообразности предоставления кредита, и подает его на рассмотрение Кредитного комитета. 
В случае принятия положительного решения о предоставлении кредита, с заемщиком заключается кредитный договор, а также заключается договор по обеспечению возврата кредитных средств. 
После подписания необходимых документов и перечисления суммы кредита на счет заемщика работник кредитного отдела вводит в ОДБ номер кредитного договора, наименование заемщика, даты выдачи и возврата кредита, сумму, срок, процентная ставка, вид обеспечения и другие данные по клиента. 
Овердрафт - краткосрочный кредит, который предоставляется банком надежному клиенту сверх его остатка на текущем счете в пределах заранее обусловленной суммы (лимита овердрафта) путем дебетования его счета с образованием дебетового сальдо. 
Предоставление краткосрочных кредитов по овердрафту осуществляется путем оплаты с текущего счета в течение операционного дня расчетных документов заемщика с образованием при этом дебетового остатка. 
Кредиты физическим лицам могут предоставляться на потребительские цели, строительство или приобретение квартир и домов. Выдача кредита осуществляется на срок до 10 лет. Кредит на приобретение жилья должен быть использован в течение 6 месяцев со дня получения займа. 
Учет ссуд на потребительские цели ведется по счетам № 2202 и 2205. Аналитический учет производится отдельно по каждому соглашению с клиентом. По дебету счетов № 2202 и № 2205 проводятся суммы предоставленных кредитов физическим лицам, по кредиту проводятся суммы погашения задолженности, а также суммы пролонгированного, просроченной и сомнительной задолженности. 
Предоставление потребительского кредита осуществляется на основе заключенного между клиентом и банком договора о предоставлении потребительского кредита. 
С целью уменьшения кредитного риска банк наиболее рисковые и доходные кредиты страхует в страховой компании. Заключается соответствующий договор. 
Учет пролонгированной и просроченной задолженности: 
Если заемщик не имеет возможности в установленный срок вернуть кредит следующий день после окончания срока действия договора кредитный работник переносит задолженность по кредиту на счет просроченных ссуд с установлением соответствующих штрафных санкций. 
Если заемщик не в состоянии вернуть кредит после 30 дней по решению кредитного комитета, задолженность переносится на счет сомнительной задолженности. 
Если возвращение кредита невозможно после принятия банком всех мероприятий задолженность по ссуде признается безнадежной и списывается за счет резервов. 
Списанную кредитную задолженность по основному долгу за счет резервов банк должен учитывать по внебалансе течение срока исковой давности (3 года). 
Затем осуществляется списание задолженности: 
После полного погашения кредита и процентов кредитное дело подписывается исполнителем и начальником кредитного отдела и сдается в архив под подпись с перечнем документов в кредитном деле, где хранится до истечения срока хранения. 
Различают: краткосрочные депозиты (срок действия договора 1 год), а также долгосрочные (более 1 года). 
Порядок открытия депозитного счета: 
1. Заявление на открытие депозитного счета. 
2. Ознакомление гражданина с условиями привлечения денежных средств на депозит. 
3. Наличие у лица, желающего разместить средства на депозит: 
документа, удостоверяющего личность (паспорт);- 
копию справки о присвоении идентификационного номера;- 
нотариально заверенная доверенность на открытие счета.- 
Для нерезидентов (дополнительно): - визы- 
4. Заключения депозитного договора 
5. Открытие депозитного счета регистрируется в Книге регистрации открытых депозитных счетов, где указывается номер счета, название контрагента, тип договора, дата привлечения средств, сумма и валюта депозита, процентная ставка, дата начисления процентов, условие уплаты процентов, дата погашения депозита. 
        Доход определяется при увеличении актива или уменьшения обязательства, что обусловливает рост собственного капитала, при условии, что оценка дохода может быть достоверно определена. Выручка или валовой доход от реализации банковских услуг определяется методом начисленных процентов и полученных комиссионных. Полученные доходы, относящиеся к будущим периодам, учитываются как доходы будущих периодов на счете 3600. 
   Расходами отчетного периода определяются или уменьшение активов или увеличение обязательств, что приводит к уменьшению собственного капитала банка, при условии, что эти расходы могут быть достоверно оценены. Процентные расходы определяются по фактическому их начислению.  
Банк составляет и предоставляет статистическую (для составления платежного баланса Украины), финансовую и налоговую отчетности. Бухгалтерский контроль может быть первичным (осуществляется сотрудником банка, который проверяет правильность оформления документов) и последующим. Административный контроль предусматривает распределение полномочий между работниками банка таким образом, чтобы ни один работник или ограниченная группа работников банка не смогли сосредоточить в своих руках все необходимые для осуществления полной операции полномочия.

 

VII.3. Межбанковское кредитование

 

Межбанковский кредит - кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Национальный Банк Украины. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков  и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках. Межбанковское кредитование осуществляется в границах отношений банков и имеет, в основном, краткосрочный характер.

ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» активно работает на кредитном межбанковском рынке, отдавая преимущества работе с надежными, стабильными банками-контрагентами. Основная масса операций – это операции по размещению кредитных ресурсов.

Банк предлагает как  бланковое межбанковское кредитование, так и кредиты под залог (недвижимость, депозиты). Работа с банками по бланковому кредитованию осуществляется в границах установленных лимитов.ю которые утверждает Наблюдательный совет банка.

Межбанковские кредиты  являются основой для реализации межбанковское кредитного отношения, реализация которых составляет процесс межбанковского кредитования. В связи с этим рынок межбанковских кредитов следует понимать как часть рынка ссудных капиталов, на котором происходит перераспределение свободных денежных ресурсов между коммерческими банками и Национальным банком Украины, а также между собой, с использованием разных инструментов межбанковского кредитования.

Межбанковское кредитование имеет ряд преимуществ над  другими источниками пополнения ресурсной базы банков, а именно:

1) надежность возвращения  одолженных средств, в отличие  от других заемщиков, значительно  выше, поскольку банки считаются  более надежными заемщиками;

2) скорость получения  (мобильность), ведь в случае возникновения  потребности в ресурсах можно в любой момент получить средства от других банков, которые имеют свободные средства;

3) краткосрочный характер - в отличие от других источников  пополнения ресурсной базы, межбанковские  кредиты в случае необходимости  можно привлекать на довольно  короткий срок.

За годы независимости  нашего государства межбанковское  кредитование и рынок межбанковских  кредитов прошли сложный путь формирования. Действующее в Украине кредитное  отношение между Национальным банком Украины и коммерческими банками  имели не рыночный, а административный характер. При этом эмиссионные кредиты предоставлялись по льготным процентным ставкам, которые были значительно ниже, чем темпы инфляции, которое привело к значительному росту инфляции. В связи с этим Национальный банк Украины расширил инструменты рефинансирования.